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250分，给多少都不干。
课程代码：0160 第一部分 选择题 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1、社会审计是受国家审计机关或其他单位的（ ） A、领导而实施的审计 B、委托而实施的审计 C、帮助而实施的审计 D、监督而实施的审计 2、突击审计一般适用于（ ） A、财政收支审计 B、财务报表审计 C、货币资金审计 D、经济效益审计 3、被审计单位6月初产成品实存数为2000件，1日至10日入库为500件，出库为800件，10日盘存数为2100件，该企业5月末产成品（ ） A、溢余400件 B、短缺400件 C、溢余200件 D、短缺200件 4、在下列审计方法中，属于一般方法的是（ ） A、审阅法 B、比较法 C、盘点法 D、顺查法 5、影响内部控制系统有效性的关键因素是（ ） A、领导 B、职工 C、法规 D、技术 6、如果符合性测试和分析性测试的结果分审计人员满意则实质性测试（ ） A、可以不搞 B、数量可以少些 C、理应加强 D、数量可以多些 7、为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成（ ） A、业务基础审计 B、账目基础审计 C、风险基础审计 D、系统基础审计 8、管理审计的内容是一切影响经济效益的（ ） A、经营活动 B、财政活动 C、财务活动 D、管理活动 9、经济效益审计是以考核被审计单位全部经济活动为对象的（ ） A、合规性审计 B、专项性审计 C、真实性审计 D、综合性审计 10、内部审计的双重性特征是兼有（ ） A、内向性与外向世 B、真实性与合理性 C、强制性与合法性 D、效益性与可行性 11、指出属于事中审计的业务（ ） A、对计划、预算和方案执行过程的审计 B、对费用预算和财务成本计划的审计 C、对投资决策可行性的审计 D、对工程竣工决算报告的审计 12、在下列审计证据中，证明力最差的应是（ ） A、第三者提供的函证 B、被审计单位开出的发货票 C、审计人员编制的验算表 D、被审计单位收到的发货票 13、如果样本审查结果预计误差率为5％，精确度为1％，则该精确度上限应为（ ） A、4% B、1% C、6% D、5% 14、企业在期末开假发票虚构销售，会造成当期的（ ） A、销售成本虚增 B、销售成本虚减 C、销售收入虚减 D、销售收入虚增 15、在审查企业会计报表中存货项目的真实性时，应对库存存货采用（ ） A、审阅法 B、详查法 C、顺查法 D、抽查法 二、多项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。 16、《审计法》赋予审计机关的权限有（ ） A、建议纠正处理权 B、处理处罚权 C、通报或公布审计结果权 D、采取强制措施权 E、监督检查权 17、下列审计方法哪些为审查实物的审查方法（ ） A、核对法 B、盘点法 C、鉴定法 D、顺查法 E、审阅法 18、审计人员在实质性测试中主要应做的工作包括（ ） A、盘点实物 B、检查凭证 C、核实账户记录的余额 D、核对有关记录 E、详细检查会计记录 19、审计证据按其证明力不同，可以分为（ ） A、实物证据 B、基本证据 C、伪造证据 D、书面证据 E、辅助证据 20、开展业务经营审计，应着重审查企业的（ ） A、管理职能 B、各管理职能部门的工作 C、管理人员的素质 D、经营资源 E、经营手段 21、进行符合性审计测试一段可以采用（ ） A、追踪法 B、调查法 C、实验法 D、核对法 E、观察法 22、在企业实行计件工资的情况下，对工资项目合理性审查的重点就是（ ） A、应付工资 B、计件定额 C、工时记录 D、工资总额 E、计件单件 第二部分 非选择题 三、填空题（本大题共8小题，每空1分，共16分） 23、审计的职能，主要包括审计的监督职能、 、和 . 24、审计证据必须具有 的价值和 的价值。 25、社会审计组织应接受审计机关的 和业务 . 26、审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的 和衡量审计工作质量的 . 27、按照被审查的内容或会计资料的详简不同，审计可以分为 和 . 28、内部控制制度按其控制范围和控制手段不同，可以分为 和 . 29、审计工作底稿按其使用频率不同，可以分为 和 . 30、经济效益审计按其内容不同，可以分为 和 . 四、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 31、基本证据 32、审计程序 33、局部审计 34、符合性测试 35、内部审计 五、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 36、后续审计具有哪些特点？ 37、在审查可比产品成本时，主要应注意哪些问题？ 六、案例分析题（本大题共2小题，第1小题16分，第2小题9分，共25分） 38、（1）审计人员在审查某企业利润总额时，审阅有关会计资料，本年已实现利润总额为300万元。但在审计过程中却发现如下情况： ①企业用于分配给投资者投资利润的产成品一批，价值为22.5万元，已计入产品销售收入。 ②产品价格上浮5%，取得价格上浮收入12万元，已计入营业外收入。 ③企业将提前报废的固定资产净损失15万元，作为补提折旧，计入管理费用。 ④企业出售设备一台净收益7.5万元，已计入营业外收入。 ⑤企业劳动保险费用30万元，计入管理费用。 ⑥专利权转让收入13.5万元，已计入管理费用。 ⑦新产品试制失败损失15万元，已计入管理费用。 ⑧年末“产品销售成本”帐户有贷方余额50万元。 ⑨驾驶员违章罚款3250元，已计入“管理费用”。 该企业增值税税率为17%，营业税税率为5%. 要求：根据上述资料，说明帐务处理是否正确，如有错误应提出纠正办法，并调整计算实际利润总额。 39、审计人员在审查某企业在产品时，发现如下情况： 该企业按约当产量计算在产品成本，基本生产成本明细帐资料汇总如下： 基本生产成本明细帐 摘要 借 方 贷方 余额 直接材料 人工费用 制造费用 小计 期初余额 54000 13500 20250 87750 分入材料费 248400 2448400 分入工资费 33750 33750 分入制造费用 87750 87750 合计 302400 47250 10800 457650 结转产成品成本 246800 38800 88400 374000 374000 在产品成本 55600 8450 19600 83650 83650 注：该企业产成品120台，在产品60台，投料率80%，完工率50%. 要求：验算在产品成本，说明存在的问题并提出调帐意见。
（1）账项基础审计，制度基础审计，风险导向审计 (2)政府审计， 内部审计，注册会计师审计 (3)独立 客观 公正；专业的胜任能力和应有的关注； 保密； 职业行为；技术准则 （4）充分性和适当性
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很抱歉的告诉你，自考办从2002年起就不再公布标准答案了，所以只有题目。。全国2006年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。l.独立审计基本准则中外勤准则的内容有 （ ）A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排C.考虑重要性和审计风险D.承诺应遵循保密性的义务2.下列各项目中，哪一项违反了权利和义务认定?（ ）A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当3.审计业务约定书是由会计师事务所与下列哪一方共同签署的明确双方责任和义务的书面文件?（ ）A.注册会计师 B.委托者C.被审计单位 D.会计报表使用者4.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中的（ ）A.书面证据 B.口头证据C.实物证据 D.环境证据5.下列情况下，可以采用否定式函证的有( )A.账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人 D.欠款金额较小的债务人6.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）A.只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证追查销售日记账7.注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（ ）A.无保留意见审计报告 B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告 D.无法表示意见审计报告8.国家审计由以下机构领导，审计的权威性和独立性最强的是（ ）A.由最高法院领导的B.由财政部领导的C.由国务院领导的D.由议会(人大)领导的9.应收账款函证的回函应当（ ）A.直接寄给客户B.直接寄给会计师事务所C.直接寄给客户和会计师事务所D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所10.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D.内部审计是外部审计的基础11.注册会计师通过下列哪一项审计程序，不能查找被审计单位未入账的应付账款?（ ）A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票B.审查所有应付账款函证的回函C.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根D.审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记录12.“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关?