如果宇丰汽车厂直接以小汽车作为投资，则宇丰汽车厂该项业务应纳消费税税额=23×30×5%=34.5(万元)。 宇丰汽车厂实际投资额为600万元，可采用以下方式进行税收筹划：首先向宇南出租汽车公司投资600万元，然后由宇南出租汽车公司向宇丰汽车厂购买小汽车30辆，价格为20万元。和前面方案相比，宇丰汽车厂投资汽车数一样，投资额也一样，而且每辆16万元的价格完全在正常区间内，尽管宇丰汽车厂和宇南出租汽车公司为关联企业，也不会被税务机关认定价格偏低而调整计税价格。此时，宇丰汽车厂的应纳消费税税额为20×30×5%=30(万元)。 可以达到节税4.5万元的税收筹划效果。
是这样的。
1。你这据说的免税收入未注明是什么税,若是增值税免税收入，则此收入不能扣除要加上并申报,若是所得税免税收入，则此500万元,可以扣除。按照税法规定，“居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税“；所以700万元的技术转让收入，可以视同减按350万元的收入。
2。技术改造，可以按照支出的150%计算成本并申报，所以500万元，可以按750万元计入无形资产。所以本年计入摊销的金额可以为120万元
3。工资税务要求只能扣1000，但实际扣1100。所以100万元是不合理的。可以将此100万元，按当地规定转为给员工交公积金10%，这样的话1000的10%正好是100，所以1100万元就合情合理的扣除了。
4。广宣费，按税法规定不能超出收入的15%。所以收入为6200万元（包括免税的）6200*15%=930万元，实际支出1000万元，所以有70万元不合理，所以要求公司节省下开支，争取省下70万元，用于下年度支出，这样就都能合理扣除了
5。营业支出”中列支对某农村小学教学楼项目的直接捐赠是不合理的，按税法规定，通过中介机构进行的捐赠赠可以扣除，所以公司要将这捐赠可以通过类似于，红十字会，福利基金会等非盈利中介机构，进行捐赠，这样就可以合理扣除了
就这样
希望我的回答对你有所帮助
某公司20x4年年底对下年度生产经营所需资金数量进行预测后得出结论：20x5年1月1日将需要借入资金总计6000万元，其中为构建固定资产（普通大型设备）需要借入资金3000万元，日常经营也需要3000万元，考虑到实际情况，20x5年只能从银行借入资金4000万元，借款期限2年，年利率4%，其余2000万元需要从其他企业借入，借款期限也是2年，年利率10%。构建固定资产活动从20x5年1月1日开始，到20x5年12月31日结束。请针对上述情况，提出税收筹划方案。
方案一，从银行借款3000万元用于购建固定资产,从银行借款1000万元、从其他企业借款2000万元用于经营性支出。方案二，从其他企业借入2000万元、从银行借入1000万元用于购建固定资产，另从银行借入3000万元用于经营性支出。
今天教务老师给大家收集整理了自考本科教材税收筹划，自考本科税收筹划真题的相关问题解答，还有免费的自考历年真题及自考复习重点资料下载哦，以下是全国我们为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！湖南税收筹划自考分值比例课程学习(25%)：学习时长(10%)根据课件学习时长占课件总时长的百分比计算该项得分。知识点测评(15%)根据知识点的完成率计算该项得分。阶段测评(30%)：参加阶段测评，依据每套阶段测评的成绩计算该项得分。综合测评(30%)：参加综合测评，依据综合测评的分数计算该项得分。综合测评在指定机房进行。学习表现(15%)：政治思想品德(6%)根据考生遵守国家法规法纪和学校校规校纪，以及课堂纪律和听讲的情况进行评分；课堂出勤情况(6%)根据考生课堂出勤情况进行评分；作业完成情况(3%)根据考生课堂作业完成情况进行评分。课程学习部分评分标准：学习时间包括学习时长和登录次数两项，分别占14%和6%。1、学习时长：考核标准：实际学习时长与要求学习时长的比例，作为该项考核的标准。实际学习时长大于或等于要求学习时长，则该项得分为100分。2、登录次数：考核标准：实际登录次数与要求登录次数的比例，作为该项考核的标准。实际登录次数大于或等于要求登录次数，则该项得分为100分。湖南税收筹划自考分值比例课程学习(25%)：学习时长(10%)根据课件学习时长占课件总时长的百分比计算该项得分。知识点测评(15%)根据知识点的完成率计算该项得分。阶段测评(30%)：参加阶段测评，依据每套阶段测评的成绩计算该项得分。综合测评(30%)：参加综合测评，依据综合测评的分数计算该项得分。综合测评在指定机房进行。学习表现(15%)：政治思想品德(6%)根据考生遵守国家法规法纪和学校校规校纪，以及课堂纪律和听讲的情况进行评分；课堂出勤情况(6%)根据考生课堂出勤情况进行评分；作业完成情况(3%)根据考生课堂作业完成情况进行评分。课程学习部分评分标准：学习时间包括学习时长和登录次数两项，分别占14%和6%。1、学习时长：考核标准：实际学习时长与要求学习时长的比例，作为该项考核的标准。实际学习时长大于或等于要求学习时长，则该项得分为100分。2、登录次数：考核标准：实际登录次数与要求登录次数的比例，作为该项考核的标准。实际登录次数大于或等于要求登录次数，则该项得分为100分。今年自考会计本科的教材？新华书店。大型书市。中职学校书店。淘宝网。什么是税收筹划呢？税收筹划是一项经济价值巨大、技术层次很高的业务，开展税收筹划工作，政府与企业均会获得巨大的收益，对企业而言，有可能实现企业税后利润最大化;对政府来讲，则有助于更好地体现政府税收法律及政策的导向功能，促进税收法律法规的完善。自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
