蓝天自己提供运输服务，它的运费要视同价外费用，这样该笔运费要交增值税100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企业要交增值税75470.09。蓝天找运输公司为自己提供运输服务，可以向运输公司索取运输行业发票，这样可以按其金额的7%抵扣销项税，即企业要交税63000。2 从一般纳税人企业购买原材料价格虽然贵，但是可以抵扣销项税340元，如果从小规模纳税人处购买是没有抵扣的，这样算下来，从一般纳税人处购买可以更便宜
以上答案第2题好像是错误的吧！从一般纳税人企业采购，可抵扣进项税应为2000/（1+17%）*17%=290.60元（售价2000元为含税销售价），抵扣后实际采购成本为1709.40元，高于从小规模纳税人采购价1700元，所以从小规模纳税人企业C采购的方案较优。
我也想知道。。。
问题一、可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品的租赁分别租赁和核算。至少可以少缴房产税。因为房租收入的房产税是按照租金收入的12%计算的。水电费可以直接由租赁方按实支付即可。问题二、可以将农场和布厂设为独立法人。布厂从农场采购的棉花可以抵扣13%的增值税。而农场销售棉花可以免交增值税的。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级产品免征增值税。《财政部、国家税务总局关于提高农产晶进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定：从2002年1月1日起，增值税一般纳税入购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。《财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。
根据考生的需要，教务老师整理了湖北自考各科课程考试大纲的相关信息，以供考生查看。课程代码课程名称编纲单位00008政治经济学湖北省自考委00033世界政治经济与国际关系湖北省自考委00039社会科学研究方法湖北省自考委00045企业经济统计学湖北省自考委00068外国财政湖北省自考委00069国际税收湖北省自考委00079保险学原理湖北省自考委00081保险企业经营管理学湖北省自考委00086风险管理湖北省自考委00104证券投资分析湖北省自考委00122房地产评估湖北省自考委00137农业经济学（一）湖北省自考委00164劳动经济学湖北省自考委00165劳动就业概论湖北省自考委00170建筑工程定额与预算湖北省自考委00187旅游经济学湖北省自考委00188旅游心理学湖北省自考委00190中国旅游地理湖北省自考委00193饭店管理概论湖北省自考委00195导游业务湖北省自考委00197旅游资源规划与开发湖北省自考委00198旅游企业投资与管理湖北省自考委00199中外民俗湖北省自考委00204企业投资学湖北省自考委00205企业融资学湖北省自考委00207高级财务管理湖北省自考委00229证据法学湖北省自考委00266社会心理学湖北省自考委00346办公自动化原理及应用湖北省自考委00352党的建设湖北省自考委00353现代科学技术概论湖北省自考委00380痕迹检验学湖北省自考委00381严重暴力案件侦察湖北省自考委00390学前儿童科学教育湖北省自考委00393学前儿童语言教育湖北省自考委00478中国特色社会主义理论与实践湖北省自考委00479当代资本主义湖北省自考委00480中国传统道德湖北省自考委00481现代科学技术与当代社会湖北省自考委00482人生哲学湖北省自考委00483科学思维方法论湖北省自考委00497运动训练学湖北省自考委00499体育游戏湖北省自考委00502体育管理学湖北省自考委00511档案管理学湖北省自考委00599素描（三）湖北省自考委00639广播电视广告学湖北省自考委00641中外广告史湖北省自考委00648编辑学概论湖北省自考委00672中外服装史湖北省自考委00677服装材料湖北省自考委00683服装市场营销湖北省自考委00688设计概论湖北省自考委00699材料加工和成型工艺湖北省自考委00734中外音乐欣赏湖北省自考委00744美术鉴赏湖北省自考委00803财务管理湖北省自考委00806财务报表分析（二）湖北省自考委00812中国现当代文学专题研究湖北省自考委00840第二外语（日语）湖北省自考委00841第二外语（法语）湖北省自考委00842第二外语（德语）湖北省自考委00874特殊儿童早期干预湖北省自考委00884学前教育行政与管理湖北省自考委00984酒水知识湖北省自考委00986中国饮食文化湖北省自考委01226船舶阻力与推进湖北省自考委01228船舶结构力学湖北省自考委01229船体强度与结构设计湖北省自考委01231船舶设计原理湖北省自考委01233船舶电气湖北省自考委01234计算机辅助船舶制造湖北省自考委01236船舶动力装置湖北省自考委01238船舶舾装湖北省自考委01285西方政治思想史湖北省自考委01511现代管理实务湖