（ ）A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的金额与性质D.财务报表要素的披露与表达13.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是（ ）A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.重要的会议记录14.ABC股份有限公司2004年1月购入重要专用设备，购入后采用平均年限法计提折旧，由于技术进步的原因，董事会2005年1月1日决定改用年数总和法计提折旧。管理当局已进行相关的处理，但未予披露，则注册会计师应发表的审计意见为（ ）A.带强调事项段的无保留意见 B.保留意见C.无法表示意见 D.标准无保留意见15.在下列情况下，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（ ）A.审计人员本人拥有客户股票B.审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的子女拥有客户的股票D.审计人员的好友拥有客户的股票16.审计人员在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，应当（ ）A.出具保留意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.请求会计师事务所改派其他审计人员D.依赖客户职员的才能17.若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师，接任的会计师事务所及注册会计师就可能冒很大的（ ）A.抽样风险 B.检查风险C.固有风险 D.控制风险l8.一般而言，要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权，注册会计师应获取的审计证据为（ ）A.实物证据 B.书面证据C.口头证据 D.环境证据19.下列审计程序中，能够获取实物证据的是（ ）A.分析性复核 B.检查C.计算 D.监盘20.下列各项审计程序中，一般情况下，效率最高而成本最低的审计程序是（ ）A.监盘 B.分析性复核C.计算 D.询问二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选.多选、少选或未选均无分。2l.下列会计师事务所和注册会计师的行为中，违反职业道德的有（ ）A.注册会计师担任被审计单位的独立董事B.会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务C.会计师事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所，但并未降低执业质量D.会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金E.三年前注册会计师是被审计单位的员工22.独立审计准则是用来规范注册会计师（ ）A.执行审计业务 B.获取审计证据C.形成审计结论 D.出具审计报告E.职业道德23.会计师事务所承接审计业务时，应重点考虑（ ）A.独立性因素 B.专业胜任能力因素C.被审计单位管理当局品行是否正直因素D.廉洁性因素E.公正性因素24.下列与资产负债表和损益表组成要素均相关的认定有（ ）A.存在或发生 B.权利和义务C.估价 D.完整性E.表达与披露25.下列审计程序中属于实质性测试程序的有（ ）A.监盘库存现金B.抽查大额现金和银行存款收支C.随机抽取数月的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制且复核无误D.询问对货币资金的接触是否有必要的安全防范措施E.对银行存款余额进行分析性复核26.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（ ）A.银行存款是否存在B.银行存款金额C.是否存在企业未记录的银行存款D.银行借款和银行存款登记窜户的情况E.银行存款内部控制有效性27.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑（ ）A.函证方式B.以前年度函证的结果C.函证发送时间 D.全部应收账款占资产比重E.应收账款各账户余额大小28.固定资产的审计重点放在检查当期购入业务，而不放在由上年度账户结转的余额上，原因为（ ）A.当期购入的固定资产一般很少B.购入的固定资产其数量常常很大C.当期减少的固定资产很少D.固定资产很可能在会计记录中保持若干年E.上年度账户结转余额错误很少29.被审计单位管理当局应承担的会计责任为（ ）A.保持资产的安全完整B.保证审计报告的真实、合法C.保证会计资料的真实、合法、完整D.建立健全内部控制制度E.提供管理当局声明书30.若注册会计师经过实施有关实质性测试后，仍认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，应（ ）A.出具无保留意见加说明段的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.出具拒绝表示意见的审计报告E.不出具审计报告三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31.审计风险32.实物证据四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33.审计范围受到限制时，注册会计师应如何处理?34.简述存货监盘要做的主要工作。五、论述题(本大题共1小题，共10分)35.试述注册会计师在审计时，是否必须执行符合性测试程序？若不是，请说明在何种情况下可以不执行该审计程序？符合性测试程序对实质性测试程序有何影响？ 六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36.东方会计师事务所注册会计师张民、王兵在对ABC股份有限责任公司（系上市公司）2005年度会计报表进行审计的过程中获取的该公司2005年12月31日的相关会计记录资料如下：（单位：万元）项目名称 金额银行存款 5，000短期投资 600应收票据 12，000应收账款（净额） 75，000其他应收款 24，000存货 84，000固定资产（净值） 97，000在建工程 26，300应付账款 34，570银行借款 56，800资本公积 48，750主营业务收入 675，000主营业务利润 67，898利息支出 5，464问：上述报表中哪些项目适用函证程序？请将各函证项目的函证对象、函证内容、可选择的函证方式分别填入下列表格中。项目名称 接受函证对象 函证的主要内容 函证方式37.注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内容控制制度进行测试后，发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：(1)仓库管理控制松弛，存货无定期盘点制度；(2)X公司以前从未接受过注册会计师的审计；(3)X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；（4）B公司存放于X公司的D产品可能已记入X公司账簿中。要求：按下列要求，将答案填入题后的表格中。(1)注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?(2)执行的实质性测试能够实现哪些审计目标?(3)执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些类型?情况序号 审计程序 审计目标 审计证据类型（1） （2） （3） （4） 38.注册会计师王洪已于2006年3月10日完成ABC股份有限公司2005年度会计报表外勤审计工作，现正在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2006年3月25日提交，在复核审计工作底稿时，王洪发现存在以下几种主要情况：(1)2006年3月5日，法院最终裁定，2005年2月ABC公司被控告侵权，应赔偿DFH股份有限公司125万元。(2)ABC股份公司2005年度计提坏账准备的比例由2004年度按应收账款年末余额的千分之三提高到千分之五。(3)在2005年12月31日对ABC产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，A产品单位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。(4)ABC股份有限公司2005年6月购置一台价值50万元的设备，已入账，当月由管理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残质率为10％，按直线法计提折旧。要求：就以上四种情况分别提出披露或调整建议，必要时编制调整分录。
十月 和 四月 出 考前
都是概念性的东西，书上都有的，自己找找吧
