7.经济批量的大小,取决于变动储存费用、固定储存费用和采购费用各因素。()
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1 第一章财务管理总论 【单选】我国企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济。 【单选】企业资金运动的中心环节是资金投放。 【单选】企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系。 【单选】财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值管理。 【单选】理财目标的总思路时是经济效益最大化。 【单选】在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才可能获得高收益，这体现了收益风险均衡原则。 【单选】财务决策环节的必要前提时财务预测。 【单选】在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。 【单选】具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会。 【单选】资金运动的关键环节时资金收入。 【多选】企业资金的投放包括短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。 【多选】财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理。 【多选】企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。 【多选】财务管理目标的基本特征是相对稳定性、可操作性、层次性。 【多选】企业资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。 【多选】财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。 【多选】进行财务分析的一帮程序的一般程序为搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任。 【多选】财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。 【多选】财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性。 【多选】企业安排总体财务管理体质，要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分配制度、建立成本开支范围制度。 【多选】财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则，收益风险均衡原则、分级分口管理原则。 【多选】财务决策环节的工作步骤包括确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。 【多选】确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。 【多选】股东大会管理的内容有决定公司的经营方针、审议年度财务预算、审议批准利润分配方案、对公司合并、分立作出决定。 【多选】财务管理的主要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理。 2 【简答】简述财务管理的特点。 答：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。财务管理的特点具体表现在以下几个方面： 1 涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系，其触角必然要伸向企业生产经营的各个角落。 2 灵敏度高。财务管理能迅速提供反应生产经营状况的财务信息。 3 综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来，是财务管理的一个突出特点。 【简答】简述财务管理目标的作用。 答:1向导作用。管理是为了达到某一目的而组织和协调集体所做努力的过程；理财目标的作用首先就在于为各种管理者指明方向。 2激励作用。目标是激励企业全体成员的力量源泉，只有明确了企业的目标才能调动起职工的潜在能力，创造出最佳成绩。 3凝聚作用。企业是一个协作系统，必须增强全体成员的凝聚力，才能发挥作用。企业凝聚力的大小受到各种因素的影响，其中一个重要因素，就是他的目标。 4考核作用。以明确的目标作为绩效考核的标准，就能按职工的实际贡献大小如实的进行评价。 【简答】简述资金合理配置的原则。 答：所谓资金合理配置，就是要通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。 企业物质资源的配置情况时资金运用的结果，同时它又是通过资金结构表现出来的。资金配置合理，从而资源构成比例适当，就能保证经营活动顺畅运行，并由此取得最佳的经济效益； 各种资金形态的并存性和继起性，是企业资金运动的一项重要规律。只有把企业的资金按合理的比例配置在生产经营的各个阶段上，才能保证资金活动的继续和各种形态资金占用的适度，才能保证生产经营活动的顺畅运行。 【简答】简述财务管理的收益风险均衡原则。 答：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。企业要想获得收益，就不能回避风险，可以说风险中包含收益，挑战中存在机遇。企业进行财务管理不能只顾追求收益，不考虑发生损失的可能。收益风险均衡原则，要求企业对每一项财务活动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益。要注意把风险大、收益高的项目，同风险小、收益低的项目适当的搭配起来，分散风险，是风险与收益平衡，做到既降低风险，又能得到较高的收益，还要尽可能回避防线，化风险为机遇，以提高企业的经济效益。 【简答】简述财务管理的工作环节。3 财务管理环节包括： 1 财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。 2 财务决策：根据企业经营战略的要求，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。 3 财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，制定主要计划指标，协调各项计划指标。 4财务控制：以计划任务和各项定额为依据，对财务活动的日常核算和调节。 5财务分析：以核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析。 【论述】论述企业资金运动和个方面所形成的财务关系。 答：企业资金的筹集、投放、耗费、收入和分配，与企业上下左右各方面有着广泛的联系。财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 1 企业与投资者和受资者之间的财务关系。 投资者可以从被投资企业分得投资收益。企业与投资者、受自者的关系，及投资于分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。 