北省自考委01525导游实务湖北省自考委01532实用测量技术湖北省自考委01542水文地质学基础湖北省自考委01553工程测量（一）湖北省自考委01562冲压与塑料成型设备湖北省自考委01611沟通技巧湖北省自考委01772电影读解湖北省自考委02051物理化学（二）湖北省自考委02056仪器分析（一）湖北省自考委02087分子生物学湖北省自考委02091地质学基础湖北省自考委02106普通心理学湖北省自考委02129信息资源建设湖北省自考委02130文献计量学湖北省自考委02131情报研究与预测科学湖北省自考委02132信息经济学湖北省自考委02133信息政策与法规湖北省自考委02134信息系统设计与分析湖北省自考委02136Windows及应用湖北省自考委02139计算机信息检索湖北省自考委02145地质学湖北省自考委02163油层物理湖北省自考委02165采油机械湖北省自考委02166采油工艺原理湖北省自考委02216汽车制造工艺湖北省自考委02218冲压工艺与模具设计湖北省自考委02220塑料成型工艺与模具设计湖北省自考委02250工程流体力学湖北省自考委02268电力企业经济管理湖北省自考委02306自动控制理论（二）湖北省自考委02308电力电子变流技术湖北省自考委02310电力系统分析湖北省自考委02312电力系统远动及调度自动化湖北省自考委02313电力系统微型计算机继电保护湖北省自考委02344数字电路湖北省自考委02356数字信号处理湖北省自考委02394房屋建筑学湖北省自考委02407路基路面工程湖北省自考委02446建筑设备湖北省自考委02459水利工程经济与经营管理湖北省自考委02460工程质量与进度控制湖北省自考委02463水利规划湖北省自考委02464水工建筑物湖北省自考委02466水电站（含水利机械）湖北省自考委02524烹饪学概论湖北省自考委02528烹饪营养学湖北省自考委02529烹饪卫生学湖北省自考委02537发酵工艺学湖北省自考委02559园林设计湖北省自考委02568交通运输经济湖北省自考委02573旅客运输组织湖北省自考委02574交通安全湖北省自考委02575货物运输组织湖北省自考委02576汽车构造湖北省自考委02610信号与线性系统湖北省自考委02634生物化学（二）湖北省自考委02653高电压技术湖北省自考委02655建筑施工（二）湖北省自考委02658建筑工程项目管理湖北省自考委02664农业气象学湖北省自考委02670作物栽培学（二）湖北省自考委02672作物育种学湖北省自考委02674植物病虫害防治湖北省自考委02678农业推广学湖北省自考委02679种子学湖北省自考委02680农产品加工湖北省自考委02765家畜解剖及组织胚胎学湖北省自考委02775畜牧企业经营管理学湖北省自考委02776兽医概论湖北省自考委02783家畜病理学湖北省自考委02785兽医微生物学湖北省自考委02787兽医药理学湖北省自考委02793生物统计附试验设计湖北省自考委02795动物营养与代谢病防治湖北省自考委02797家畜饲养管理学湖北省自考委02799兽医临床医学湖北省自考委03060卫生事业管理（二）湖北省自考委03259花卉学（一）湖北省自考委03277食品分析湖北省自考委03279食品机械与设备湖北省自考委03280食品工艺原理湖北省自考委03281食品微生物学（二）湖北省自考委03283食品安全与质量控制湖北省自考委03285食品工厂设计（二）湖北省自考委03286食品营养学湖北省自考委03325劳动关系学湖北省自考委03348市场调查湖北省自考委03361企业物流湖北省自考委03364供应链物流学湖北省自考委03365物流运输管理湖北省自考委03425音乐欣赏湖北省自考委03511中外电影史湖北省自考委03513影视编导湖北省自考委03514空间设计湖北省自考委03532旅游消费行为湖北省自考委03539汽车美容与装饰湖北省自考委03826建筑力学基础湖北省自考委03836动画造型与运动规律湖北省自考委03874商务谈判湖北省自考委03958饭店服务心理学湖北省自考委03959旅游政策与法规湖北省自考委03960现代酒店营销策划湖北省自考委03977汽车电子商务湖北省自考委03985汽车故障诊断及检测湖北省自考委03991汽车服务企业管理湖北省自考委04018网络集成技术湖北省自考委04024应用写作概论湖北省自考委04105公共关系实务湖北省自考委04177汽车贸易理论与实务湖北省自考委04400建筑工程合同管理湖北省自考委04438汽车电控新技术湖北省自考委04444汽车鉴定与评估湖北省自考委04447汽车维修工程湖北省自考委04449汽车文化湖北省自考委04452交通运输法规湖北省自考委04462设计心理学湖北省自考委04472版式设计湖北省自考委04503动画概论湖北省自考委04551体育学概论湖北省自考委04552体育产业经济学湖北省自考委04553体育市场营销湖北省自考委04554体育赛事经营管理湖北省自考委04556体育俱乐部运营与管理湖北省自考委04557体育赞助导论湖北省自考委04559体育休闲娱乐理论与实践湖北省自考委04562体育经纪人湖北省自考委04