以上答案第2题好像是错误的吧！从一般纳税人企业采购，可抵扣进项税应为2000/（1+17%）*17%=290.60元（售价2000元为含税销售价），抵扣后实际采购成本为1709.40元，高于从小规模纳税人采购价1700元，所以从小规模纳税人企业C采购的方案较优。
问题一、可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品的租赁分别租赁和核算。至少可以少缴房产税。因为房租收入的房产税是按照租金收入的12%计算的。水电费可以直接由租赁方按实支付即可。问题二、可以将农场和布厂设为独立法人。布厂从农场采购的棉花可以抵扣13%的增值税。而农场销售棉花可以免交增值税的。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级产品免征增值税。《财政部、国家税务总局关于提高农产晶进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定：从2002年1月1日起，增值税一般纳税入购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。《财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。
以上答案第2题好像是错误的吧！从一般纳税人企业采购，可抵扣进项税应为2000/（1+17%）*17%=290.60元（售价2000元为含税销售价），抵扣后实际采购成本为1709.40元，高于从小规模纳税人采购价1700元，所以从小规模纳税人企业C采购的方案较优。
一、选2和4，3成本最高。二、(1) 计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；120*12%=14.4万 (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；未形成资产22*5%=1.1万，形成资产150%；三、房地产企业一般不属于增值税纳税人；营业税不得扣除；四、自己看；五、纺织企业国家有新规定，某地是按销售总额的3%缴纳。
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如果宇丰汽车厂直接以小汽车作为投资，则宇丰汽车厂该项业务应纳消费税税额=23×30×5%=34.5(万元)。 宇丰汽车厂实际投资额为600万元，可采用以下方式进行税收筹划：首先向宇南出租汽车公司投资600万元，然后由宇南出租汽车公司向宇丰汽车厂购买小汽车30辆，价格为20万元。和前面方案相比，宇丰汽车厂投资汽车数一样，投资额也一样，而且每辆16万元的价格完全在正常区间内，尽管宇丰汽车厂和宇南出租汽车公司为关联企业，也不会被税务机关认定价格偏低而调整计税价格。此时，宇丰汽车厂的应纳消费税税额为20×30×5%=30(万元)。 可以达到节税4.5万元的税收筹划效果。
税收法律关系的特征：1.税收法律关系主体，一方可以是企业、事业单位或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.纳税义务人一旦发生了税法规定的行为，就产生了税收法律关系。 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？答：权利、许可证照：1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证；5.土地使用证。 42.简述个人所得课税的基本模式。答：个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种：1.分类所得课税模式；2.综合所得课税模式；3.分类综合所得税制。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。答：税务行政赔偿的构成要件主要有以下几点：1.税务机关或者其工作人员的职务违法行为；2.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。 五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法解释的实质课税原则？答：实质课税原则又称实质课税法、实质课税主义、经济观察法，它起源于第一次世界大战后的德国。质课税原则是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保合理、有效地进行税收征收而提出的一项税法解释原则。实质课税原则即指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税。以增加税务机关对纳税人进行特别纳税调整的透明度，形成社会监督，税务机关及其工作人员减少权力滥用和权力寻租的发生可能 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.案例：某啤酒厂在某纳税期内发生下列业务：1.从某粮食经营部门购进大麦一批，价值100万元；2.购进其他用于应税项目的原料，价值10万元；3.购进生产设备一台，价值20万元；4.向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元，货款已收；5.向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元；6.向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元7.分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元；8.上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。答：1.