2021年自考税法答案

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《税法二》每日一练-2021年税务师考试

单选题

1.下列关于车船税的说法，正确的是( )。

A.拖船按船舶税额的70%计算车船税

B.挂车按照货车税额的50%计算车船税

C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税

D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

2.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是( )。

A.国务院

B.车船管理部门

C.省、自治区、直辖市人民政府

D.省、自治区、直辖市税务机关

3.依据契税相关规定，下列土地或房屋应征收契税的是( )。

A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资

B.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属

C.个人购买非营业用房

D.承受荒山用于农业生产的

4.居民甲某共有三套房产，2019年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋交换，并支付乙某15万元的差价;将第二套市价为60万元的房产折价抵偿了丙某50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税( )万元。(上述金额均不含增值税)

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

5.下列关于城镇土地使用税征税范围的说法，不正确的是( )。

A.具体征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

B.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定

C.县城是指县人民政府所在地，其征税范围是指县人民政府所在地的城镇和附近村庄

D.建制镇的范围一般为镇人民政府所在地

【参考答案及解析 】

1.【答案】B。解析：选项AC：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。

2.【答案】C。解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

3.【答案】C。解析：选项A：母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税;选项B：事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税;选项D：承受荒山用于农业生产的，免征契税。

4.【答案】A。解析：以房屋抵债的，承受房屋权属的丙某缴纳契税，甲某不缴纳契税;以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。房屋交换的，支付差价的一方按照支付的差价缴纳契税。甲某应缴纳契税=15×3%=0.45(万元)。

5.【答案】C。解析：县城是指县人民政府所在地，其征税范围是指县人民政府所在地的城镇，不包括农村。