563体育社会学湖北省自考委04564体育传播学湖北省自考委04566体育公共关系湖北省自考委04568航空市场营销湖北省自考委04572民航安全与应急处理湖北省自考委04579中学语文教学法湖北省自考委04613信息安全与保密导论湖北省自考委04614电子商务技术湖北省自考委04617房屋建筑构造与识图湖北省自考委04627工程管理概论湖北省自考委04634演讲与口才湖北省自考委04690色彩写生湖北省自考委04692电脑美术设计湖北省自考委04724风险投资湖北省自考委04726现代管理信息技术湖北省自考委04762金融学概论湖北省自考委04799经济动物饲养与疾病学湖北省自考委04845互动媒体设计湖北省自考委04929旅游市场营销湖北省自考委04932酒店客房管理湖北省自考委05086投资风险管理湖北省自考委05110机场运营与管理湖北省自考委05151劳动与社会保障湖北省自考委05175税收筹划湖北省自考委05290施工企业会计湖北省自考委05332艺术专业英语湖北省自考委05333服装概论湖北省自考委05334服装设计基础湖北省自考委05336服装美学湖北省自考委05337服饰品设计湖北省自考委05424现代设计史湖北省自考委05500桥梁工程（二）湖北省自考委05522有机化学（五）湖北省自考委05729国际物流湖北省自考委05833汽车法规湖北省自考委05870汽车售后服务管理湖北省自考委05875汽车发动机构造与维修湖北省自考委06001高层建筑结构设计湖北省自考委06006地基处理技术湖北省自考委06011旅游学概论湖北省自考委06063现代运输管理学湖北省自考委06086工程监理湖北省自考委06087工程项目管理湖北省自考委06090人员素质测评理论与方法湖北省自考委06091薪酬管理湖北省自考委06093人力资源开发与管理湖北省自考委06126旅游企业人力资源管理湖北省自考委06172耕作学湖北省自考委06219建筑工程管理与法规湖北省自考委06289工程招标与合同管理湖北省自考委06314家畜传染病学湖北省自考委06336油田化学湖北省自考委06337石油工程湖北省自考委06340油气开发地质湖北省自考委06341提高采收率原理湖北省自考委06342油气集输湖北省自考委06345现代试井分析湖北省自考委06384网络广告学湖北省自考委06386网页设计与制作湖北省自考委06390新闻道德与新闻法规湖北省自考委06391广播电视概论湖北省自考委06392网络信息编辑湖北省自考委06393土木工程概论湖北省自考委06396国际工程承包与管理湖北省自考委06401物业环境管理湖北省自考委06404物业管理国际质量标准湖北省自考委06497动物营养学湖北省自考委06504园林植物快繁技术湖北省自考委06626数字逻辑湖北省自考委06633园林树木及栽培湖北省自考委06637园林树木学湖北省自考委06642园林管理湖北省自考委06645插花艺术湖北省自考委06709微生物遗传与育种湖北省自考委06710生化工程湖北省自考委06711生物制药学湖北省自考委06712养猪学湖北省自考委06713养禽学湖北省自考委06714养牛学湖北省自考委06779应用写作学湖北省自考委06898汽车运用工程湖北省自考委06904汽车保险与理赔湖北省自考委06918工程图学基础湖北省自考委06921汽车机械基础湖北省自考委06936建筑法规湖北省自考委07006供企业物流管理湖北省自考委07022公共事业管理概论湖北省自考委07072企业形象设计（CIS）湖北省自考委07114现代物流学湖北省自考委07138工程造价管理湖北省自考委07189视听语言湖北省自考委07216形态构成湖北省自考委07222数字录音制作湖北省自考委07225电脑艺术设计湖北省自考委07229影像与剪辑技术湖北省自考委07250投资学原理湖北省自考委07263运输企业管理湖北省自考委07265交通运输法湖北省自考委07295运输市场营销学湖北省自考委07311多媒体技术湖北省自考委07427园林生态学湖北省自考委07435园林工程学湖北省自考委07537服装CAD（二）湖北省自考委07724物流系统工程湖北省自考委07725物流规划湖北省自考委07729仓储技术和库存理论湖北省自考委07731普通地质学湖北省自考委07743机械设计基础（一）湖北省自考委07817电子政务湖北省自考委07844人工智能导论湖北省自考委07891数字媒体视频编辑湖北省自考委07894园林植物遗传育种湖北省自考委07963市场营销与策划湖北省自考委08019理财学湖北省自考委08022秘书外事管理实务湖北省自考委08118法律基础湖北省自考委08424酒店管理湖北省自考委08430西餐工艺学湖北省自考委08432饮食风俗湖北省自考委08458土木工程经济与管理湖北省自考委08459钢筋混凝土结构设计湖北省自考委08570汽车构造与原理湖北省自考委08572汽车电器设备及维修湖北省自考委08587汽车服务工程湖北省自考委08591金融营销湖北省自考委08592房地产投资湖北省自考委08593金融衍生品投资湖北省自考委08648宝石矿床及资源湖北省自考委08651应用宝石