行政法学自考重点内容有：行政、行政法的定义、行政法的渊源、行政法的分类、行政法的调整对象等。考生可以按以下方法找重点：1、按照教材大纲确定重点；2、通过买辅导教材，做习题，确定自己不好掌握的难点。行政法自考如何复习？要真正掌握教材内容，光第一遍的泛读还不行，还应对教材进行复读，复读就是精读、深读。只有这样，才能抓住重点、难点，才能深入浅出，浓缩教材。具体地说就是首先要从理解、熟悉概念人手。掌握概念，并非死记硬背，要抓住决窍，掌握概念的中心词，并旁推侧引。比如行政行为这一概念，应这样理解记忆：作为某一行为是一定社会主体实施的，就行政行为来说，肯定是行政主体实施的行为，而行政法所讲的行政行为是与行政主体行使行政职权过程中作出的，并且具有行政法意义的行为，而非行政主体从事的与行政法规规定的行政职权无关的民事行为，行政主体实施的与法律意义无关的事实行为，也不是行政法所要研究的行为。因此，这个概念的中心词就是：“行政主体”，“行政职权，行政法律意义”。行政法上的行政应包括以下含义：(1)行政的主体主要是各级国家行政机关(主体)(2)政府行政管理活动的发生依据是依法享有的行政权(依据)(3)政府管理活动必须依法进行(4)行政并不是行政主体的所有活动。它限于指行政主体对国家和社会事务进行管理的(涉及)活动，行政主体的非管理活动(如借用、租赁、买卖等)不属于行政。自考/成人高考有疑问、不知道如何选择主考院校及专业、不清楚自考/成考当地政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
2020年自考备考已经开始，自考历年真题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道真题至少要做1-2遍才会事半功倍。网给大家整理了 2020年8月马克思主义基本原理概论试题自考真题及答案解析 ，一起来试试吧！
解析
A.事物的量没有发生任何变化
B.事物的质没有发生任何变化
C.事物的量没有发生巨大变化
D.事物的质没有发生根本变化
【正确答案】
D
【答案解析】
事物的质没有发生根本变化，表明事物处于相对静止状态。参见教材P65。
1、以下关于行政法特点的叙述中正确的是：（B） A行政法可以制定一部完整、统一的法典 B行政法规范赖以存在的法律文件的数量多、内容繁杂 C行政法中的程序法与实体法分别独立成为不同的法律部门 D行政法如一般法律规范一样具有较强的稳定性2、我国具有里程碑意义的行政法学教材是：（A）A王珉灿、张尚骛主编的《行政法概要》 B罗豪才主编的《行政法学》 C应松年主编的《行政法教程》 D张焕光、胡建淼主编的《行政法学原理》3、下列不属于行政基本原则特征的是：（B）A普遍性 B强制性 C基础性 D特殊性4、行政合理性原则根源于：（C）A经济权力 B司法权 C行政自由裁量权 D立法权5、下列选项中属于行政法的基本原则的是：（C）A四项基本原则 B民主集中制原则 C行政应急性原则 D为人民服务原则6、下列规范性文件中不属于行政法一般渊源的是：（D）A宪法 B法律 C行政法规和规章 D党的政策7、以下选项中，不属于行政机关特征的是：（B）A具有行政主体资格 B具有充分的合议 C相应的优益性 D稳定组织与人员编制8、行政法的调整对象是指：（C）A监督行政关系 B普通行政关系 C行政法律关系 D行政关系9、根据《国务院组织法》的规定，国务院发布行政法规由谁签署：（A）A总理 B主管部长 C秘书长 D国务院法制办主任10、以下选项中，不属于国家公务员的一般任用方式的是：（B）A选任 B借调 C聘任 D调任11、以行政行为是否具备一定的法定形式为标准,行政作为可以划分为：（B）A抽象行政行为与具体行政行为 B.要式行政行为与非要式行政行为 C依职权行政行为与依申请行政行为 D.羁束行政行为与自由裁量行政行为12、行政主体依职权对行政相对方苛以一定义务，应属于：（A）A单方行政行为 B双方行政行为 C依申请行政行为 D羁束行政行为13、下列选项不属于行政行为特征的是：（B）A．从属法律性 B无拘束性 C单方意志性 D强制性14．行政行为的生效时间不包括下列哪项时间：（D）A告知之时 B受领之时 C附条件规定之时 D执行之时15、行政立法的主体是：（C）A全国人大 B全国人大常委会 C特定国家行政机关 D各级地方人大 16、根据《法规规章备案条例》的规定，应当在公布前30日内报全国人大常委会备案的是：（C）A行政规章 B省级人民政府制定的规章 C行政法规 D根据授权制定的法规17、行政立法的地位可描述为：（A）A属于权力机关所制定的法律之下 B等同于全国人大常委会制定法律 C等同于全国人大制定的法律 D行政立法直接来源于人民授权18、行政行为的效力包括的四个方面是：（A）A公定力、确定力、拘束力和执行力 B公定力、先定力、拘束力和执行力C确定力、拘束力、先定力和拟行力 