企业会计利润=300-240-5-30-2-1=22万元公益捐赠扣除限额=22*0.12=2.64，1万元小于2.64，可以在税前全额扣除。应缴企业所得税：22*0.25=5.5万元
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2009年7月自考税法参考答案 一.单选题1-5 A B B D A6-10 B B A D C11-15 A C A D D16-20 C A B C C21-25 D B A C D26-30 A D D C D 二.多选题31 AC32 ABC33 ADE34 ABCE35 ABCDE 三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)36.税率：税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 37.营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。 38.消费型增值税：消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期外购物质资料价值以及购进的固定资产价值中所含税款的一种增值税。 39.税务检查：税务检查是指税务机关依据国家有关税收法律、行政法规、规章的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴税款义务的情况进行的审查监督和管理活动。 四、简答题40.税收法律关系有哪些特征？答：税收法律关系的特征：1.税收法律关系主体，一方可以是企业、事业单位或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.纳税义务人一旦发生了税法规定的行为，就产生了税收法律关系。 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？答：权利、许可证照：1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证；5.土地使用证。 42.简述个人所得课税的基本模式。答：个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种：1.分类所得课税模式；2.综合所得课税模式；3.分类综合所得税制。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。答：税务行政赔偿的构成要件主要有以下几点：1.税务机关或者其工作人员的职务违法行为；2.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。 五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法解释的实质课税原则？答：实质课税原则又称实质课税法、实质课税主义、经济观察法，它起源于第一次世界大战后的德国。质课税原则是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保合理、有效地进行税收征收而提出的一项税法解释原则。实质课税原则即指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税。以增加税务机关对纳税人进行特别纳税调整的透明度，形成社会监督，税务机关及其工作人员减少权力滥用和权力寻租的发生可能 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：1.从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；2.购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；3.购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）4.向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；5.向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；6.向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）7.分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；8.上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。答：1.进项税，适用13%的低税率，允许抵扣。2.进项税，适用17%的税率，允许抵扣。3.固定资产，其进项税金不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒，其销售额为含税价，应换算为不含税价后，计算销项税额。6.赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。7.自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税金，结转本期抵扣。9.销项税额=〖3000×3200+300×3500÷（1+17%）+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055万元；进项税额=100×13%+10×17%=14.7万元。10.应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.055-14.7-8000÷10000=163.56万元。 46.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：（4000-800）×20％=640（元）2.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）=2240（元）。4.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750（元）。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=7630（元）
自考法律本科其实并不难，大专生或本科生可以申请免考非法律专业的科目，有的同学可能本身就是学法律专业出身的，对于他们来说相对会更容易些，他们不需要加试就可以直接报考本科段考试，如果不是法律专业出身的，可以参加法律专业的“独立本科”考试，考过相关的课程后就可以申请本科毕业。自考本科法学专业考试科目：统考：英语(二)(可申请免考)、劳动法、知识产权法、税法、国际私法、公证律师制度、法律文书写作校考：中国近代史纲要、马克思主义基本原理概论、公司法、环境与资源保护法学、合同法、国际经济法概论、外国法制史、中国法律思想史、婚姻家庭法、免考英语(二)考生加考科目：行政法与行政诉讼法、罪犯劳动改造学、专利法以上考试科目，报考大自考所有考试科目均为统考(无论统考还是校考都是统考)。如果是报小自考就是统考+校考，这样的考试形式!法律专业就业方向有哪些公务员对法学毕业生来讲，进入公安机关、检察院或法院是传统意义上的“专业对口”。但是，如果想进入公检法机关至少要通过公务员考试，需要说明的是司法考试、注册会计师考试、报关员资格考试和公务员考试被公认为是中国最难的四大考试。律师律师是一个对经验要切比较高的行业，基于此，律师之间的的收入也会有非常大的差别。在最初的三至五年，因缺乏专业经验和业务积累，律师收入一般会比较低。我国对律师采取了严格的准入制度，即必须通过全国统一司法考试。公司法务人员大多数法学毕业生选择了去公司做法务人员，他们在公司的法律咨询部或法律事务部专门处理公司运作所涉及到的一些法律事务。公司法务人员以普通本科生居多。自考/成人高考有疑问、不知道如何选择主考院校及专业、不清楚自考/成考当地政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