学湖北省自考委08652首饰金属材料学湖北省自考委08653宝石鉴定湖北省自考委08655钻石分级湖北省自考委08656珠宝首饰评估湖北省自考委08657中国玉器湖北省自考委08658首饰设计及制作工艺学湖北省自考委08660网络技术和电子商务湖北省自考委08661珠宝产品质量标准及法规湖北省自考委08662珠宝企业经营管理湖北省自考委08674计算机网络基础湖北省自考委08887会展场馆经营与管理湖北省自考委08916地基基础湖北省自考委08926结晶学和矿物学湖北省自考委08929首饰设计湖北省自考委08931电脑首饰设计湖北省自考委08933首饰制作工艺学湖北省自考委08935珠宝琢型设计及加工湖北省自考委08938珠宝市场营销学湖北省自考委08939珠宝市场调查与研究湖北省自考委09092投资银行学湖北省自考委10275高速公路管理概论湖北省自考委10501销售渠道管理湖北省自考委10556交通运输安全工程湖北省自考委11647嵌入式系统程序设计（高级）湖北省自考委11764工程地质勘察技术湖北省自考委11765钻探工程湖北省自考委11912民俗文化与旅游湖北省自考委12252移动信息服务湖北省自考委12348低幼儿童文学湖北省自考委12351低幼儿童文学名著导读湖北省自考委12353学前儿童心理健康与辅导湖北省自考委12376基础工程设计湖北省自考委12378岩土工程勘察湖北省自考委12380工程地质学基础湖北省自考委12382岩土测试技术湖北省自考委12387地质专业英语湖北省自考委12389水文地质学湖北省自考委12391地质灾害治理湖北省自考委12392岩土钻掘设备湖北省自考委12393工程施工组织与管理案例分析湖北省自考委12492交通运输概论湖北省自考委12494城市公共交通概论湖北省自考委16631园林种苗学湖北省自考委18001CI原理与实务湖北省自考委18002广告经营管理学湖北省自考委18960礼仪学湖北省自考委18968客户服务湖北省自考委18969沟通与项目管理湖北省自考委19244工程招标与承包湖北省自考委30004学前儿童健康教育湖北省自考委30005学前儿童艺术教育湖北省自考委30006学前儿童社会教育湖北省自考委30008家长工作与家园沟通湖北省自考委30009幼儿园班级管理湖北省自考委自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费获取个人学历提升方案：
专业代码：020301K专业名称：金融学主考院校：中南财经政法大学金融学是从经济学中分化出来的应用经济学科，是以融通货币和货币资金的经济活动为研究对象，具体研究个人、机构、政府如何获取、支出以及管理资金以及其他金融资产的学科。金融学专业培养具备金融学方面的理论知识和业务技能，能在银行、证券、投资、保险及其他经济管理部门和企业从事相关工作的专门人才。课程类别课程序号课程代码课程名称学分备注最低学分/学分小计公共基础课1*03708中国近现代史纲要216/302*03709马克思主义基本原理概论43*00015英语（二）14选考不低于10学分；申请学位者英语（二）必考。406779应用写作学5508118法律基础5专业核心课6*00067财务管理学6学位课程35/377*00076国际金融6学位课程804762金融学概论5学位课程9*00078银行会计学510*00079保险学原理511*08019理财学41208593金融衍生品投资6推荐选考课13*00054管理学原理61405175税收筹划61507250投资学原理61608591金融营销51708592房地产投资5毕业考核1899035金融学毕业考核不计学分其他要求1.合格课程总学分不低于70学分，合格课程门数（不含毕业考核）不少于13门，毕业考核合格及以上；申请学位者英语（二）必考。2.选考课可从推荐选考课中选考，也可从同层次选考课程库中，或湖北省自学考试现行开考的同层次其他专业中，自主选择与本专业课程名称及代码不相同的理论课程考试，达到学分规定要求。说明：“*”表示原专业考试计划已设课程。
专业代码：020232专业名称：税收学主考院校：中南财经政法大学税收学专业培养具备税务及管理、法律等方面的知识，具有创新精神、实践能力和自我发展能力，具有良好的职业道德，能够胜任税务机关、企事业单位、税务中介机构等部门的实际工作及大中专学校和研究单位的教学与研究工作的应用型专门人才。课程类别课程序号课程代码课程名称学分备注最低学分/学分小计公共基础课1*03708中国近现代史纲要216/302*03709马克思主义基本原理概论43*00015英语（二）14选考不低于10学分；申请学位者英语（二）必考。406779应用写作学5508118法律基础5专业核心课6*00054管理学原理6学位课程35/357*00068外国财政5学位课程8*00069国际税收5学位课程900055企业会计学61000233税法31105175税收筹划61208019理财学4推荐选考课13*00051管理系统中计算机应用3*00052管理系统中计算机应用（实践）114*00067财务管理学61500318公共政策416*04183概率论与数理统计（经管类）51705722公共经济学51807250投资学原理61907817电子政务6毕业考核2099034税收学毕业考核不计学分其他要求1.合格课程总学分不低于70学分，合格课程门数（不含毕业考核）不少于13门，毕业考核合格及以上；申请学位者英语（二）必考。2.选考课可从推荐选考课中选考，也可从同层次选考课程库中，或湖北省自学考试现行开考的同层次其他专业中，自主选择与本专业课程名称及代码不相同的理论课程考试，达到学分规定要求。说明：“*”表示原专业考试计划已设课程。