全国2019年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目门槛的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．审计最本质的特性是（ ） A．监督性 B．鉴证性 C．评价性 D．独立性 2．国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ ） A．审计内容 B．审计主体 C．审计客体 D．审计目的 3．在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计（ ） A．目标与范围 B．对象与职能 C．作用与任务 D．职能与方式 4．审计的最基本的证据形式应是（ ） A．实物证据 B．书面证据 C．环境证据 D．口头证据 5．被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（ ） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表达与披露 6．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ） A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱 7．针对完整性的认定，一般宜采用（ ） A．顺查法 B．逆查法 C．详查法 D．抽查法 8．注册会计师希望采用系统随机选样法，从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本，假定注册会计师确定的随机起点为542，则最大的样本编号为（ ） A．1982 B．1986 C．1988 D．1998 9．既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为（ ） A．观察 B．计算 C．分析性复核 D．监盘 10．下列职务中，不属于不相容职务的是（ ） A．授权业务与执行业务 B．记录业务与审核业务 C．记录资产与保管资产 D．授权业务与审核业务 11．注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷，应当（ ） A．在审计报告中说明 B．发表保留意见 C．发表否定意见 D．向被审计单位报告，如有需要，可出具管理建议书 12．对被审计单位内部控制制度的初步评价，应该属于审计（ ） A．准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续阶段 13．以下工作中，不属于总体审计计划的是（ ） A．重要会计问题与重点审计领域 B．审计工作进度及时间、费用预算 C．审计重要性的确定及审计风险的评估 D．审计方法与审计程序的确定 14．以下关于银行存款实质性测验程序不正确的提法有（ ） A．年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证 B．在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据 C．银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款 D．函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核 15．对通过函证无法证实的应收账款，最有效的审计程序应为（ ） A．审查资产负债表日后的收款情况 B．审查与应收账款相关的销货凭证 C．进行分析性复核 D．审查已作为坏账的应收账款 16．从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的结论（ ） A．固定资产投保价值大大超过帐面价值 B．折旧全部提尽的固定资产数量庞大 C．固定资产大修理费用增幅偏大 D．使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失 17．收入与费用审计常用以下哪一种方法来确定审计范围？（ ） A．符合性测验 B．分析性复核 C．调查了解 D．审计抽样 18．下列不属于财经法纪审计特征的是（ ） A．有固定的审计模式 B．执法的严肃性与强制性 C．审计对象的复杂性 D．事后的突击性 19．经济效益审计特征表现在（ ） A．事后性 B．建设性 C．防护性 D．鉴证性 20．内部审计的最初形式为（ ） A．巡回审计 B．周期性审计 C．专题性审计 D．日常性审计 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目门槛的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21．就地审计按照不同的情况，可分为（ ） A．驻在审计 B．巡回审计 C．专程审计 D．送达审计 E．法定审计 22．会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时，假如与被审计单位之间存在下列关系，需要回避的是（ ） A．注册会计师的妻子持有委托单位1000股股票 B．注册会计师五年前是委托单位的总账会计 C．注册会计师的表姐是委托单位的仓库保管员 D．会计师事务所曾给委托单位提供一笔二百万借款，至今未还 E．注册会计师是委托单位的常年会计顾问 23．评价审计证据适当性时，审计人员应考虑（ ） A．审计证据的证明力 B．审计证据的相关性 C．审计证据的可靠性 D．审计证据的充分性 E．审计证据的金额 24．书面证据获取的方法有（ ） A．检查 B．监盘 C．查询及函证 D．计算 E．分析性复核 25．出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测验，而直接进入实质性测验程序（ ） A．相关内部控制不存在 B．相关内部控制未有效运行 C．执行符合性测验不经济 D．拟信赖被审计单位的内控 E．被审计单位的控制风险为低 26．在制度基础审计模式下，审计风险的要素有（ ） A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．错报风险 E．漏报风险 27．应收账款的审计目标有（ ） A．确定应收账款是否真实 B．确定应收账款的余额是否正确 C．确定应收账款是否归被审计单位所拥有 D．确定应收账款的回收期 E．确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当 28．审计人员在外购存货的计价测验中，除了要考虑样本的代表性之外，通常还要考虑的因素有（ ） A．价值高 B．进出频繁 C．价钱波动大 D．容易盘点 E．价钱波动小 29．审计人员在审计资本公积明细账时，若发现以下内容转增资本，则可以认为不正常的有（ ） A．资本溢价 B．关联者交易差价 C．股权投资准备 D．接受捐赠非现金资产准备 E．拨款转入 30．在销售收入内部控制的测验中，审计人员最为关心的是以下环节的授权（ ） A．信用部门的信用授权 B．货物发出的授权 C．销售价钱、折扣的授权 D．会计部门的记录授权 E．内部审计授权 三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分） 31．追踪法 32．审计流程 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 33．在国家审计署2019年度的审计报告中披露：审计发现，2003年至2004年，国家体育总局决定，由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费，用于彩票印制、发行，但支付的发行费超过实际需要，在扣除全部成本费用后，两公司获利高达5.58亿元。 门槛回答：审计署在查证以上违纪事实时，除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判断过程，并说明该种审计技术常用的方法。 34．某被审计公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。2019年12月31日，公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。公司2019年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）： 日期 摘 要 入库 出库 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 1.1 期初余额 500 2500 3.1 入库 400 5.1 4.1 销售 800 5.2 4160 100 380 8.1 入库 1600 4.6 10.3 销售 400 4.6 12.1 入库 700 4.5 12.31 销售 800 4.8 12.31 期末余额 1200 5210 门槛回答：（1）在进行相关测验后，计算审计调整金额；（不考虑相关税费） （2）假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议，且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元，注册会计师确定的重要性水平是多少？应该出具何种类型的审计意见？ 五、论述题（本大题共1小题，共10分） 35．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。 六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分） 36．会计师事务所于2019年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计（审计报告的签发日为2019年2月12日），兹有部分审计工作底稿如下： （1）营业执照、公司章程； （2）重要的法律文件、合同、协议； （3）审计业务约定书； （4）审计计划； （5）审计报告； （6）审计总结； （7）预备调查底稿； （8）符合性测验底稿； （9）实质性测验底稿； （10）管理建议书。 门槛：（1）将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填入下表： 综合类工作底稿 业务类工作底稿 备查类工作底稿 （2）上述底稿在归档的时候，分别属于何种档案，将其序号填入下表： 永久性档案 当期档案 （3）请回答会计师事务所对X公司的当期档案至少保存到何年何月何日？ 37．注册会计师对Y公司2019年度的报表进行审计，经审计发现该公司存在以下三种情况： （1）Y公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项、其他应收款余额的6%计提。