法律自考本科都考什么？ 必考科目：中国近现代史纲要、马克思主义基本原理概论、国际经济法概论、国际私法、合同法、环境与资源保护法学、知识产权法、法理学、行政法学、宪法学、中国法制史、民事诉讼法学、刑法学、民法学、刑事诉讼法学、经济法概论、国际法、毕业论文。 选考科目：英语（二）、公司法、婚姻家庭法、劳动法、金融法、法律职业道德、法律文书写作、税法、票据法、保险法、公证与律师制度、房地产法、中国法律思想史、西方法律思想史、外国法制史。 如何学习法律专业？ 1、理解记忆 自考法律类的专业，也算是文科性的专业。需要记忆的知识点比较多。面对庞杂的知识点，大家可以把知识点进行分类归纳，把同类知识点归纳一起，再按照逻辑顺序将这些知识点按照标题等级大小排列，这样就将知识点的零碎内容从小到大归纳成一个整体。 在整理的过程中，同学们对法律专业的知识会有一个总体和全面的了解，框架性的东西了解清楚了，然后再进行理解记忆，会比较容易。 2、联想记忆 联想记忆主要是利用实际案例进行联想记忆，比如说在学习中，将身边发生的，或听说的、或在媒体上见过的实例来辅助记忆，用学过的知识分析案例，往往比记忆那些空洞的理论要容易得多。 近年来，法律专业各门课考试中，案例题越来越灵活，和实际联系也很密切，突出考察考生实际运用能力。 3、自我检测 自我检测，主要是指对复习情况的检测，最好的检测方式就是做真题了，通过做题看看自己到底能拿到分，了解自己知识的掌握情况。 同学们可以把法律相关专业的历年真题找出来，都做一遍，这里提醒下，尤其要关注错题。把错题都做对了，记牢了，学习的效果会更好。自考/成考有疑问、不知道如何总结自考/成考考点内容、不清楚自考/成考报名当地政策，点击底部咨询官网，免费领取复习资料：
自考问题先百度湖北自考生，更全面更专业读自考有全日制的高起本，和业余的高升专和专套本，周六周日上课的是业余的，一般一年拿大专，2年拿本科！第二大学通过自身努力，能毕业，自己喜欢的专业前进吧不管是全日制自考还是一定要去名校，湖北的什么华师，武大才行，特别是华中师范大学的教育学和行政管理里面
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去看了就知道了，都是历年的试卷．我也是自考的，经常上这个
一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在（ ） A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年 2.我国的税率分为（ ） A.定额税率，比例税率，累进税率 B.定额税率，比例税率，超额累进税率 C.定额税率，比例税率，全额累进税率 D.浮动税率，比例税率，累进税率 3.我国现行税种有（ ） A.增值税消费税营业税遗产税 B.消费税营业税遗产税筵席税 C.营业税遗产税筵席税屠宰税 D.屠宰税增值税消费税营业税 4.我国现行的资源税法，主要包括（ ） A.资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法 B.土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法 C.耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法，土地增值税法 D.资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城镇土地使用税法 5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（ ） A.营业税B.消费税C.增值税D.增值税和营业税 6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时（ ） A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金 B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金 C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金 D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金 7.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的（ ） A.单位和个体经营者B.单位和个人 C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人 8.下列消费品中，采用定额税率的是（ ） A.啤酒B.白酒C.烟D.小汽车 9.下列收入中，免征营业税的是（ ） A.电视台的广告收入B.公园内游乐场的门票收入 C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入 10.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为（ ） A.（60+24+20）×20% B.（60+24+20）×5% C.（60+24）×5%+20×20% D.60×5%+（24+20）×20% 11.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ ） A.实际上是附加税 B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金 C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据 D.实行比例税率 12.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（ ） A.非广告性质的赞助支出 B.非公益、救济性捐赠支出 C.直接向灾区的捐赠 D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出 13.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，企业的无形资产（ ） A.在发生时作为费用一次性列支 B.有使用年限的，按使用年限分期摊销 C.有使用年限的，按使用年限与10年孰短摊销 D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销 14.我国内资企业所得税的税收抵免方法是（ ） A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法 C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法 15.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（ ） A.自开业年度起2年免税，3年减半征税 B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税 C.自开业年度起5年免税，5年减半征税 D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税 16.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住（ ） A.不满365天B.1年以上5年以下 C.不满90天D.不满180天 17.下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有（ ） A.工资薪金收入2000元B.一次演讲收入5000元 C.在有奖销售中一次性获奖3000元D.财产转让所得1000元 18.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指（ ） A.一次应纳税所得额超过5000元的部分 B.一次应纳税所得额超过10000元的部分 C.一次应纳税所得额超过15000元的部分 D.一次应纳税所得额超过20000元的部分 19.某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为（ ） A.5000×20% B.（5000-800）×20% C.5000×（1-20%）×20% D.5000×（1-20%）×20%×（1-30%） 20.