进项税，适用13%的低税率，允许抵扣。2.进项税，适用17%的税率，允许抵扣。3.固定资产，其进项税金不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒，其销售额为含税价，应换算为不含税价后，计算销项税额。6.赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。7.自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税金，结转本期抵扣。9.销项税额=〖3000×3200+300×3500÷+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055万元；进项税额=100×13%+10×17%=14.7万元。10.应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.055-14.7-8000÷10000=163.56万元。 46.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：×20％=6402.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000××20％×=2240。4.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=76302000年4月北京市高等教育自学考试税收管理试卷3.目前，在我国企业所得税和外商投资企业与外国企业所得税的最大区别在于：税收收优惠的范围 和程度的差别。( ) 4.地方税务局的行政事务及工作业务统归地方政府全权负责。( ) 5.现行税收管理体制将增值税、资源税划为中央与地方共享税，而将消费税、证券交易税划为中央 税。( ) 6.当税务机关责令纳税人限期缴纳税款，而纳税人逾期仍未缴纳的，经批准，税务机关可以扣押或查封纳税人的全部财产。( ) 7.发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为记帐联，第三联为发票联。( ) 8.税务行政复议案件的审理必须体现公开、公正的原则，要有当事人在场的情况下才能进行。( ) 9.税务代理行为是以自己的名义办理税务事项。( ) 10.我国首次面向社会的注册税务师考试是于1999年进行。( ) 二、选择题(在备选答案中有一至四个正确的，将其全部选出并把它们的标号写在题干后的括号内，多选、少选、错选均不给分。每小题1分，共10分) 1.在我国个人所得税法中，属于偶然所得的项目有( ) A.中奖 B.有奖储蓄 C.年终分红 D.接受捐赠 2.我国税收征管法规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存的期限为( ) A.10年 B.15年 C.5年 D.8年 3.我国税收征管法规定的违法刑事处罚形式主要有( ) A.罚款 B.没收违法所得 C.罚金 D.责令限期改正 4.税务机关对因本身责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，允许追征的期限是 ( ) A.5年 B.8年 C.10年 D.3年 5.按照我国税收征管法，属于未按规定开具发票的行为有( ) A.涂改发票 B.自行拆本使用发票 C.转借发票 D.代开 6.在我国目前普遍采用的纳税申报方式是( ) A.直接申报 B.电子申报 C.专管员下户辅导申报 D.邮寄申报 7.1994年我国取消征税的税种有( ) A.集市交易税 B.烧油特别税 C.产品税 D.契税 8.目前，我国现行税法中，采用的税率形式有( ) A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 9.纳税人没有按期办理纳税申报从而也没有在规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞 纳金，其数额为所滞纳税款的( ) A.2 B.1 C.5 D.3 10.纳税担保人，是指经税务机关认可的在中国境内具有纳税担保能力的( ) A.公民 B.法人 C.企业 D.国家机关 三、填空题(每空1分，共20分) 1.税务筹划具有合法性、__________、____________和综合性等特征。 2.税务机关自收和委托代征、代扣税款时使用的凭证，包括__________和__________. 3.我国税收征管法规定，未按照规定的限期申报办理税务登记、变更或注销登记的纳税人，由税务 机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以____________元以下的罚款;情节严重的，处以 __________________元以上__________________元以下的罚款。 4.税法规定，记帐时必须使用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用_____________笔或_________笔。 5.税务机关对无照经营、不缴税款的纳税人，有权采取________________措施。 6.票据填开人，将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根、记帐联则开小金额的行为，通常被称为________________. 7.以收据、白纸条代替发票使用的目的是__________________. 8.税务文书的送达方式包括直接送达、_______________、________________和公告送达。 9.采取公告送达方式的，自税务机关公告税务文书之日起__________日，即视为送达。 