2019年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额21000万元，应付账款项目为贷方余额8080万元，预收账款项目为贷方余额1350万元。坏账准备科目为贷方余额1266万元，其中为应收账款计提数为1260万元，应付账款项目和预收账款项目的明细项目列示如下（单位：万元）： 应付账款明细账 金额 A 6000 B -1500 C 2080 D 1000 E 500 合 计 8080 预收账款明细 金额 F 2100 G 1000 H -2000 I 190 j 60 合 计 1350 （2）2019年12月31日，Y公司清查盘点库存原资料，发现短缺300万元，仅仅作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原资料”科目300万元的会计处理。经查清短缺原因并报经批准，其中属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元。Y公司于2019年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理，冲销了2019年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额300万元。 （3）2019年8月，Y公司与P广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，广告代理合同约定：电视广告费用360万元，播放时间为2019年9月；若因故期中止广告，则代理方应退还广告费用及赔偿Y公司的相应损失。Y公司于2019年8月支付上述费用计360万元，电视广告如期播出，然而Y公司认为电视广告的受益期间难以准确界定，于8月将电视广告费计入待摊费用，在自2019年9月起的12个月内平均摊入营业费用，2019年度共摊销120万元。 门槛： （1） 假如不考虑重要性水平，针对上述第①、第②、第③事项，请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对Y公司2019年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。 （2） 计算由于被审计单位的上述会计核算错误所导致的2019年利润总额的虚计金额。 38．注册会计师对Z公司进行审计，了解到Z公司的销售程序如下： 销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后，假如同意给与商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管，等候货物发出的通知。 销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再转至运输部门。运输部门有权根据动力情况组织运输。在收到销售发票记账联后，运输部门填制一式三联的发运单。第一联交客户，第二联随同货物一起抵达，第三联由运输部门留存。发货后，销售发票的记账联交还会计部门。假如缺货，销售发票上会加以注明。 会计部门在收到销售发票的记账联后，核对销售发票的客户联。销售发票上的价钱要符合公司的定价策略。随后，客户联发给客户用作收款通知，记账联交数据中心入账。数据中心将记账联的数据输入计算机，更新销售收入和应收账款帐簿。记账完毕，记账联顺序编号后存档。 根据题意，请回答下列问题，并简要说明理由。 （1） 为了检查销售是否经过适当的授权，注册会计师应该从什么文件中抽取样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由： （2）假如注册会计师希望检查内部控制能否减少发生发货后不入账的错误，其应该从何处抽取样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由： （3）为了检查内部控制能否降低漏开发运单的可能性，其应该从哪个文件中抽取测样试本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由： （4）为了检查应收账款余额中是否有虚构的销售业务产生，其应该从何处抽取测验样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由：
审计学 一、单项选择题 1-5CBBDD 6-10BCABD 11-15 DDABB 16-20DCCCC 二、多项选择题 21、BD 22、ABCDE 23、BD 24、BC 25、ABCD 26、CD 27、BD 28、ABCDE 29、ABC 30、BD三、名词解释题 31、或有收费：收费与否或收费多少以鉴证结果或成就实现特定目标为要求。 32、审阅业务是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。 四、简答题 33 答：注册会计师由于没有完全遵循执业准则的门槛而导致审计失败，注册会计师应该承担过失责任，在此种情况下，注册会计师承担普通过失责任。职业准则门槛，注册会计师必须对企业的存货进行盘点，若企业已经盘点过了，注册会计师应该适当的检查被审计单位的盘点表，将检查结果与被审计单位的盘点记录相核对。执行的审计程从存货盘点记录选取若干项目追查至存货实物，以测验盘底记录的准确性；从存货实物中选取若干项目追查至存货盘点记录，以测验存货盘点记录的完整性。最后对存货项目发表意见。 34 答：毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入。在风险评估阶段进行分析程序时发现，本期与上期的毛利率变化不大。但是，得知本期生产成本中占较大比重的原资料成本大幅上升，而销售收入未有较大变化，可以判断出企业的生产与存货循环存在重大错报的风险，主要是生产成本存在重大错报，错报极可能发生在直接资料、直接人工、制造费用等方面。原资料成本大幅上升，但生产成本却变化不大，必须对原资料实施审计；其次应关注应付职工薪酬和制造费用两个账户。 五、论述题 35答：审计证据的充分性是指审计证据的数量足以使得注册会计师形成审计意见，即收集的审计证据数量是否足够。审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，即审计证据应当与审计目标相关联，并能如实反映客观事实。 充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的。审计证据的适当性影响审计证据的充分性。也就是说，审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能就越少。尽管审计证据的充分性和适当性相关，但假如审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。 评价审计证据的充分性和适当性时，应对以下事项予以考虑：文件记录的可靠性的考虑；使用被审计单位生成信息的考虑；证据相互矛盾时的考虑；获取审计证据时对成本的考虑。 六、案例分析题 36.（1）B理由说明：销售形势并未好转，2019年的存货在2019年存在减值的迹象，应计提存货跌价准备。 （2）D理由说明：月饼的销售具有季节性，对营业收入9、10月份毛利率分析，分析其毛利率的变动是否满足季节性特征。 （3）C理由说明企业的违法行为所发生的支出。必须在报表中披露，必然会影响企业持续经营。 37.（1）检测采购发票、购货合同、发运凭证、保险单等 （2）存货监盘，由存货明细账选取几笔追查至实物，可以确认存货认定。 （3）抽查其他业务收入在资产负债日前后一定数量的记账凭证，追踪到发票，收据，确定入账时间是否正确。 38.（1）会计处理不正确，未使用固定资产也要计提折旧； （2）会计处理不正确，固定资产大修理费用直接计入“管理费用”，不计入“长期待摊费用” （3）会计处理不正确，应当考虑固定资产发生减值损失的可能性。会计处理应为借记资产减值损失，贷记固定资产减值准备，减少固定资产账面价值。 以上会计处理，由于未计提折旧；并将固定资产的大修理费用计入“长期待摊费用”，并且未计提固定资产减值准备，使得资产负债表上资产的账面价值虚增。由于大修理费用、折旧费用、和资产减值损失未计入当期损失，使得利润表上利润总额虚增。
自考分为小自考和大自考，小自考分为学校命题考试和统考，学校命题考试就是学校老师出题监考改卷评分，另外还有部分科目就要参加全省统一的自考。大自考就是所有科目都要参加自考办以省为单位统一的自学考试。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( )A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供 ( )A.绝对保证 B.合理保证 C.有限保证 D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 ( )A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天 B.60天 C.90天 D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素 B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 C.被审计单位业绩的衡量与评价 D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险 B.固有风险 C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发生审计目标 B.存在审计目标 C.完整性审计目标 D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是（ ）A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（ ）A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（ ）A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 2l.