农业税的纳税人是（ ） A.从事农业生产有农业收入的单位和个人 B.从事农产品加工的单位和个人 C.销售农产品的单位和个人 D.购买农产品的单位和个人 21.依照房产租金收入计征房产税的税率是（ ） A.1.2% B.5% C.10% D.12% 22.关税的征收机关是（ ） A.税务机关B.财政机关 C.对外经济贸易合作部D.海关 23.某企业的经营所在地在天津，为了运输方便，该企业的一辆运货车上的是北京市的牌照，应在何地缴纳车船使用税（ ） A.北京 B.天津 C.在北京、天津都可以 D.由北京、天津的有关税务机关协商确定 24.单位或者个人获准占用耕地超过两年不使用的（ ） A.税务机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税 B.财政机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税 C.税务机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税 D.财政机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税 25.最早开征印花税的国家是（ ） A.英国B.荷兰C.中国D.波兰 26.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是（ ） A.比例税率B.全额累进税率 C.超额累进税率D.定额税率 27.我国关税税率是（ ） A.比例税率B.超额累进税率 C.全额累进税率D.定额税率 28.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（ ） A.字迹清楚 B.项目填写齐全 C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章 D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致 29.某广告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照，其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是（ ） A.2001年10月16日B.2001年10月31日 C.2001年11月16日D.2001年11月30日 30.下列机构中不能从事税务代理的是（ ） A.会计师事务所B.律师事务所 C.审计师事务所D.税务机关 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。 31.下列法律事实的出现，产生税收法律关系（ ） A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为 B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件 C.税法废止 D.企业的破产 E.新的纳税义务人出现 32.下列项目应征增值税的是（ ） A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集邮邮票、首日封 C.银行销售金银的业务D.提供加工、修理修配劳务 E.古旧图书 33.下列税种，实行定额征收的有（ ） A.增值税B.契税 C.土地增值税D.车船使用税 E.耕地占用税 34.关税的纳税义务人包括（ ） A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人 C.进、出口货物的承运人D.进口货物的收货人的代理人 E.出口货物的发货人的代理人 35.税款征收方式包括（ ） A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收E.扣缴征收 三、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分） 36.简述税法原则。 37.简述营业税的特点。 38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体和税率。 四、论述题（本大题共12分） 39.试论纳税人的权利和义务 五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分） 40.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2001年6月份主要业务如下： （1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）； （2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）； （3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）； （4）外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库； （5）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元； （6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。 根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。 41.某企业2000年度亏损12万元。2002年初该企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。 税务机关经过检查，发现企业2001年度存在如下情况： （1）企业在填报申报表时，将20万元的国库券利息计入收入总额。 （2）企业的营业外支出包括工商局罚款5万元。 （3）2001年度企业实发工资150万元，全部计入成本。该企业按有关规定计税工资标准为每人每月800元，企业职工人数100人。 （4）向关联企业支付20万元的管理费列为管理费用。 根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题，并请确定该企业2001年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。 42.张某和李某系夫妻，张某12月份工资收入1200元，取得稿酬1500元，获省级科技奖人民币1万元；李某12月工资收入1800元。此外，两人转让共同所有的一辆机动车，扣除原值及有关费用后，净收入9000元。如果你是税务代理人员，请分析该夫妻应如何纳税，应缴纳多少税款。（两人均为中国公民） 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的部分 5 1 2 超过500—2000元的部分 10 25
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2020年自考备考已经开始，自考历年真题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道真题至少要做1-2遍才会事半功倍。网给大家整理了 2020年8月《思想道德修养与法律基础》自考真题及答案解析 ，一起来试试吧！
解析
A.国务院制定的规范性文件
B.地方各级权力机关制定的规范性文件
C.地方各级行政机关制定的规范性文件
D.全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件
【正确答案】
D
【答案解析】
在我国，法律一词有广义和狭义之分。广义的法律指法律的整体，包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例等；狭义的法律仅指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律。参见教材P201。
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