D公定力、确定力、拘束力和即定力19、依行政主体立法的来源不同，可以划分为：（A）A职权立法和授权立法 B中央行政立法和地方行政立法C执行性行政立法和创制性行政立法 D全国人大立法和全国人大常委会立法19、行政许可的前提是：（A）A法律的一般禁止 B法律的普遍允许 C法律的不干预 D法律的绝对禁止20、下列属于行政机关赋予行政相对方某种法律资格的许可的是：（D）A开业经营许可证 B生产许可证 C汽车驾驶证 D会计师证21、下列属于行政强制执行中的间接强制措施的是：（D）A查封、扣押 B强制检疫 C冻结、划拨 D执行罚22、《行政许可法》规定的不可设定行政许可的是：（A）A涉及国家安全、经济宏观调控等特定活动 B市场竞争可以平衡的领域 C直接关系人身健康、生命财产安全 D生态环境保护23、下列选项中，不属于行政许可特征的是：（D）A行政许可是依申请的行政行为 B行政许可是一种外部行政行为C行政许可是一种要式行政行为 D行政许可是一种依职权可以主动采取的行政行为24、下列选项中，属于根据行政强制的目的和程序的阶段性不同而分的行政强制种类的是：（D）A对人身的行政强制 B对财产的行政强制 C对行为的行政强制 D执行性行政强制25、下列不属于行政强制法定原则内容的是：（B）A主体法定 B内容法定 C依据法定 D程序法定26、下列不属于行政机关自行采取行政强制执行程序的阶段的是：（B）A作出行政强制执行决定阶段 B告诫阶段 C审查立案阶段 D收取费用阶段27、下列不属于行政强制程序的是：（A）A审理辩论程序 B执行性行政强制的程序 C即时性行政强制的程序 D行政调查中强制的程序28、下面属于行政行为的是：（C）A某县民政局建办公楼的行为 B某县民政局起诉建筑公司违约行为C某县民政局越权处罚违约的建筑公司的行为 D某县民政局依建筑合同奖励建筑公司的行为29、违法的行政处理：（C）A无效 B可撤销 C无效或可撤销 D原则上无效30、下列行为中，属于行政处罚的是：（B）A行政征收 B行政没收 C行政征用 D查封、扣押31、运用行政指导最为典型的国家是：（D）A法国 B德国 C英国 D日本32、行政程序是指：（D）A司法机关审查行政行为时所遵循的程序B行政相对人行为、过程的总和C行政机关的行政行为、过程的总和 D行政主体的行政行为、过程的总和33、行政合同是一种：（B）A单方行政行为 B双方行政行为 C抽象行政行为 D行政执行行为34、根据行政法原理，行政合同纠纷应通过什么途径解决：（D）A民事救济途径 B经济法救济途径 C行政复议 D行政诉讼35、行政指导的主体是：（B）A国家权力机关 B行政主体 C国家行政机关 D国家司法机关36、行政指导对行政相对方面而言：（A）A不具有强制力 B具有强制力 C部分有程序 D自由行政程序37、 行政首长签署程序属于：（B）A外部行政程序 B内部行政程序 C抽象行政程序 D自由行政程序38、行政不当是一种：（C）A合理但不合法的行政行为 B既不合法又不合理的行政行为C合法但不合理的行政行为 D既是程序违法又是实体违法39、程序违法的行政行为属于：（A）A．行政违法 B行政不当 C既不属于行政违法又不属于行政不当D．既是程序违法又是实体违法40、下列各项中，哪个属于行政监察机关：（A）A政府的监察局 B学校内部的监察室 C城市监察大队 D企事业的监察机构41、行政相对人申请行政复议，是由下列哪种行政行为引起的：（B）A行政立法行为 B具体行政行为 C抽象行政行为 D内部行政行为41、对县级以上地方人民政府的派出机关的具体行政行为不服申请行政复议，由下列哪个单位管辖：（C）A该派出机关 B该派出机关的上级主管部门C设立该派出机关的人民政府 D县级以上地方人民政府42、行政复议依法对具体行政行为审查的是：（C）A合法性 B适当性 C合法性与适当性 D申请人请求复议的部分43、行政监察的主体是：（D）A公民、法人和其他组织 B国家机关、人民团体C国家机关、企业、事业单位 D各级检察机关44、行政复议的结案方式应是：（A）A决定 B判决 C调解 D批复45、我国行政复议是：（A）A一级复议 B二级复议 C复议诉讼选择制度 D多级复议制度46、 行政机关确认不动产的所有权或者使用权的决定：（A）A相对人可以请求行政复议 B相对人不可以请求行政复议 C相对人必须有行政复议法以外的其他法律规定才可以请求行政复议 D相对人可以提起行政诉讼47、如果两个法院对于案件都有管辖权，行政相对人向两个法院都提出了起诉书，在这种情况下，如何确定案件的管辖法院：（A）A先收到起诉书的法院为管辖法院 B先立案的法院为管辖法院C被告先递交答辩书的法院为管辖法院 D先进法庭审理的法院为关系法院48、在行政诉讼案件中，被告如果对案件管辖权有异议，应当在何时提出：（A）A提交答辩状之前 B提交证据之前 C收到答辩状之前 D法庭辩论结束以前49、下列哪种情况下，具体行政行为不可以停止执行：（D）A复议机关在复议过程中认为具体行政行为应该停止执行的 