以下属于审计经济职能的有（ ）A.监督 B.预算C.鉴证 D.评价E.决策22.属于鉴证业务关系人的有（ ）A.注册会计师 B.董事会C.预期使用者 D.委托方E.责任方23.以下关于审计重要性的阐述错误的有（ ）A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面B.重要性与审计风险是反向关系C.重要性与审计证据是正向关系D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量24.以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（ ）A.与重大错报风险是正向关系 B.与审计项目的重要程度是正向关系C.与审计重要性是反向关系 D.与审计证据的质量是正向关系E.与总体规模是反向关系25.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ ）A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B.控制环境薄弱C.存在高层舞弊迹象D.现金出纳与银行出纳为同一人E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人26.实施控制测试的情况有（ ）A.预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.固有风险很大D.存在特别风险E.风险评估程序是有效的27.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（ ）A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交又核对28.被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（ ）A.霉烂变质的存货B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格C.已过期不可退货的存货D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货E.周转变得缓慢的存货29.查证银行存款是否存在的重要程序有（ ）A.检查银行存款余额调节表 B.实施分析程序C.函证银行存款余额 D.抽查原始凭证E.检查银行存款发生额的大小30.下列属于采购与付款循环的审计科目有（ ）A.同定资产 B.应付账款C.在建工程 D.累计折旧E.固定资产清理三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31.鉴证业务32.风险评估程序四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？ 34．简述审计程序的主要内容。五、论述题(本大题共1小题，共10分)35、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 要求： 指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题，并说明理由。六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36、资料： (1)注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现2009年开开化工厂明细账有贷方余 额320万元，经查证有关凭证，发现是甲公司2006年向开开化工厂购买化工原料的货款，至今未付。 (2)注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表： 金额单位： 元供货单位 应付账款年末余额 本年度供货总额 A公司 42650 66500 B公司 0 2980000 C公司 89000 96000 D公司 298000 3136000 要求： (1)针对资料(1)，分析可能存在的问题，确定是否需要进一步审查，如何审查?(2)针对资料(2)，请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。 37．W公司主要从事小型电子商品的生产和销售。A和B注册会计师负责审计W公司2009年度财务报表，现摘录了两份审计资料如下： 资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据，部分内容摘录如下：金额单位： 万元项目 2009年 2008年 C产品 D产品 C产品 D产品 产成品 2000 1800 2500 0 存货跌价准备 0 0 主营业务收入 18500 8000 20000 0 主营业务成本 17000 5600 16800 0 销售费用-运输费 1200 1150 利息支出 300 25 减：利息资本化 250 25 净利息支出 50 0 资料二:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下： (1)在2008年度实现销售收入增长10％的基础上，W公司董事会确定的2009年销售收入增长目标为20％，W公司管理层薪酬直接与业绩挂钩。W公司所处行业2009年的销售增长率是12％。 (2)W公司财务部门工作压力较大，会计人员流动频繁，会计人员的平均服务期少于2年。 (3)由于市场竞争激烈，W公司于2009年4月将主要产品(C产品)的销售额下调了8％至 10％。另外，W公司在2009年8月推出了D产品(C产品的改良型号)，市场表现良好，计划在2010年全面生产D产品，并停止C产品的生产，预计在2010年将库存C产品至少降价10％以上才能销售出去。 (4)W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运输由W公司承担，由于受能源价格上涨影响，2009年的运输单价比上年平均上升了15％，但运输商同意将运费结算周期适当延长。 (5)2009年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了0.3％。 (6)除了于2008年12月借入的2年期、年利率6％的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500万元，2008年12月开工，2009年7月完工投入使用。(假设不考虑利息收入)要求：针对资料二(1)至(6)项，结合资料一，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料二所列事项是否可能表明W公司存在重大错报风险。如果认为存在，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果是属于财务报表层次，简述理由。如果认为属于认定层次，请指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。请将答案直接填入下列表格内。构成重大错报风险 事 项 不构成重大错报风险 财务报表层次 (简述理由) 账户和认定层次 (列明影响的帐户和涉及的认定) (1) (2) (3) (4) (5) (6) 38.A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2009年度财务报表进行审计，撰写了总体审 计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下： (1)初步了解2009度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。 (2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。 (3)如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。 (4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。 (5)因甲公司于2009年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户 (6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。 (7)2009年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。 要求： 针对上述事项(1)至(7)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之外，简要说明理由。填入以下表格之中。事 项 计划无不当之处： 只写“无不当” 计划有不当之处：请说明理由 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) 参考答案：一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 1、B 2、A 3、C 4、D 5、D 6、A 7、B 8、C 9、A l0、C11、B l2、D l3、C l4、B l5、D l6、C l7、A l8、D l9、A 20、D二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分) 21、ACD 22、ACE 23、CDE 24、ABC 25、ABC26、AB 27、ABD 28、ACD 29、AC 30、ABCDE <三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分) 31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对 象信息信任程度的业务。