房地产投资08592 税收筹划05175 金融营销08591 金融衍生品投资08593国际商务经济学概论05323金融学概论04762 投资学原理07250 金融市场学00077企业信用管理学05318 理财学08019国际投资学07750
如果要做税收筹划，应该选择第二种方式。第一种方式，销售1000元空调，赠送300元的电饭煲，由于赠送属于视同销售，那么销售空调的应交增值税—销项税额为1000×13%=130元，视同销售电饭煲应交增值税—销项税额为300×13%=39元，总的销项税额为130+39=169元，总的进项税额为700×13%+210×13%=118.3元，所以，应交增值税额为169-118.3=50.7元而第二种方式，同时销售1000元空调和300元电饭煲，给予300元折扣，并把折扣开在同一张发票上。按照规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。所以，应交增值税的销项税额为(1000+300-300)×13%=130元，而进项税额依然是700×13%+210×13%=118.3元，这样，应交增值税额为130-118.3=11.7元。所以，明显第二种方式交税更少。所以税收筹划的结果是：选择第二种方式。
专业代码：020232专业名称：税收学主考院校：中南财经政法大学税收学专业培养具备税务及管理、法律等方面的知识，具有创新精神、实践能力和自我发展能力，具有良好的职业道德，能够胜任税务机关、企事业单位、税务中介机构等部门的实际工作及大中专学校和研究单位的教学与研究工作的应用型专门人才。课程类别课程序号课程代码课程名称学分备注最低学分/学分小计公共基础课1*03708中国近现代史纲要216/302*03709马克思主义基本原理概论43*00015英语（二）14选考不低于10学分；申请学位者英语（二）必考。406779应用写作学5508118法律基础5专业核心课6*00054管理学原理6学位课程35/357*00068外国财政5学位课程8*00069国际税收5学位课程900055企业会计学61000233税法31105175税收筹划61208019理财学4推荐选考课13*00051管理系统中计算机应用3*00052管理系统中计算机应用（实践）114*00067财务管理学61500318公共政策416*04183概率论与数理统计（经管类）51705722公共经济学51807250投资学原理61907817电子政务6毕业考核2099034税收学毕业考核不计学分其他要求1.合格课程总学分不低于70学分，合格课程门数（不含毕业考核）不少于13门，毕业考核合格及以上；申请学位者英语（二）必考。2.选考课可从推荐选考课中选考，也可从同层次选考课程库中，或湖北省自学考试现行开考的同层次其他专业中，自主选择与本专业课程名称及代码不相同的理论课程考试，达到学分规定要求。说明：“*”表示原专业考试计划已设课程。
税收法律关系的特征：1.税收法律关系主体，一方可以是企业、事业单位或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.纳税义务人一旦发生了税法规定的行为，就产生了税收法律关系。 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？答：权利、许可证照：1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证；5.土地使用证。 42.简述个人所得课税的基本模式。答：个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种：1.分类所得课税模式；2.综合所得课税模式；3.分类综合所得税制。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。答：税务行政赔偿的构成要件主要有以下几点：1.税务机关或者其工作人员的职务违法行为；2.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。 五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法解释的实质课税原则？答：实质课税原则又称实质课税法、实质课税主义、经济观察法，它起源于第一次世界大战后的德国。质课税原则是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保合理、有效地进行税收征收而提出的一项税法解释原则。