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自学考试审计学案例分析

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自学考试审计学案例分析

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审计自学考试案例分析

课程代码:0160 第一部分 选择题 一、单项选择题(本大题共15小题,每小题1分,共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1、社会审计是受国家审计机关或其他单位的( ) A、领导而实施的审计 B、委托而实施的审计 C、帮助而实施的审计 D、监督而实施的审计 2、突击审计一般适用于( ) A、财政收支审计 B、财务报表审计 C、货币资金审计 D、经济效益审计 3、被审计单位6月初产成品实存数为2000件,1日至10日入库为500件,出库为800件,10日盘存数为2100件,该企业5月末产成品( ) A、溢余400件 B、短缺400件 C、溢余200件 D、短缺200件 4、在下列审计方法中,属于一般方法的是( ) A、审阅法 B、比较法 C、盘点法 D、顺查法 5、影响内部控制系统有效性的关键因素是( ) A、领导 B、职工 C、法规 D、技术 6、如果符合性测试和分析性测试的结果分审计人员满意则实质性测试( ) A、可以不搞 B、数量可以少些 C、理应加强 D、数量可以多些 7、为了克服制度基础审计的局限性,西方国家审计界正在形成( ) A、业务基础审计 B、账目基础审计 C、风险基础审计 D、系统基础审计 8、管理审计的内容是一切影响经济效益的( ) A、经营活动 B、财政活动 C、财务活动 D、管理活动 9、经济效益审计是以考核被审计单位全部经济活动为对象的( ) A、合规性审计 B、专项性审计 C、真实性审计 D、综合性审计 10、内部审计的双重性特征是兼有( ) A、内向性与外向世 B、真实性与合理性 C、强制性与合法性 D、效益性与可行性 11、指出属于事中审计的业务( ) A、对计划、预算和方案执行过程的审计 B、对费用预算和财务成本计划的审计 C、对投资决策可行性的审计 D、对工程竣工决算报告的审计 12、在下列审计证据中,证明力最差的应是( ) A、第三者提供的函证 B、被审计单位开出的发货票 C、审计人员编制的验算表 D、被审计单位收到的发货票 13、如果样本审查结果预计误差率为5%,精确度为1%,则该精确度上限应为( ) A、4% B、1% C、6% D、5% 14、企业在期末开假发票虚构销售,会造成当期的( ) A、销售成本虚增 B、销售成本虚减 C、销售收入虚减 D、销售收入虚增 15、在审查企业会计报表中存货项目的真实性时,应对库存存货采用( ) A、审阅法 B、详查法 C、顺查法 D、抽查法 二、多项选择题(本大题共7小题,每小题2分,共14分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。 16、《审计法》赋予审计机关的权限有( ) A、建议纠正处理权 B、处理处罚权 C、通报或公布审计结果权 D、采取强制措施权 E、监督检查权 17、下列审计方法哪些为审查实物的审查方法( ) A、核对法 B、盘点法 C、鉴定法 D、顺查法 E、审阅法 18、审计人员在实质性测试中主要应做的工作包括( ) A、盘点实物 B、检查凭证 C、核实账户记录的余额 D、核对有关记录 E、详细检查会计记录 19、审计证据按其证明力不同,可以分为( ) A、实物证据 B、基本证据 C、伪造证据 D、书面证据 E、辅助证据 20、开展业务经营审计,应着重审查企业的( ) A、管理职能 B、各管理职能部门的工作 C、管理人员的素质 D、经营资源 E、经营手段 21、进行符合性审计测试一段可以采用( ) A、追踪法 B、调查法 C、实验法 D、核对法 E、观察法 22、在企业实行计件工资的情况下,对工资项目合理性审查的重点就是( ) A、应付工资 B、计件定额 C、工时记录 D、工资总额 E、计件单件 第二部分 非选择题 三、填空题(本大题共8小题,每空1分,共16分) 23、审计的职能,主要包括审计的监督职能、 、和 . 24、审计证据必须具有 的价值和 的价值。 25、社会审计组织应接受审计机关的 和业务 . 26、审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的 和衡量审计工作质量的 . 27、按照被审查的内容或会计资料的详简不同,审计可以分为 和 . 28、内部控制制度按其控制范围和控制手段不同,可以分为 和 . 29、审计工作底稿按其使用频率不同,可以分为 和 . 30、经济效益审计按其内容不同,可以分为 和 . 四、名词解释(本大题共5小题,每小题2分,共10分) 31、基本证据 32、审计程序 33、局部审计 34、符合性测试 35、内部审计 五、简答题(本大题共2小题,每小题10分,共20分) 36、后续审计具有哪些特点? 37、在审查可比产品成本时,主要应注意哪些问题? 六、案例分析题(本大题共2小题,第1小题16分,第2小题9分,共25分) 38、(1)审计人员在审查某企业利润总额时,审阅有关会计资料,本年已实现利润总额为300万元。但在审计过程中却发现如下情况: ①企业用于分配给投资者投资利润的产成品一批,价值为22.5万元,已计入产品销售收入。 ②产品价格上浮5%,取得价格上浮收入12万元,已计入营业外收入。 ③企业将提前报废的固定资产净损失15万元,作为补提折旧,计入管理费用。 ④企业出售设备一台净收益7.5万元,已计入营业外收入。 ⑤企业劳动保险费用30万元,计入管理费用。 ⑥专利权转让收入13.5万元,已计入管理费用。 ⑦新产品试制失败损失15万元,已计入管理费用。 ⑧年末“产品销售成本”帐户有贷方余额50万元。 ⑨驾驶员违章罚款3250元,已计入“管理费用”。 该企业增值税税率为17%,营业税税率为5%. 要求:根据上述资料,说明帐务处理是否正确,如有错误应提出纠正办法,并调整计算实际利润总额。 39、审计人员在审查某企业在产品时,发现如下情况: 该企业按约当产量计算在产品成本,基本生产成本明细帐资料汇总如下: 基本生产成本明细帐 摘要 借 方 贷方 余额 直接材料 人工费用 制造费用 小计 期初余额 54000 13500 20250 87750 分入材料费 248400 2448400 分入工资费 33750 33750 分入制造费用 87750 87750 合计 302400 47250 10800 457650 结转产成品成本 246800 38800 88400 374000 374000 在产品成本 55600 8450 19600 83650 83650 注:该企业产成品120台,在产品60台,投料率80%,完工率50%. 要求:验算在产品成本,说明存在的问题并提出调帐意见。