它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。32、为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分) 33、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有：(1)向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性；(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；(3)提供更多督导；(4)在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；(5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。34、审计程序的主要内容：(1)接受业务委托；(2)计划审计工作；(3)实施风险评估程序；(4)实旋控制测试和实质性程序；(5)完成审计工作和编制审计报告。五、论述题(本大题共l小题，共l0分) 35、(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求，会计 师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。(2)项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴 证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响 独立性。(3)项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。(4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。(5)实施项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并且是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。六、案例分析题(本大题共3小题，每小题l2分，共36分) 36、(1)“应付账款一开开化工厂”明细账可能存在的问题有：①甲公司与开开化工厂在业务上有纠纷拒付货款；②甲公司故意拖欠货款，占用开开化工厂的资金；③可能是一方或双方记账差错；④利用应付账款隐瞒收入或利润。要查明事实真相，应该进一步进行审查，方法是采用面询或函证的方法向开开化工 厂进行调查。针对不同的情况，注册会计师应作出相应的处理。(2)该注册会计师应选择B公司和D公司进行应付账款余额的函证。因为函证应付账款，目的主要在于查实有无未入账的负债。本年度该公司从B和D两家公司采购了大量商品，存在漏记业务的可能性更大。37、事项 不构成重大错 构成重大错报风险 报风险 财务报表层次 (简述理由) 账户和认定层次 (1) 营业收入一发生 应收账款—存在 (2) 关键人员的变动和缺乏有经验的会计人员可能表明存在财务报表层次的重大错报风险 (3) 存货一计价 资产减值损失—完整性 (4) 销售费用一完整性 应付账款一完整性 营业收入一发生 应收账款—存在 (5) 不构成重大错 报风险 (6) 固定资产一计价和分摊 财务费用一完整性 38、事项 计划无不当 计划有不当之处：理由 (1) 不当： 对管理层、治理层诚信判断不能依赖于以往的判断。(2) 无不当 (3) 不当： 重大错报风险是客观存在的，控制测试并不能降低评 估的重大错报风险；通过修改计划实施的实质性程序，只能降低的是检查风险。 (4) 不当： 对内部控制的了解程序是必须的，控制测试程序具有选择性。(5) 不当： 应当选择在财务报表期间所有发生过业务的银行函证，包括零账户和已注销的账户。 (6) 不当： 正常情况下，对应收账款实施函证是必要程序。注册会计师不能由于时间、成本等原因，减少必要的审计程序。(7) 不当：管理层声明书是证明力较弱的证据，询问不足以测试控制运行的有效性，必须结合其他审计程序。
全国2007年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．审计最本质的特性是（ ）A．监督性 B．鉴证性C．评价性 D．独立性2．国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ ）A．审计内容 B．审计主体C．审计客体 D．审计目的3．在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计（ ）A．目标与范围 B．对象与职能C．作用与任务 D．职能与方式4．审计的最基本的证据形式应是（ ）A．实物证据 B．书面证据C．环境证据 D．口头证据5．被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（ ）A．估价或分摊 B．权利和义务C．存在或发生 D．表达与披露6．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ）A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱7．针对完整性的认定，一般宜采用（ ）A．顺查法 B．逆查法C．详查法 D．抽查法8．注册会计师希望采用系统随机选样法，从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本，假定注册会计师确定的随机起点为542，则最大的样本编号为（ ）A．1982 B．1986C．1988 D．19989．既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为（ ）A．观察 B．计算C．分析性复核 D．监盘10．下列职务中，不属于不相容职务的是（ ）A．授权业务与执行业务 B．记录业务与审核业务C．记录资产与保管资产 D．授权业务与审核业务11．注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷，应当（ ）A．在审计报告中说明 B．发表保留意见C．发表否定意见 D．向被审计单位报告，如有需要，可出具管理建议书12．对被审计单位内部控制制度的初步评价，应该属于审计（ ）A．准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续阶段13．以下工作中，不属于总体审计计划的是（ ）A．重要会计问题与重点审计领域 B．审计工作进度及时间、费用预算C．审计重要性的确定及审计风险的评估 D．审计方法与审计程序的确定14．以下关于银行存款实质性测试程序不正确的提法有（ ）A．年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证 B．在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据C．银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款 D．函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核15．对通过函证无法证实的应收账款，最有效的审计程序应为（ ）A．审查资产负债表日后的收款情况 B．审查与应收账款相关的销货凭证C．进行分析性复核 D．审查已作为坏账的应收账款16．从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的结论（ ）A．固定资产投保价值大大超过帐面价值 B．折旧全部提尽的固定资产数量庞大C．固定资产大修理费用增幅偏大 D．使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失17．收入与费用审计常用以下哪一种方法来确定审计范围？（ ）A．符合性测试 B．分析性复核C．调查了解 D．审计抽样18．下列不属于财经法纪审计特征的是（ ）A．有固定的审计模式 B．执法的严肃性与强制性C．审计对象的复杂性 D．事后的突击性19．经济效益审计特征表现在（ ）A．事后性 B．建设性C．防护性 D．鉴证性20．内部审计的最初形式为（ ）A．巡回审计 B．周期性审计C．专题性审计 D．日常性审计二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．就地审计按照不同的情况，可分为（ ）A．驻在审计 B．巡回审计C．专程审计 D．送达审计E．法定审计22．会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时，如果与被审计单位之间存在下列关系，需要回避的是（ ）A．注册会计师的妻子持有委托单位1000股股票 B．注册会计师五年前是委托单位的总账会计C．注册会计师的表姐是委托单位的仓库保管员 D．会计师事务所曾给委托单位提供一笔二百万借款，至今未还E．注册会计师是委托单位的常年会计顾问23．评价审计证据适当性时，审计人员应考虑（ ）A．审计证据的证明力 B．审计证据的相关性C．审计证据的可靠性 D．审计证据的充分性E．审计证据的金额24．书面证据获取的方法有（ ）A．检查 B．监盘C．查询及函证 D．计算E．分析性复核25．出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测试，而直接进入实质性测试程序（ ）A．相关内部控制不存在 B．相关内部控制未有效运行C．执行符合性测试不经济 D．拟信赖被审计单位的内控E．被审计单位的控制风险为低26．在制度基础审计模式下，审计风险的要素有（ ）A．固有风险 B．控制风险C．检查风险 D．错报风险E．漏报风险27．应收账款的审计目标有（ ）A．确定应收账款是否真实 B．确定应收账款的余额是否正确C．确定应收账款是否归被审计单位所拥有 D．确定应收账款的回收期E．确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当28．