2 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 一旦形成债权债务关系，则债务人不仅要还本，而且还要付息。企业与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、合同义务关系。 3 企业和税务机关之间的财务关系。 企业与税务机关之间的财务关系反应的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。 4企业内部各单位之间的财务关系。 在实行内部经济核算制和经营责任制的条件下，企业内部各单位都有相对独立的资金定额或独立支配的费用限额，各部门、各单位之间提供产品和劳务要进行计价结算。这样，在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就要发生资金结算关系。 5企业与职工之间的财务关系。 企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分配。这中企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。 企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质。 【论述】论述“两权三层”管理的内容。 答：所有者财务管理的对象，是所有者投入企业的资本，而经营者管理的对象则是企业的法人财产。这两者管理对象上的差别是两权分离的结果，它表明出资者只对投入的资本及其权益行使产权管理，而经营者则对构成企业法人的全部财产行使产权管理，对出资者承担资本保值增值的责任。三个层次财务管理的内容如下： 1 股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。如决定公司的经营方针和投资计划；审议批准年度财务预算、财务决策；审议批准利润分配方案和亏损弥补方案。
你是考财务管理吗,书上不是有这个章节吗?如果不是,我提供一些:财务报表应从以下几方面进行分析:一、偿债能力分析：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率等，二、营运能力：应收账款周转率及天数、存货周转率、存货周转天数、流动资产周转率及周转天数、固定资产周转率及周转天数、总资产周转率及周转天数，三、盈利能力分析：主营业务利润率、成本费用利润率、净利率、总资产报酬率、净资产报酬率、资产保值增值率。 相关的计算公式如下，（简单的公式我就不写了,不常用的给你写一下,如果有的公式你不知道，可以找一下财务管理的书，那上面都有。）1、总资产报酬率计算公式: 利润总额+利息支出/平均资产总额 2、资本保值增值率计算公式: 扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益 3、流动比率计算公式：流动资产/流动负债 4、速动比率计算公式：流动资产-存货/流动负债 5、存货周转率计算公式：销售成本/平均存货 6、销售利润率计算公式：利润/销售收入 7、资本收益率=净利润/实收资本 8、资产负债率计算公式：负债总额/资产总额 9、应收账款周转率 计算公式：营业收入净额/平均应收账款余额
1 第一章财务管理总论 【单选】我国企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济。 【单选】企业资金运动的中心环节是资金投放。 【单选】企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系。 【单选】财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值管理。 【单选】理财目标的总思路时是经济效益最大化。 【单选】在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才可能获得高收益，这体现了收益风险均衡原则。 【单选】财务决策环节的必要前提时财务预测。 【单选】在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。 【单选】具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会。 【单选】资金运动的关键环节时资金收入。 【多选】企业资金的投放包括短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。 【多选】财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理。 【多选】企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。 【多选】财务管理目标的基本特征是相对稳定性、可操作性、层次性。 【多选】企业资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。 【多选】财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。 【多选】进行财务分析的一帮程序的一般程序为搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任。 【多选】财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。 【多选】财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性。 【多选】企业安排总体财务管理体质，要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分配制度、建立成本开支范围制度。 【多选】财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则，收益风险均衡原则、分级分口管理原则。 【多选】财务决策环节的工作步骤包括确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。 【多选】确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。 【多选】股东大会管理的内容有决定公司的经营方针、审议年度财务预算、审议批准利润分配方案、对公司合并、分立作出决定。 【多选】财务管理的主要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理。 2 【简答】简述财务管理的特点。 答：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。财务管理的特点具体表现在以下几个方面： 1 涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系，其触角必然要伸向企业生产经营的各个角落。 2 灵敏度高。财务管理能迅速提供反应生产经营状况的财务信息。 3 综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来，是财务管理的一个突出特点。 【简答】简述财务管理目标的作用。 答:1向导作用。管理是为了达到某一目的而组织和协调集体所做努力的过程；理财目标的作用首先就在于为各种管理者指明方向。 