B人民法院在行政案件审理过程中认为应该停止执行的 C作出具体行政行为的行政机关认为需要停止执行的 D被处罚的相对人、认为需要停止执行的50、我国行政诉讼法的法律渊源不包括：（D）A宪法 B行政诉讼法典 C行政法中有关行政诉讼的规定、条例D省级政府的抽象行政行为51、行政诉讼关系是行政诉讼当事人相互之间的关系，不包括：（C）A行政诉讼当事人与行政诉讼参与人之间的关系 B行政诉讼当事人与法院的诉讼关系 C行政诉讼参与人之间与案件之间的关系 D行政参与人与法院之间的关系52、依照我国行政诉讼法，下列属于人民法院受理的事项的是：（D）A国防、外交等国家行为 B抽象行政行为 C内部行政行为 D行政机关没有依法发给抚恤金的行为53、共同管辖是几个人民法院对同一行政案件都拥有管辖权，这意味着：（C）A几个有关的人民法院应共同审理同一行政案件B几个有关的人民法院可分别审理同一行政案件C几个有关的人民法院应依照规定确定行政案件由哪家法院审理D几个有关的人民法院依一定规划轮流审理不同的行政案件54、行政诉讼的裁定管辖是：（A）A根据人民法院的裁定而不是法律的直接规定而确定的管辖B受理法院作出是否受理的裁定 C上级法院作出是否受理的裁定 D独立于法定管辖之外的管辖55、行政复议的受案范围与行政诉讼的受案范围相比：（A）A行政复议范围更大 B行政诉讼范围更大 C二者相同 D二者的范围基本上一致56、 下列各项中属于行政诉讼特有原则的有：（D）A合议制原则 B回避原则 C公开审理原则 D被告负举证责任原则57、两个以上行政机关共同行使职权时侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，赔偿义务机关是：（A）A共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关 B共同行使行政职权的行政机关中以一个机关为主作为赔偿义务机关C共同行使行政职权的其中一个行政机关为赔偿义务机关D共同行使行政职权机关的上级机关为赔偿义务机关58、国家依法应当负行政赔偿责任的是：（A）A市卫生局工作人员在检查卫生工作中违法吊销某企业的生产许可证造成的损害B行政机关工作人员的个人行为造成他人的财产损害C非国有企业的行政干部在履行其职权时造成某单位职工的财产损害D被违法拘留的人在拘留其间的自伤行为造成的损害59、《国家赔偿法》所规定的违法行政行为是指违反了以下哪项的行政行为：（C）A法律 B法律和行政法规 C法律法规和规章 D行政法规、规章的规定60、某市工商局与税务局共同委托的某工艺事业单位，在行使所委托的职权时造成某个体户合法利益的损失，该个体户应向下列哪个单位提出行政赔偿要求：（C）A该公益事业单位 B工商局与税务局的共同上级行政机关 C工商局或税务局 D工商局61、国家赔偿的主要方式是：（D）A赔礼道歉 B返还财产 C恢复名誉 D支付赔偿金62、依据《国家赔偿法》，赔偿请求人要求国家赔偿的，案件受理费、勘验费、鉴定费等一切开支和费用的负担应由：（C）A赔偿请求人 B受害的其他组织 C赔偿义务机关 D败诉一方63、乡人民政府根据公安机关的委托所作的治安处罚，若发生错误，相对方有权要求谁给予赔偿：（B）A乡人民政府 B委托的公安机关 C县人民政府 D委托的公安机关的上一级公安机关64、某海关违法处罚给甲公司造成重大损失，则赔偿义务机关是：（A）A该海关 B该海关的上一级海关 C海关总署 D该海关所在地人民政府65、某市公安局民警杨某在执行巡逻任务时，非法殴打他人致残，受害人应当依法向谁提出赔偿请求：（B）A民警杨某 B市公安局 C民警杨某所在的公安派出所 D市政府66、不能辩识自己行为的精神病人龙某被执法车辆撞伤，该案中赔偿请求人是：（C）A龙某父母 B龙偶成年兄弟姐妹 C龙某本人 D 配偶67、下列各项中，不属于国务院直属机构的是 （D）A．民航总局 B．国家工商行政管理局C．宗教事务管理局 D．国家计划委员会68．下列各项中，______不属于行政合同。 （D） A．科研技术开发合同 B．行政机关与农民签订的粮食订购合同C．行政机关与被拆迁人签订的房屋补偿安置合同D．行政机关与某公司签订的房屋租赁合同 69、行政赔偿诉讼中的举证责任 （B）A．由被告承担 B．依照民诉法规定C．由法院调查举证 D．由原告单独承担 70、下列各项中，不属于行政行为特征的是 （C）A．效力先定性 B．从属法律性 C．意思自治性D．裁量性71、工商行政管理机关向公民颁发营业执照的行为，属于 （A） A．行政许可B．行政确认C．行政给付D．行政奖励72、下列各项中，不属于行政司法权的是 （C）A．行政调解权 B．行政仲裁权 C．行政执行权 D．行政复议权73．行政复议是______行政行为。 （A） A．依申请的 B．不作为 C．内部 D．羁束74、以下各项中，除法律、行政法规另有规定的外，行政机关应当通过招标、拍卖等公平竞争的方式作出行政许可的事项是 （C）A．