审计人员在外购存货的计价测试中，除了要考虑样本的代表性之外，通常还要考虑的因素有（ ）A．价值高 B．进出频繁C．价格波动大 D．容易盘点E．价格波动小29．审计人员在审计资本公积明细账时，若发现以下内容转增资本，则可以认为不正常的有（ ）A．资本溢价 B．关联者交易差价C．股权投资准备 D．接受捐赠非现金资产准备E．拨款转入30．在销售收入内部控制的测试中，审计人员最为关心的是以下环节的授权（ ）A．信用部门的信用授权 B．货物发出的授权C．销售价格、折扣的授权 D．会计部门的记录授权E．内部审计授权三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31．追踪法32．审计流程四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33．在国家审计署2005年度的审计报告中披露：审计发现，2003年至2004年，国家体育总局决定，由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费，用于彩票印制、发行，但支付的发行费超过实际需要，在扣除全部成本费用后，两公司获利高达5.58亿元。 要求回答：审计署在查证以上违纪事实时，除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判断过程，并说明该种审计技术常用的方法。34．某被审计公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。2005年12月31日，公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。公司2005年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）：日期 摘 要 入库 出库 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额1.1 期初余额 500 25003.1 入库 400 5.1 2040 900 45404.1 销售 800 5.2 4160 100 3808.1 入库 1600 4.6 7360 1700 774010.3 销售 400 4.6 1840 1300 590012.1 入库 700 4.5 3150 2000 905012.31 销售 800 4.8 3840 1200 521012.31 期末余额 1200 5210要求回答：（1）在进行相关测试后，计算审计调整金额；（不考虑相关税费） （2）假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议，且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元，注册会计师确定的重要性水平是多少？应该出具何种类型的审计意见？五、论述题（本大题共1小题，共10分）35．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）36．会计师事务所于2006年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计（审计报告的签发日为2006年2月12日），兹有部分审计工作底稿如下：（1）营业执照、公司章程；（2）重要的法律文件、合同、协议；（3）审计业务约定书；（4）审计计划；（5）审计报告；（6）审计总结；（7）预备调查底稿；（8）符合性测试底稿；（9）实质性测试底稿；（10）管理建议书。要求：（1）将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填入下表：综合类工作底稿 业务类工作底稿 备查类工作底稿 （2）上述底稿在归档的时候，分别属于何种档案，将其序号填入下表：永久性档案 当期档案 （3）请回答会计师事务所对X公司的当期档案至少保存到何年何月何日？37．注册会计师对Y公司2005年度的报表进行审计，经审计发现该公司存在以下三种情况：（1）Y公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项、其他应收款余额的6%计提。2005年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额21000万元，应付账款项目为贷方余额8080万元，预收账款项目为贷方余额1350万元。坏账准备科目为贷方余额1266万元，其中为应收账款计提数为1260万元，应付账款项目和预收账款项目的明细项目列示如下（单位：万元）：应付账款明细账 金额A 6000B -1500C 2080D 1000E 500合 计 8080 预收账款明细 金额F 2100G 1000H -2000I 190j 60合 计 1350（2）2005年12月31日，Y公司清查盘点库存原材料，发现短缺300万元，仅仅作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原材料”科目300万元的会计处理。经查清短缺原因并报经批准，其中属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元。Y公司于2006年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理，冲销了2005年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额300万元。（3）2005年8月，Y公司与P广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，广告代理合同约定：电视广告费用360万元，播放时间为2005年9月；若因故期中止广告，则代理方应退还广告费用及赔偿Y公司的相应损失。Y公司于2005年8月支付上述费用计360万元，电视广告如期播出，然而Y公司认为电视广告的受益期间难以准确界定，于8月将电视广告费计入待摊费用，在自2005年9月起的12个月内平均摊入营业费用，2005年度共摊销120万元。要求：（1） 如果不考虑重要性水平，针对上述第①、第②、第③事项，请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对Y公司2005年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。（2） 计算由于被审计单位的上述会计核算错误所导致的2005年利润总额的虚计金额。38．注册会计师对Z公司进行审计，了解到Z公司的销售程序如下：销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后，如果同意给与商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管，等候货物发出的通知。销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再转至运输部门。运输部门有权根据动力情况组织运输。在收到销售发票记账联后，运输部门填制一式三联的发运单。第一联交客户，第二联随同货物一起抵达，第三联由运输部门留存。发货后，销售发票的记账联交还会计部门。如果缺货，销售发票上会加以注明。会计部门在收到销售发票的记账联后，核对销售发票的客户联。销售发票上的价格要符合公司的定价策略。随后，客户联发给客户用作收款通知，记账联交数据中心入账。数据中心将记账联的数据输入计算机，更新销售收入和应收账款帐簿。记账完毕，记账联顺序编号后存档。根据题意，请回答下列问题，并简要说明理由。（1） 为了检查销售是否经过适当的授权，注册会计师应该从什么文件中抽取样本？（ ）A．客户订单 B．发运单C．应收账款明细账 D．销售发票理由：（2）如果注册会计师希望检查内部控制能否减少发生发货后不入账的错误，其应该从何处抽取样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单C．应收账款明细账 D．销售发票理由：（3）为了检查内部控制能否降低漏开发运单的可能性，其应该从哪个文件中抽取测样试本？ （ ）A．客户订单 B．发运单C．应收账款明细账 D．销售发票理由：（4）为了检查应收账款余额中是否有虚构的销售业务产生，其应该从何处抽取测试样本？（ ）A．客户订单 B．发运单C．应收账款明细账 D．销售发票理由：
1.【单选题】如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。(第八章 风险应对)
A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，
无需考虑期中测试的结果
C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
2.【单选题】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的是( )。(第八章 风险应对)
A.注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督，将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
B.被审计单位的控制环境越有效，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
C.如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末
D.注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
3.【单选题】对于财务报表审计业务，在决定是否信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时，下列选项中，注册会计师无需考虑的是( )。(第八章 风险应对)