2激励作用。目标是激励企业全体成员的力量源泉，只有明确了企业的目标才能调动起职工的潜在能力，创造出最佳成绩。 3凝聚作用。企业是一个协作系统，必须增强全体成员的凝聚力，才能发挥作用。企业凝聚力的大小受到各种因素的影响，其中一个重要因素，就是他的目标。 4考核作用。以明确的目标作为绩效考核的标准，就能按职工的实际贡献大小如实的进行评价。 【简答】简述资金合理配置的原则。 答：所谓资金合理配置，就是要通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。 企业物质资源的配置情况时资金运用的结果，同时它又是通过资金结构表现出来的。资金配置合理，从而资源构成比例适当，就能保证经营活动顺畅运行，并由此取得最佳的经济效益； 各种资金形态的并存性和继起性，是企业资金运动的一项重要规律。只有把企业的资金按合理的比例配置在生产经营的各个阶段上，才能保证资金活动的继续和各种形态资金占用的适度，才能保证生产经营活动的顺畅运行。 【简答】简述财务管理的收益风险均衡原则。 答：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。企业要想获得收益，就不能回避风险，可以说风险中包含收益，挑战中存在机遇。企业进行财务管理不能只顾追求收益，不考虑发生损失的可能。收益风险均衡原则，要求企业对每一项财务活动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益。要注意把风险大、收益高的项目，同风险小、收益低的项目适当的搭配起来，分散风险，是风险与收益平衡，做到既降低风险，又能得到较高的收益，还要尽可能回避防线，化风险为机遇，以提高企业的经济效益。 【简答】简述财务管理的工作环节。3 财务管理环节包括： 1 财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。 2 财务决策：根据企业经营战略的要求，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。 3 财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，制定主要计划指标，协调各项计划指标。 4财务控制：以计划任务和各项定额为依据，对财务活动的日常核算和调节。 5财务分析：以核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析。 【论述】论述企业资金运动和个方面所形成的财务关系。 答：企业资金的筹集、投放、耗费、收入和分配，与企业上下左右各方面有着广泛的联系。财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 1 企业与投资者和受资者之间的财务关系。 投资者可以从被投资企业分得投资收益。企业与投资者、受自者的关系，及投资于分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。 2 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 一旦形成债权债务关系，则债务人不仅要还本，而且还要付息。企业与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、合同义务关系。 3 企业和税务机关之间的财务关系。 企业与税务机关之间的财务关系反应的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。 4企业内部各单位之间的财务关系。 在实行内部经济核算制和经营责任制的条件下，企业内部各单位都有相对独立的资金定额或独立支配的费用限额，各部门、各单位之间提供产品和劳务要进行计价结算。这样，在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就要发生资金结算关系。 5企业与职工之间的财务关系。 企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分配。这中企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。 企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质。 【论述】论述“两权三层”管理的内容。 答：所有者财务管理的对象，是所有者投入企业的资本，而经营者管理的对象则是企业的法人财产。这两者管理对象上的差别是两权分离的结果，它表明出资者只对投入的资本及其权益行使产权管理，而经营者则对构成企业法人的全部财产行使产权管理，对出资者承担资本保值增值的责任。三个层次财务管理的内容如下： 1 股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。如决定公司的经营方针和投资计划；审议批准年度财务预算、财务决策；审议批准利润分配方案和亏损弥补方案。
我考过了，书上很多公式很多是不要记的，后面大纲有说明,不需要看的，（有三分之一）最后一章的公式最重要，祝你考试好运！
复利终值公式:F＝P×（1＋i）n其中，（1＋i）n称为复利终值系数，用符号（F/P，i，n）表示复利现值公式：P＝F×1/（1＋i）n其中1/（1＋i）n称为复利现值系数，用符号（P/F，i，n）表示1.预付年金终值具体有两种方法：方法一：预付年金终值＝普通年金终值×（1＋i）。方法二：F＝A[（F/A，i，n＋1）－1]现值两种方法方法一：P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]方法二：预付年金现值＝普通年金现值×（1＋i）2.递延年金现值【方法1】两次折现计算公式如下：P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）【方法2】P＝A（P/A，i，m＋n）－A（P/A，i，m）＝A[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）]式中，m为递延期，n为连续收支期数，即年金期。【方法3】先求终值再折现PA＝A×（F/A，i，n）×（P/F，i，m+n）终值递延年金的终值计算与普通年金的终值计算一样，计算公式如下：FA＝A（F/A，i，n）注意式中“n”表示的是A的个数，与递延期无关。3.永续年金利率可以通过公式i=A/P现值P=A/i永续年金无终值4.普通年金现值=A*（P/a,i,n）终值=A*（F/a,i,n）5.年偿债基金的计算①偿债基金和普通年金终值互为逆运算；②偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系。6.年资本回收额的计算年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本或清偿所债务的金额。年资本回收额的计算实际上是已知普通年金现值P，求年金A。计算公式如下：式中，称为资本回收系数，记作（A/P，i，n）。【提示】（1）年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；（2）资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。【总结】系数之间的关系1.互为倒数关系