直接关系人身健康的特定活动 B．企业或者其他组织的设立C．有限自然资源的开发利用D．对提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业资格的确定75、《行政诉讼法》67条规定：“赔偿诉讼______适用调解。” （D） A．不能B．应当C．必须D．可以76．行政确认属于______性行政行为。 （C） A．自由裁量B．非要式C．羁束D．抽象77、下列各项中，不属于公务员承担行政责任方式的是 （B） A．通报批评 B．承认错误 C．行政处分 D．赔偿损失78、国务院根据全国人大常委会的授权在经济体制改革和对外开放方面制定暂行条例和规定，其属于 （C）A．一般授权立法B．行政立法C．特别授权立法D．非立法行为 79、下列各项中，不属于听证范围的是 （A）A．行政拘留 B．吊销营业执照 C．责令停产停业 D．较大数额的罚款 80、卫生行政机关对患有流行性传染病的人采取强制隔离和治疗的行为属于 （A）A．行政强制B．行政处罚C．行政处分D．违法行为 81、下列各项中，属于行政给付的是 （A）A．人民政府发给孤寡老人张×生活补助费B．国务院拨专款给云南省西部山区兴办教育C．中央财政拨出部分收入作为社会后备基金D．政府对到经济特区投资的外商给予各种优惠政策82、公民针对某一具体行政行为向人民法院提起诉讼，法院受理后，公民又申请复议，则复议机关 （B） A．应当受理B．不予受理C．在法院裁定不予受理时可以受理D．可以受理83、“行政是国家意志的执行”这一观点源于 （D）A．卢梭B．洛克C．萨佛里兹D．古德诺 84、我国的国家公务员是指 （D）A．国家机关中所有的在编人员B．行政机关中不担任领导职务的一般工作人员C．一切国家机关中从事管理的人员D．中央和地方国家行政机关中担任公职的人员 85、行政立法必须依法进行，“依法”中的“法”一般不包括 （B）A．自治条例 B．行政规章 C．行政法规 D．单行条例 86、下列合同属于行政合同的是 参考答案为:AA．市政府为建设四环与拆迁户签订的补偿安置合同B．税务局与某文具商店签订的购买文具用品合同C．工商局与市煤气公司签订的供气合同D．市政府与市电力公司签订的供电合同 87、下列各项行为中，不属于行政行为的是 参考答案为:BA．某县地税局向某文具用品商店征收所得税B．某县地税局向某文具用品商店订购办公用品C．某县工商局给个体工商户李某颁发营业执照D．某县工商局依法吊销个体户张某的营业执照88、下列各项中，属于行政处罚的是 参考答案为:C A．罚金 B．拘役 C．劳动教养 D．管制89、外国人承担行政责任的特殊方式有 参考答案为:CA．赔偿损失B．罚款C．限期离境D．警告 90、主持行政裁决活动的机关是 参考答案为:BA．司法机关B．行政机关C．仲裁机关D．检察机关 91、“抚恤”在性质上是一种______行为。 参考答案为:CA．行政赔偿B．行政指导C．行政给付D．行政奖励92、烟草专卖许可属于 参考答案为:BA．排他性许可 B．非排他性许可C．核准 D．行政奖励 93、公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服申请行政复议的，被申请人是 参考答案为:DA．作出具体行政行为的行政机关的上一级主管机关 B．作出具体行政行为机关的派出机关C．作出具体行政行为的行政机关的同级人民政府D．作出具体行政行为的行政机关 94、关于行政指导的叙述错误的是 参考答案为:DA．行政指导属于“积极行政”的范畴 B．行政指导不具有法律强制力C．行政指导是对某些法律手段的替代 D．行政指导直接产生法律后果 95、以下四种情形，不属于公务员法定交流的为 参考答案为:DA．调任B．轮换C．挂职D．晋升 96、行政法的基本原则包括：（ABC）A行政合法性原则 B行政合理性原则 C行政应急性原则 D行政规范原则）97、行政法律关系的特点：（ABD）A行政法律关系的主体中，必须有一方是行政主体B行政法律关系的内容事先由法律规定 C在行政法律关系中，当事人权利义务具有对等性 D解决行政法律关系争议的方式有特殊性98、下列法律中属于基本法律的有：（AC）A《国务院组织法》 B《专利法》 C《行政诉讼法》 D《药品管理法》99、我国国务院常务会议是由总理、副总理以及下列哪些人员组成：（AD）A国务委员 B各部部长 C各委员会主任 D秘书长100、在我国，担任领导职务的公务员法律关系，主要有如下哪些情形：（ABCD）A选任 B公开考试，择优录取 C委任 D调任
会有些难度不过只要努力学都能考过多看书多做题希望回答能够帮助你你也可以追问