实质课税原则即指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税。以增加税务机关对纳税人进行特别纳税调整的透明度，形成社会监督，税务机关及其工作人员减少权力滥用和权力寻租的发生可能 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.案例：某啤酒厂在某纳税期内发生下列业务：1.从某粮食经营部门购进大麦一批，价值100万元；2.购进其他用于应税项目的原料，价值10万元；3.购进生产设备一台，价值20万元；4.向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元，货款已收；5.向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元；6.向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元7.分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元；8.上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。答：1.进项税，适用13%的低税率，允许抵扣。2.进项税，适用17%的税率，允许抵扣。3.固定资产，其进项税金不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒，其销售额为含税价，应换算为不含税价后，计算销项税额。6.赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。7.自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税金，结转本期抵扣。9.销项税额=〖3000×3200+300×3500÷+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055万元；进项税额=100×13%+10×17%=14.7万元。10.应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.055-14.7-8000÷10000=163.56万元。 46.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：×20％=6402.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000××20％×=2240。4.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=76302000年4月北京市高等教育自学考试税收管理试卷3.目前，在我国企业所得税和外商投资企业与外国企业所得税的最大区别在于：税收收优惠的范围 和程度的差别。( ) 4.地方税务局的行政事务及工作业务统归地方政府全权负责。( ) 5.现行税收管理体制将增值税、资源税划为中央与地方共享税，而将消费税、证券交易税划为中央 税。( ) 6.当税务机关责令纳税人限期缴纳税款，而纳税人逾期仍未缴纳的，经批准，税务机关可以扣押或查封纳税人的全部财产。( ) 7.发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为记帐联，第三联为发票联。( ) 8.税务行政复议案件的审理必须体现公开、公正的原则，要有当事人在场的情况下才能进行。( ) 9.税务代理行为是以自己的名义办理税务事项。( ) 10.我国首次面向社会的注册税务师考试是于1999年进行。( ) 二、选择题(在备选答案中有一至四个正确的，将其全部选出并把它们的标号写在题干后的括号内，多选、少选、错选均不给分。每小题1分，共10分) 1.在我国个人所得税法中，属于偶然所得的项目有( ) A.中奖 B.有奖储蓄 C.年终分红 D.接受捐赠 2.我国税收征管法规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存的期限为( ) A.10年 B.15年 C.5年 D.8年 3.我国税收征管法规定的违法刑事处罚形式主要有( ) A.罚款 B.没收违法所得 C.罚金 D.责令限期改正 4.税务机关对因本身责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，允许追征的期限是 ( ) A.5年 B.8年 C.10年 D.3年 5.按照我国税收征管法，属于未按规定开具发票的行为有( ) A.涂改发票 B.自行拆本使用发票 C.转借发票 D.代开 6.在我国目前普遍采用的纳税申报方式是( ) A.直接申报 B.电子申报 C.专管员下户辅导申报 D.邮寄申报 7.1994年我国取消征税的税种有( ) A.集市交易税 B.烧油特别税 C.产品税 D.契税 8.目前，我国现行税法中，采用的税率形式有( ) A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 9.