一、基本的财务比率
（一）变现能力比率
1、流动比率
流动比率=流动资产÷资产负债
2、速动比率
速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债
3、保守速动比率
保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债
（二）资产管理比率
1、营业周期
营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
2、存货周转天数
存货周转率＝销售成本÷平均存货
存货周转天数＝360÷存货周转率
3、应收账款周转天数
应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款
应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率
“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率
流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产
5、总资产周转率
总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
（三）负债比率
1、资产负债率
资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%
2、产权比率
产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%
3、有形净值债务率
有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%
4、已获利息倍数
已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）
普通自考学习要教材大纲、练习题、历年真题、网上一些学习资料综合复习才可以。自考制定学习计划要根据你的时间考试计划来安排你的考试，时间多学习就快一些，当然也可以从网络上下载资料学习，按照教材与考试大纲相结合的方法来学习，毕竟自考需要靠自己的真实力才可以。自考学习以自己学习为主，主要参考教材和考试大纲加上一些网上学习资料，此外就是历年的考试真题。重点就是吃透考试大纲，用好教材，这是出题的根本，最好是在买一套模拟题做做，巩固学习成果，要制定计划花时间好好学习的。自考要靠真知识才能通过的。
一、盈利能力状况1、基本指标净资产收益率＝净利润／平均净资产×100%其中，平均净资产＝（年初所有者权益＋年末所有者权益）／2总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）／平均资产总额×100%平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）／22、修正指标：销售（营业）利润率＝主营业务利润／主营业务收入净额×100%盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／（净利润＋少数股东损益）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额×100%其中，成本费用总额＝主营业务成本＋主营业务税金及附加＋经营费用（营业费用）＋管理费用＋财务费用资本收益率＝净利润／平均资本×100%其中，平均资本＝〔（年初实收资本＋年初资本公积）＋（年末实收资本＋年末资本公积）〕／2投资资本回报率=税后经营利润/投资资本平均额=税后经营利润/销售收入×销售收入/投资资本平均额=税后经营净利率×投资资本平周转次数二、资产质量状况1、基本指标：总资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均资产总额应收账款周转率（次）＝主营业务收入净额／应收账款平均余额其中，应收账款平均余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）／2应收账款余额＝应收账款净额＋应收账款坏账准备2、修正指标：不良资产比率＝（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）／（资产总额＋资产减值准备余额）×100%流动资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均流动资产总额其中，平均流动资产总额＝（年初流动资产总额＋年末流动资产总额）／2资产现金回收率＝经营现金净流量／平均资产总额×100%三、债务风险状况1、基本指标：资产负债率＝负债总额／资产总额×100%已获利息倍数＝（利润总额＋利息支出）／利息支出2、修正指标：速动比率＝速动资产／流动负债×100%其中，速动资产＝流动资产－存货现金流动负债比率＝经营现金净流量／流动负债×100%带息负债比率＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋应付利息）／负债总额×100%或有负债比率＝或有负债余额／（所有者权益＋少数股东权益）×100%其中，或有负债余额＝已贴现承兑汇票＋担保余额＋贴现与担保外的被诉事项金额＋其他或有负债四、经营增长状况1、基本指标：销售（营业）增长率＝（本年主营业务收入总额－上年主营业务收入总额）／上年主营业务收入总额×100%资本保值增值率＝扣除客观增减因素的年末国有资本及权益／年初国有资本及权益×100%2、修正指标：销售（营业）利润增长率＝（本年主营业务利润总额－上年主营业务利润总额）／上年主营业务利润总额×100%总资产增长率＝（年末资产总额－年初资产总额）／年初资产总额×100%技术投入比率＝本年科技支出合计／主营业务收入净额×100%
需要这个？资产负债率，是指负债总额与资产总额的比率。这个指标表明企业资产中有多少是债务，同时也可以用来检查企业的财务状况是否稳定。由于站的角度不同，对这个指标的理解也不尽相同。资产负债率 = 负债总额÷资产总额 × 100%流动比率流动比率是指企业的流动资产与企业的流动负债之比， 写成算式则为：流动比率 = 企业的流动资产÷企业的流动负债为了进一步对企业短期偿债能力进行检验，还得使用另一个“化验”指标，即速动比率。速动比率，是指速动资产总额除以流动负债总额。速动比率=速动资产总额÷流动负债总额理论上来讲，速动资产是可以迅速地转换成现金的资产。财政部有一个硬性的规定：迅速可以转换成现金的资产就是速动资产，它等于流动资产减去存货。速动资产=流动资产-存货