【免费定制个人学历提升方案和复习资料： 】2020年自考行政管理专业本科要考哪些课程？答：公共课：中国近现代史纲要、马克思主义基本原理概论、英语（二）、法律基础、应用写作学专业核心课：公共政策、行政组织理论、公务员制度、行政法学、政治学概论、当代中国政治制度、领导科学、公共经济学、电子政务选考课：西方政治制度、中国文化概论、中国行政史自考行政管理专业下方免费学历提升方案介绍： 2013年07月自考02356数字信号处理真题试卷 格式：PDF大小：143.87KB 2013年10月自考00596英语阅读(二)真题试卷 格式：PDF大小：240.36KB自考/成考考试有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚自考/成考考试当地政策，点击底部咨询猎考网，免费获取个人学历提升方案：
好学。但是考试难。司法考试百里挑一，很难考
【免费定制个人学历提升方案和复习资料： 】自考考试时间是全国统一的吗？自考考试时间不是全国统一的，这是因为自考分为大自考和小自考，大自考虽然是全国统一命题，但是一般情况下只有公共课的时间是统一的；小自考由各省自行组织，具体时间各不相同。而自考的时间是由考生所在城市教委统一规定的，一般在1月、4月、7月、10月开考。具体开考科目可以在相关自考网看通知，且各省在自考考试次数设置略有差异，并不是每个地区都考四次，绝大部分地区只设置考4月和10月两次，只有广东开考三次，江苏开考四次。考试时间在4月的自考，报名时间一般在前一年12月到次年3月份；考试时间在10月的自考，报名时间一般为6到9月份。不过要注意，有的省份自学考试一年不止两次，比如广东在1月份还会安排一次自学考试。自考是个人自学、社会助学和国家考试相结合的高等教育形式，考生报名后是无需入学考试的，只需按照专业计划规定的课程，参加一门一门的单科考试就其实可以，全部考试通过后可申请毕业拿证，自考本科符合要求的，可申请授予成人学士学位、参加研究生考试，并可继续攻读硕士学位和博士学位。以下是2022年自考考试时间，各位考生可以参考。2022年自考考试时间汇总表自考考试时间下方免费学历提升方案介绍： 2020年08月自考00292市政学真题试卷 格式：PDF大小：469.06KB 2020年10月自考02324离散数学真题试卷 格式：PDF大小：245.57KB自考/成考考试有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚自考/成考考试当地政策，点击底部咨询猎考网，免费获取个人学历提升方案：
【免费定制个人学历提升方案和复习资料： 】成人自考大专每门课程满分是100分制的，最低要求是60分，达到60及60分以上就是该考试科目及格了，但是如果想要拿学位证最好考到70分以上，部分院校对主干课程的分数是有要求的。成人自考大专公共课及格分数：成人自考大专理论课成绩的合格成绩是60分，自考考生需要考试计划中所有规定的考试科目都要达到60分及以上，其中也包括加考和选考的科目。成人自考大专专业课及格分数：成人自考大专专业课和公共课的及格分数要求是一样的，所有的专业都是60分及格。自考实行的是60分及格制，每个自考考试科目达到60分或以上成绩就可以拿到单科的合格证书。成人自考大专实践课及格分数：成人自考大专实践课程及格分数也是按照60分制来的，因此自考实践课也是60分及格，但是大家要注意，自考实践课的考核方式与理论课程成绩是不一样的，考核的成绩评定也不是简单的打分，而是先将成绩评定分解成若干的项目并按照百分制进行评分，再将评分换算为优秀、良好、中等、及格以及不及格几项，部分实践环节考核只采用及格和不及格两项，自考考生需要达到及格及以上才可以。成人自考大专下方免费学历提升方案介绍： 2020年08月自考00292市政学真题试卷 格式：PDF大小：469.06KB 2015年04月自考00164劳动经济学真题试卷 格式：PDF大小：308.68KB自考/成考考试有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚自考/成考考试当地政策，点击底部咨询猎考网，免费获取个人学历提升方案：
天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
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《税法一》每日一练-2020年税务师考试
多选题
1.下列关于酒类产品计征消费税的说法，正确的有( )。
A.销售黄酒时收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入销售额计征消费税
B.啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分档次
C.酒厂将自产的白酒用于个人消费的，应当按其同类产品的最高销售价格作为计税依据
D.除部分白酒外，其他需要核定消费税最低计税价格的白酒由各省、自治区、直辖市税务局核定
E.用外购的白酒勾兑白酒出售，不得扣除外购白酒的已纳消费税
2.根据现行消费税的规定，下列说法正确的有( )。