A.控制是否是自动化控制
B.控制发生的频率
C.控制是否是复杂的人工控制
D.控制在本年是否发生变化
4.【单选题】如果使用审计抽样实施控制测试没有为得出有关测试总体的结论提供合理的基础，下列有关注册会计师采取的措施中，错误的是( )。(第八章 风险应对)
A.扩大样本规模
B.测试替代控制
C.修改相关实质性程序
D.提高可容忍偏差率
5.【单选题】下列有关实质性程序的说法中，正确的是( )。(第八章 风险应对)
A.注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序
B.注册会计师应针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
C.注册会计师实施的实质性程序应包括对财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节
D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序
【参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析：未发现错报，并不意味着内控有效，选项A错误;控制在剩余期间发生变化，注册会计师需要了解并测试控制变化对期中审计证据的影响，选项B错误;如果控制在剩余期间未发生变化，注册会计师可能决定信赖期中获取的审计证据，并考虑确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据，将期中测试的结论合理延伸到期末，选项D错误。
2.【答案】C。
解析：如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师需要了解并测试控制的变化对期中审计证据的影响，穿行测试属于了解内部控制，还应当进行控制测试，选项C错误。
3.【答案】B。
解析：关于如何考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，基本思路是考虑拟信赖的以前审计中测试的控制在本期是否发生变化，选项D应当考虑。在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素或情况包括控制特征(是人工控制还是自动化控制)产生的风险，当相关控制中人工控制的成分较大时，考虑到人工控制一般稳定性较差，注册会计师可能决定在本期审计中继续测试该控制的运行有效性，选项AC应当考虑。因此选项B错误。
4.【答案】D。
解析：如果认为审计抽样没有为得出有关测试总体的结论提供合理的基础，注册会计师可以：(1)要求管理层对识别出的错报和是否可能存在更多错报进行调查，并在必要时进行调整;(2)调整进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以更好地获取所需的保证程度;例如，对于控制测试，注册会计师可能会扩大样本规模(选项A)、测试替代控制(选项B)或修改相关实质性程序(选项C)。
5.【答案】C。
解析：选项A，对特别风险可以仅实施细节测试，也可以将细节测试与实质性分析程序结合使用，不一定包括实质性分析程序;选项B，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序，而不是所有类别的交易、账户余额和披露都实施实质性程序;选项D，针对剩余期间可以仅实施实质性审计程序，也可以将实质性审计程序与控制测试结合使用。
《审计》每日一练-2021年注册会计师职称考试
1.【单选题】下列有关审计证据的说法中，错误的是( )。(第三章 审计证据)
A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
B.口头证据与书面证据矛盾时，注册会计师应当采用书面证据
C.审计证据的相关性可能受测试方向的影响
D.相关性和可靠性是审计证据适当性的核心
2.【单选题】下列有关审计证据的适当性的说法中，错误的是( )。(第三章 审计证据)
A.审计证据的适当性不受审计证据的充分性的影响
B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性
C.审计证据的适当性影响审计证据的充分性
D.审计证据的适当性是对审计证据质量和数量的衡量
3.【单选题】下列各项中，不影响审计证据可靠性的是( )。(第三章 审计证据)
A.被审计单位内部控制是否有效
B.用作审计证据的信息与相关认定之间的关系
C.审计证据的来源
D.审计证据的存在形式
4.【单选题】下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是( )。(第三章 审计证据)
A.只有充分且适当的审计证据才有证明力
B.审计证据的充分性和适当性分别是对审计证据数量和质量的衡量
C.审计证据的充分性会影响审计证据的适当性
D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
5.【单选题】下列有关询问程序的说法中，错误的是( )。(第三章 审计证据)
A.询问适用于风险评估、控制测试和实质性程序
B.询问可以以口头或书面方式进行
C.注册会计师应当就管理层对询问作出的口头答复获取书面声明
D.询问是指注册会计师向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程
【 参考答案及解析 】
1.【答案】B。
解析：审计证据相互矛盾时，应当追加必要的审计程序以证实或排除疑点，而不是仅仅根据证据的外在表现形式进行选择。
2.【答案】D。
解析：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量，选项D错误。
3.【答案】B。
解析：审计证据的质量包括相关性和可靠性，选项B用作审计证据的信息与相关认定之间的关系指的是相关性，与可靠性无关。
4.【答案】C。
解析：注册会计师需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。也就是说，审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。因此选项C错误。
5.【答案】C。
可以，我就是自考生，我已经过了英语四级，具体你们班主任应该知道，只要大二大学英语过了就可以报考，在外面报考也可以，只是费用贵一点，100左右，统招生能报考的自考生同样能，只要自己努力，不过英语四级还是有点难度，我也是考了3次才考过的，真正想考就要努力，现在四级证对以后的从业还是很重要的，奋斗吧！
南京财经大学自考本科毕业生学位授予有关规定一、申请学位的条件（必须同时具备以下4个条件）：1、本学年本科毕业生；2、外语成绩达标（符合下列条件之一）：（1）、自考本科段外语成绩在70分（含）以上者；（2）、获全国公共英语等级考试三级（含）以上、大学英语四级（含）以上证书者（头尾六年有效）；（3）、参加江苏省成人学位英语考试及格者；（4）、外语专业专科（含）以上毕业者。3、本专业学位课程考试成绩平均在70分（含）以上；4、毕业论文成绩为良好或优秀。二、各专业学位课程：（一）会计专业（管理学学士）1、高级财务会计（管理会计） 2、政府与事业单位会计（预算会计） 3、审计学（二）市场营销专业（管理学学士）1、国际市场营销学 2、市场营销策划 3、国际商务谈判（三）金融管理专业（经济学学士）：1、金融市场学 2、金融企业会计 3、国际投资学（四）电子商务专业（管理学学士）：1、电子商务网站设计原理 2、网络营销与策划 3、网络经济与企业管理 （五）物流管理专业 （管理学学士）1、运输管理（二） 2、仓储管理（二） 3、 物流企业管理（六）国际经济与贸易专业（经济学学士）1、国际经济学 2、国际经济合作 3、制单结汇与报关实务（七）调查与分析专业 （经济学学士）1、抽样技术（二） 2、市场调查实务 3、调查数据分析（八）商务管理专业（管理学学士）1、战略管理教程 2、国际市场营销学（二） 3、电子商务概论（九）采购与供应管理专业 （管理学学士）1、采购与供应谈判 2、采购与供应关系管理 3、采购战术与运营三、学位课程考试成绩认定：（一）参加自学考试其学位课程平均成绩达到70分者，可直接申请授予学士学位。（二）参加自学考试其学位课程平均成绩达不到70分者，可在登记毕业之前重新参加自学考试本专业的学位课程的考试，以达到学位课程平均成绩70分以上的要求。（三）南京财经大学除成人学位英语课程外，不再组织学位课程的考试。四、申请办法：1、凡符合学位申请条件的考生，可向南京财经大学报名申请。考生在参加论文答辩时，到南京财经大学自考办领取《学位申请表》，并交验英语等级证书原件。2、申请时间：上半年毕业的考生于当年的9月1日至9月15日；下半年毕业的考生于次年的2月25日至3月10日。申请截止日后10天在南京财经大学自学考试办公室网站上公布收到申报材料考生名单，供考生查询。3、申请材料及费用：学位申请表（原件）;毕业证书、公共英语三级、英语四级、六级证书、毕业生登记表（均为复印件）。1张1寸免冠彩照（照片反面注上考生姓名）。申请及评审费200元。如报考成人学位英语考试，须另交35元考试费和1张1寸免冠彩照。4、邮汇地址：“南京财经大学自学考试办公室收”，邮编210003，电话： 五、学位评审时间：每年三月资格审核，学位证书发放时间请四月登录南京财经大学自学考试办公室网站查询。
按照正常的规定是不能的，这个具体要看你们学校怎么安排，有的自考学校会把你们安插的统招生中统一报考，那样就可以了，总之情况不一样，具体你要咨询一下你们学校的相关部门，或者咨询一下你们班主任。
2020204 会计(本科段)主考学校：南京财经大学1马克思主义基本原理概论2中国近现代史纲要3概率论与数理统计（经管类）4线性代数（经管类）5管理系统中计算机应用（含实践）6金融理论与实务7资产评估8高级财务会计 ◆9审计学 ◆10政府与事业单位会计◆11国际贸易理论与实务12财务报表分析（一）13英语（二）你英语四级过了的话，就不需要考英语。计算机二级过了也不用考管理系统中计算机应用（含实践）。考11门就也可以了