财务报表分析公式包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析，公式比较多，建议可以买财务管理相关的书籍学习。 偿债能力： (一)短期偿债能力比率： 1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产， 营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-(1/流动比率)， 流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)， 2.速动比率=速动资产/流动负债， (二)长期偿债能力比率： 1. 总债务存量比率关系： 资产负债率=负债总额/资产总额， 产权比率=负债总额/股东权益总额， 权益乘数=资产总额/股东权益总额， 长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益，) (三)营运能力比率： 1.应收帐款周转次数(率)=销售收入/应收帐款， 应收帐款周转天数(周期)=365/应收帐款周转次数， 应收帐款与收入比=应收帐款/销售收入， 存货周转率=销售收入(或销售成本)/存货， 存货周转天数=365/存货周转次数， 存货与收入比=存货/销售收入， 3.流动资产周转次数(率)=销售收入/流动资产， 流动资产周转天数=365/流动资产周转率， 流动资产与收入比=流动资产/销售收入， 4.营运资本周转次数(率)=销售收入/净营运资本， 营运资本周转天数=365/营运资本周转率， 营运资本与收入比=营运资本/销售收入， 5.非流动资产周转次数(率)=销售收入/非流动资产， 非流动资产周天数=365/非流动资产周转率， 非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入， 6.总资产周转次数(率)=销售收入/总资产， 总资产周天数=365/总资产周转率， 总资产与收入比=总资产/销售收入， (四)盈利能力比率： 销售净利率=净利润/销售收入， 总资产净利率=净利润/总资产=(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)=销售净利率*总资产周转次数， 权益净利率=净利润/股东权益， =(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)*(总资产/股东权益)， =销售净利率*总资产周转次数*权益乘数， 提示：总资产周转次数和总资产周转率是一回事。 (五)市价比率： 1.市盈率=每股市价/每股收益， 每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数， 2.市净率=每股市价/每股净资产， 每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股加权平均股数， 3.市销率=每股市价/每股销售收入，市销率也叫“收入乘数”。 每股销售收入=销售收入/流通在外普通股加权平均股数的。
你是考财务管理吗,书上不是有这个章节吗?如果不是,我提供一些:财务报表应从以下几方面进行分析:一、偿债能力分析：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率等，二、营运能力：应收账款周转率及天数、存货周转率、存货周转天数、流动资产周转率及周转天数、固定资产周转率及周转天数、总资产周转率及周转天数，三、盈利能力分析：主营业务利润率、成本费用利润率、净利率、总资产报酬率、净资产报酬率、资产保值增值率。 相关的计算公式如下，（简单的公式我就不写了,不常用的给你写一下,如果有的公式你不知道，可以找一下财务管理的书，那上面都有。）1、总资产报酬率计算公式: 利润总额+利息支出/平均资产总额 2、资本保值增值率计算公式: 扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益 3、流动比率计算公式：流动资产/流动负债 4、速动比率计算公式：流动资产-存货/流动负债 5、存货周转率计算公式：销售成本/平均存货 6、销售利润率计算公式：利润/销售收入 7、资本收益率=净利润/实收资本 8、资产负债率计算公式：负债总额/资产总额 9、应收账款周转率 计算公式：营业收入净额/平均应收账款余额
财务用各种比率 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100%4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100%6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、 ①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额 ②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%14、固定资产周转率（次数） =营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（天数） =平均固定资产净值×360/营业收入。15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100%21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额×100%式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用、营业税金及附加。22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润23、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%， 息税前利润总额=利润总额+利息支出24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100%25、资本收益率又称资本利润率资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数)×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。 备注：时间一般按天，也可简化为月。27、每股收益＝净利润/普通股平均股数。 公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数； =股东权益收益率*平均每股净资产； =净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数； =总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产；28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100% 其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收入×100%32、资本保值增值率 = 期末所有者权益÷期初所有者权益×100％，资本保值增值率等于l00％，为资本保值33、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%37、杜邦体系 净资产收益率=总资产净利率*权益乘数 =营业净利率*总资产周转率*权益乘数 其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。 38、长期资产适合率 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）39、固定资产成新率 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值40、固定资产增长率 固定资产增长率 =（期末固定资产总值—期初固定资产总值）/期初固定资产总值×100%41、权益乘数＝资产总额/股东权益总额 即=1/(1-资产负债率).