A.销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
C.带料加工金银首饰计税依据为受托方收的加工费
D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额
E.包金镀金首饰应该在生产环节按10%计征消费税
3.下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的有( )。
A.卷烟的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
B.涂料的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案
C.小汽车的计税价格由省级税务局核定，报国家税务总局备案
D.高档化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定
E.进口游艇的计税价格由国家税务总局核定
4.甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(实木地板消费税税率5%)
A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B.乙企业应代收代缴的消费税16.5万元
C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元
E.乙企业应代收代缴消费税15万元
5.在税务检查中发现，A市的张某委托B县的甲企业加工A型实木地板，同时委托C县的个体户李某加工B型实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的有( )。
A.要求李某补缴税款
B.A型实木地板的城建税纳税地点在B县
C.应对甲企业处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D.张某的所有地板应纳的城建税的税率都是5%
E.张某需要就A型和B型地板补缴消费税，但不需补缴城建税
【 参考答案及解析 】
1.【答案】BDE。
解析：选项A：销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品时收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入销售额计征消费税;选项C：应按平均销售价格作为计税依据。
2.【答案】BDE。
解析：纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额;带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组价计税。
3.【答案】AD。
解析：卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案;其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定;进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
4.【答案】CE。
解析：乙企业代收代缴的消费税=(260+25)÷(1-5%)×5%=15(万元)。甲企业销售时应纳的消费税=350×5%-15×70%=7(万元)。
5.【答案】BC。
解析：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。选项A，委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税;选项D，张某A型实木地板城建税的税率为5%，张某B型实木地板城建税的税率为7%;选项E，张某需要就A型和B型地板补缴消费税，也需要补缴城建税
《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试
1.【多选题】下列属于税收法律关系主体的有( )。(第一章 税法总论)
A.税务机关
B.海关
C.财政机关
D.履行纳税义务的外国企业
2.【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。(第一章 税法总论)
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则
D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则
3.【多选题】税法的基本原则包括( )。(第一章 税法总论)
A.法律优位原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