纳税人没有按期办理纳税申报从而也没有在规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞 纳金，其数额为所滞纳税款的( ) A.2 B.1 C.5 D.3 10.纳税担保人，是指经税务机关认可的在中国境内具有纳税担保能力的( ) A.公民 B.法人 C.企业 D.国家机关 三、填空题(每空1分，共20分) 1.税务筹划具有合法性、__________、____________和综合性等特征。 2.税务机关自收和委托代征、代扣税款时使用的凭证，包括__________和__________. 3.我国税收征管法规定，未按照规定的限期申报办理税务登记、变更或注销登记的纳税人，由税务 机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以____________元以下的罚款;情节严重的，处以 __________________元以上__________________元以下的罚款。 4.税法规定，记帐时必须使用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用_____________笔或_________笔。 5.税务机关对无照经营、不缴税款的纳税人，有权采取________________措施。 6.票据填开人，将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根、记帐联则开小金额的行为，通常被称为________________. 7.以收据、白纸条代替发票使用的目的是__________________. 8.税务文书的送达方式包括直接送达、_______________、________________和公告送达。 9.采取公告送达方式的，自税务机关公告税务文书之日起__________日，即视为送达。 10.税务行政复议以___________________为自己的调整对象。 11.税务行政复议代理人一般分为法定代理人、_______________和_______________. 12.税务代理的原则包括公正原则、___________________原则和__________________原则。 四、名词解释(每小题5分，共25分) 1.税收保全措施 2.税务筹划 3.税务登记 4.税务代理 5.税收管理体制 五、简答题(每小题7分，共21分) 1.简述税款征纳的法律关系。 2.简述税收违法刑事法律责任。 3.简述纳税人的权利。 六、论述题(14分) 结合实际谈谈如何加强我国的发票管理工作。要看什么教材？自考会计从业证？自考会计从业证，要看什么教材？怎么电算化现在不考操作，都是电脑选择题，电脑基础操作知识和部分财务软件知识，选择题。书看完多做题，卷子。我是新疆的。德州自考会计专业德州学院要学那些教材书？要考那些科目？一年考几1.理论课程主要包括：思想道德修养与法律基础、大学英语、高等数学、大学计算机基础、Visual Foxpro程序设计、经济学、经济法、会计法规与职业道德、基础会计学、财务会计、财务管理、企业审计、统计学原理、管理会计、纳税实务、会计电算化、成本会计、财政与金融、现代企业管理、市场营销、施工企业会计、电力企业会计、金融企业会计、预算会计、房地产企业会计、商品流通企业会计等共37门课程。2.实践课程主要包括：认识实习、会计学基础实训、统计学原理实训、经济法实训、财务会计模拟实训、成本会计实训、会计电算化实训、纳税实务实训、企业审计实训、财务管理实训、管理会计实训、岗前综合实训、毕业实习等共16门课程。3. 选修课为了加强对学生综合素质的培养，学校面向全校学生开设了74门选修课程。主要有：大学生心理健康、安全教育、中国历史、营销及实践、摄影知识与欣赏、企业文化等课程。自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
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如果要做税收筹划，应该选择第二种方式。第一种方式，销售1000元空调，赠送300元的电饭煲，由于赠送属于视同销售，那么销售空调的应交增值税—销项税额为1000×13%=130元，视同销售电饭煲应交增值税—销项税额为300×13%=39元，总的销项税额为130+39=169元，总的进项税额为700×13%+210×13%=118.3元，所以，应交增值税额为169-118.3=50.7元而第二种方式，同时销售1000元空调和300元电饭煲，给予300元折扣，并把折扣开在同一张发票上。按照规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。所以，应交增值税的销项税额为(1000+300-300)×13%=130元，而进项税额依然是700×13%+210×13%=118.3元，这样，应交增值税额为130-118.3=11.7元。所以，明显第二种方式交税更少。所以税收筹划的结果是：选择第二种方式。