流动比率=流动资产/流动负债x100%
流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及企业本身各种存款、短期放款、短期投资、应收及预付款项等。
流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
流动负债是指将在1年内或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。
现金比率计算公式为：现金比率=(现金+有价证券)/流动负债*100%。
现金比率能够反映企业即时付现能力。
财务用各种比率 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100%4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100%6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、 ①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额 ②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%14、固定资产周转率（次数） =营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（天数） =平均固定资产净值×360/营业收入。15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100%21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额×100%式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用、营业税金及附加。22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润23、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%， 息税前利润总额=利润总额+利息支出24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100%25、资本收益率又称资本利润率资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数)×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。 备注：时间一般按天，也可简化为月。27、每股收益＝净利润/普通股平均股数。 公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数； =股东权益收益率*平均每股净资产； =净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数； =总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产；28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100% 其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收入×100%32、资本保值增值率 = 期末所有者权益÷期初所有者权益×100％，资本保值增值率等于l00％，为资本保值33、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%37、杜邦体系 净资产收益率=总资产净利率*权益乘数 =营业净利率*总资产周转率*权益乘数 其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。 38、长期资产适合率 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）39、固定资产成新率 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值40、固定资产增长率 固定资产增长率 =（期末固定资产总值—期初固定资产总值）/期初固定资产总值×100%41、权益乘数＝资产总额/股东权益总额 即=1/(1-资产负债率).
会计必备的企业报表分析公式大全！值得收藏~
1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
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资本状况分析
1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
3
盈利能力分析
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%
8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%
9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%
10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%
11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%
12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%
13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%
14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%
16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%
17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%
18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%
19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率
23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%
24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%
25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%
26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%
27、 销售收现比=销售收现/销售额
28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金
29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%
30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%
31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%
32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%
33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额
34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
35、 存货周转率=销售成本/平均存货
36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率
37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额
38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额
40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出
42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额
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营运能力分析
1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
2、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。
4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率
5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。
6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。
8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出
10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额