4.【多选题】下列各项中，属于税法适用原则的有( )。(第一章 税法总论)
A.国内法优于国际法
B.实体法从旧，程序法从新
C.同一层次的法律中，特别法优于普通法
D.层次高的法律优于层次低的法律
5.【多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有( )。(第一章 税法总论)
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是征税的标的物，是国家征税的依据
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定
【 参考答案及解析 】
1.【答案】ABD。
解析：在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
2.【答案】ABCD。
解析：以上四个选项均正确。选项A，税收法定原则是税法基本原则中的核心。选项B，税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。选项C，税收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。选项D，法律优位原则，其基本含义为法律的效力高于行政法规的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。
3.【答案】BCD。
解析：税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则原则;因此选项BCD正确。选项A，法律优位原则属于税法的适用原则。
4.【答案】BCD。
解析：选项B，实体从旧、程序从新原则;选项C，特别法优于普通法原则;选项D，法律优位原则。选项A，无此项原则。
5.【答案】BCD。
解析：纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人，选项A错误。
一、单项选择题
1.我国作家甲创作完成小说《网》，出版后大卖，甲因此获得15万元稿酬，用该笔稿酬购买了一辆环保电动汽车。后该小说在国外获奖，由某国际组织发放奖金20万元，被外国A电影公司购买了改编权获得该公司支付的特许权使用费150万元。下列关于甲纳税的相关说法中正确的是：
A.甲获得的奖金不应缴纳个人所得税
B.购买环保汽车应该免纳车船税
C.甲在国外获得的特许权使用费不应缴纳个人所得税
D.甲获得的稿酬应按比例缴纳个人所得税
参考答案
1.【考点】个人所得税的免税事项;车船税的免税事项
【难度】★★
【答案】A
解析：《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)第四条规定，“下列各项个人所得，免征个人所得税：(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;……”由此可知，省、部、军级以及外国组织、国际组织颁发的奖金，免征个人所得税。本题中，甲获得的奖金为外国组织颁发的文化奖，该奖金不缴纳个人所得税。A项正确，当选。
《中华人民共和国车船税法》第四条规定，“对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案”。由此可知，新能源车船可以减征或者免征车船税，本题B项中“应该免纳车船税”的说法错误。B项错误，不当选。
《个人所得税法》第一条第一款规定，“在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”。同时，该法第二条规定，“下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：……(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;……居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税”。由此可知，居民纳税人应对其境内和境外取得的所得缴纳个人所得税，同时，特许权使用费属于个人所得税的应税事项。本题中，甲作为我国作家，题干没有特别说明的情况下应认定为居民纳税人，就其取得的境内外所得缴纳个人所得税，所以国外获得的特许权使用费应缴纳个人所得税。C项错误，不当选。
《个人所得税法》第三条规定，“个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);……”同时依据上述《个人所得税法》第二条的规定，稿酬属于综合所得之一，合并计算个人所得税，适用超额累进税率，并非比例税率。D项错误，不当选。
【答案】：C建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。