10.税务行政复议以___________________为自己的调整对象。 11.税务行政复议代理人一般分为法定代理人、_______________和_______________. 12.税务代理的原则包括公正原则、___________________原则和__________________原则。 四、名词解释(每小题5分，共25分) 1.税收保全措施 2.税务筹划 3.税务登记 4.税务代理 5.税收管理体制 五、简答题(每小题7分，共21分) 1.简述税款征纳的法律关系。 2.简述税收违法刑事法律责任。 3.简述纳税人的权利。 六、论述题(14分) 结合实际谈谈如何加强我国的发票管理工作。要看什么教材？自考会计从业证？自考会计从业证，要看什么教材？怎么电算化现在不考操作，都是电脑选择题，电脑基础操作知识和部分财务软件知识，选择题。书看完多做题，卷子。我是新疆的。德州自考会计专业德州学院要学那些教材书？要考那些科目？一年考几1.理论课程主要包括：思想道德修养与法律基础、大学英语、高等数学、大学计算机基础、Visual Foxpro程序设计、经济学、经济法、会计法规与职业道德、基础会计学、财务会计、财务管理、企业审计、统计学原理、管理会计、纳税实务、会计电算化、成本会计、财政与金融、现代企业管理、市场营销、施工企业会计、电力企业会计、金融企业会计、预算会计、房地产企业会计、商品流通企业会计等共37门课程。2.实践课程主要包括：认识实习、会计学基础实训、统计学原理实训、经济法实训、财务会计模拟实训、成本会计实训、会计电算化实训、纳税实务实训、企业审计实训、财务管理实训、管理会计实训、岗前综合实训、毕业实习等共16门课程。3. 选修课为了加强对学生综合素质的培养，学校面向全校学生开设了74门选修课程。主要有：大学生心理健康、安全教育、中国历史、营销及实践、摄影知识与欣赏、企业文化等课程。自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
第一题 粮食白酒现在的定额税率是0.5元每斤，20%的比例税率，该题没给出定额税率，按0.5元每斤（一斤=500克），比例税率按给出的25% 计算过程：1.筹划前，未设立经销部，该酒厂应纳消费税为：1000*12*1*0.5+1000*1400*25%=356000（元）应纳增值税的销项税为：1000*1400*17%=238000（元）2.筹划后，设立经销部，该酒厂应纳消费税为：1000*12*1*0.5+1000*1200*25%=306000（元）（把酒厂和经销部看做一个整体）应纳增值税的销项税为：1000*1200*17%+1000*（1400-1200）*17%=238000（元）忽略城建税和教育费附加，筹划后比筹划前可以少交税额为：356000-306000=50000（元）
第一题 粮食白酒现在的定额税率是0.5元每斤，20%的比例税率，该题没给出定额税率，按0.5元每斤（一斤=500克），比例税率按给出的25% 计算过程：1.筹划前，未设立经销部，该酒厂应纳消费税为：1000*12*1*0.5+1000*1400*25%=356000（元）应纳增值税的销项税为：1000*1400*17%=238000（元）2.筹划后，设立经销部，该酒厂应纳消费税为：1000*12*1*0.5+1000*1200*25%=306000（元）（把酒厂和经销部看做一个整体）应纳增值税的销项税为：1000*1200*17%+1000*（1400-1200）*17%=238000（元）忽略城建税和教育费附加，筹划后比筹划前可以少交税额为：356000-306000=50000（元）
如果要做税收筹划，应该选择第二种方式。第一种方式，销售1000元空调，赠送300元的电饭煲，由于赠送属于视同销售，那么销售空调的应交增值税—销项税额为1000×13%=130元，视同销售电饭煲应交增值税—销项税额为300×13%=39元，总的销项税额为130+39=169元，总的进项税额为700×13%+210×13%=118.3元，所以，应交增值税额为169-118.3=50.7元而第二种方式，同时销售1000元空调和300元电饭煲，给予300元折扣，并把折扣开在同一张发票上。按照规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。所以，应交增值税的销项税额为(1000+300-300)×13%=130元，而进项税额依然是700×13%+210×13%=118.3元，这样，应交增值税额为130-118.3=11.7元。所以，明显第二种方式交税更少。所以税收筹划的结果是：选择第二种方式。
1 如果企业自己为蓝天企业提供运输服务，这笔运费要视同价外费用，要换算成不含税价加入到销售收入中去，这样该笔运费要交增值税100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企业要交增值税75470.09。 如果企业找运输公司为其提供运输服务，可以向其索取运输行业发票，这样可以按其金额的7%抵扣销项税，即企业要交税63000。 2 从一般纳税人处购原材料可抵扣销项税340元，而从小规模纳税人处购买不得抵扣，所以从一般纳税人处购买可以节约成本
蓝天自己提供运输服务，它的运费要视同价外费用，这样该笔运费要交增值税100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企业要交增值税75470.09。蓝天找运输公司为自己提供运输服务，可以向运输公司索取运输行业发票，这样可以按其金额的7%抵扣销项税，即企业要交税63000。2 从一般纳税人企业购买原材料价格虽然贵，但是可以抵扣销项税340元，如果从小规模纳税人处购买是没有抵扣的，这样算下来，从一般纳税人处购买可以更便宜