5
综合偿债能力
已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)÷利息支出
盈利能力：
主营业务净利率=(净利润÷主营业务收入)×100%
资产净利率 =(净利润÷平均总资产)×100%=主营业务净利率*总资产周转率
净资产收益率=(净利润÷平均净资产总额)×100%
另：总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额
营运能力：
应收帐款周转率=主营业务收入÷应收帐款平均余额
(高表明企业收帐迅速，帐龄期限短，可减少收帐费用和坏帐损失，相对增加企业流动资产的投资收益，说明资产流动性大，变现快短期偿债能力强)
存货周转率=主营业务成本÷平均存货余额
(高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度快存货占用水平低，过高 存货不足，产品脱销)
(慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难)
流动资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额
总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额
(过低：收入不足，资产闲置,浪费)
发展能力：
销售增长率=(本年主营业务收入-上年主营业务收入)÷上年主营业务收入
资本积累率=[(年末所有者权益-年初所有者权益)÷年初所有者权益]×100%
主营业务利润 = 主营业务收入 — 主营业务成本 — 主营业务税金及附加
营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 — 期间费用
利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 — 营业外支出
净利润 = 利润总额 — 所得税
6
财务报表分析的应用
(一) 杜帮财务分析体系
1、权益乘数
权益乘数=1÷(1-资产负债率)
2、权益净利率
权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数
(二) 上市公司财务比率
1、每股收益
每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末优先股数)
2、市盈率
市盈率(倍数)=普通股每股市价÷普通股每股收益
3、每股股利
每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数
4、股票获利率
股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%
5、股利支付率
股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股净收益)×100%
6、股利保障倍数
股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率
7、每股净资产
每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数
8、市净率
市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产
(三) 现金流量分析
1、流动性分析
(1)现金到期债务比
现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务
(2)现金流动负债比
现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债
(3)现金债务总额比
现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额
2、获取现金能力分析
(1)销售现金比率
销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额
(2)每股经营现金流量净额
每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数
(3)全部资产现金回收率
全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产×100%
3、财务弹性分析
(1)现金满足投资比率
现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
(2)现金股利保障倍数
现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股
一、盈利能力状况1、基本指标净资产收益率＝净利润／平均净资产×100%其中，平均净资产＝（年初所有者权益＋年末所有者权益）／2总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）／平均资产总额×100%平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）／22、修正指标：销售（营业）利润率＝主营业务利润／主营业务收入净额×100%盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／（净利润＋少数股东损益）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额×100%其中，成本费用总额＝主营业务成本＋主营业务税金及附加＋经营费用（营业费用）＋管理费用＋财务费用资本收益率＝净利润／平均资本×100%其中，平均资本＝〔（年初实收资本＋年初资本公积）＋（年末实收资本＋年末资本公积）〕／2投资资本回报率=税后经营利润/投资资本平均额=税后经营利润/销售收入×销售收入/投资资本平均额=税后经营净利率×投资资本平周转次数二、资产质量状况1、基本指标：总资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均资产总额应收账款周转率（次）＝主营业务收入净额／应收账款平均余额其中，应收账款平均余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）／2应收账款余额＝应收账款净额＋应收账款坏账准备2、修正指标：不良资产比率＝（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）／（资产总额＋资产减值准备余额）×100%流动资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均流动资产总额其中，平均流动资产总额＝（年初流动资产总额＋年末流动资产总额）／2资产现金回收率＝经营现金净流量／平均资产总额×100%三、债务风险状况1、基本指标：资产负债率＝负债总额／资产总额×100%已获利息倍数＝（利润总额＋利息支出）／利息支出2、修正指标：速动比率＝速动资产／流动负债×100%其中，速动资产＝流动资产－存货现金流动负债比率＝经营现金净流量／流动负债×100%带息负债比率＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋应付利息）／负债总额×100%或有负债比率＝或有负债余额／（所有者权益＋少数股东权益）×100%其中，或有负债余额＝已贴现承兑汇票＋担保余额＋贴现与担保外的被诉事项金额＋其他或有负债四、经营增长状况1、基本指标：销售（营业）增长率＝（本年主营业务收入总额－上年主营业务收入总额）／上年主营业务收入总额×100%资本保值增值率＝扣除客观增减因素的年末国有资本及权益／年初国有资本及权益×100%2、修正指标：销售（营业）利润增长率＝（本年主营业务利润总额－上年主营业务利润总额）／上年主营业务利润总额×100%总资产增长率＝（年末资产总额－年初资产总额）／年初资产总额×100%技术投入比率＝本年科技支出合计／主营业务收入净额×100%
财务报表分析的流动比率现金比率的计算及公式：1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%流动资产，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。流动负债，也叫短期负债，是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上，流动比率2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。2、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 。现金比率（cash ratio）通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。现金比率也被称之为现金资产比率（Cash Asset Ratio）。这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下， 支付当前债务的能力。另外，运用此公式时需要注意，现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。现金比率是速动资产扣除应收账款后的余额与流动负债的比率，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。现金比率计算公式为：现金比率能够反映企业即时付现能力。除此之外，还需注意一点，现金比率将存货与应收款项排除在外。