看课本,万变不离其宗。何况自考的卷子题基本不会出了书的范围

审计学案例分析可以从以下几个方面出发:

1、纳税

审计体现了公司纳税的过程。税务结构在审计中得到了适当的组织,其中账户以显着的方式吸引了投资者和商人来缴纳税款。

2、提高效率

审计可以提高组织以及员工的效率。审计实践也提高了员工的技能。因此,由于审计原则的准确性,它在组织内带来了更多训练有素和合格的员工,从而促进了政策制定和其他决策。

3、长期规划

审计为整个业务实践带来了效率,它提供了业务活动的公平视图。审计记录可用于长期规划,它还有助于为未来编制预算。审计在为企业的长期规划编制预测财务报表时也很有用。

4、加强内部监控

审计师为组织内部控制效率提供了极大的支持。审计员建议需要改进和管理的领域,负责克服审计员确定的薄弱环节。内部控制越好,组织的工作就越有效。

5、合作伙伴满意度

从合作伙伴的角度来看,审计也非常重要。经审计的记录使合作伙伴感到满意,并确保他们正在投资正确的公司,并将从公司赚取的收入中获得公正的利润。

6、内部和外部审计之间的区别

自学考试审计学案例分析

一个选择题(大201分钟的每小题20分,共选出一个正确的答案,而正确的答案的序列号填写在四个备选答案每小题题干的括号内)。 1,共检查借方余额和贷方余额合计与会计记录检查()是一致的。 支票B.帐户A.帐户表C.??帐户实时检查D.账户卡检查 2,在一般情况下,设计的内部控制制度()。 A.核数师B.审计机构的项目负责人审计的整个过程的中心环节()。 AB实施的准备阶段中 C.终末期D.审批阶段 审计单位的审计结论表示不满时,审计上级机关应提高()。 C.审查D.复议 5 A.审查B.检察机关注销应收账款,会计部门应进行登记(),同时跟踪控制,防止内部腐败其后收回。 A. B.销售发票以供将来参考书籍 C.故障D.销售合同 6,应付账款所属明细科目出现借方余额,应制定核数师()在资产负债表中所列的项目。 A.应收账款B.预收提前 C.应付账款D.预付款项 7,被审计单位产品销售成本的故障心下列开支项目,应确认()。 A.征用的生产车间,产品包装费B.货物的永久销售机构的资金 C.厂部销售部管理人员的工资D.为单位购买的进步 BR /> 8,金融法律和审计决定()的结论。 A.代表B.广泛性C.指导D.强制性 9,()是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财务审计B.审计的财务审计,内部审计CD金融法 10,实施内部审计的结论或不主要取决于()。 A.领导的领导将审计单位的上级主管部门 C.审计结论的正确与否D.审计的具体情况, /> 11,“宪法”规定,国务院设立审计委员会,()的领导下,主管全国的审计。总理 A.总统BC人大常委会D.财政部 12,企业的下列行为违反的企业会计处理方法的一贯原则,核数师根据其重要性,考虑到反映在审计报告()。 提取的存货价值A.前一段时间准备5000的下降,其可变现净值的减少提8,000美元的电流B.按照国家统一的会计制度规定,从目前的提取固定资产减值准备 C.目前的经营状况不佳,改变固定资产折旧年数的总和,平均生活方法 D.主要经营信用的现金销售,占坏账采用备抵法直接转销法 月13日,相关的审计证据作为审计证据必须是(),并应允许一定的逻辑关系之间的事宜。 A.审计计划B.审计目标C.审计程序D.审计报告 14 下列哪一项函证方法适用于()。 A.现金B.存货C.应收账款D.物证 15,下面的讨论中的作用的内部控制权()。 A.保护财产和材料充分完整和有效使用 B.保证会计信息和其他信息的绝对可靠性和正确性 /> C.企业盈利 D.,消除串通欺诈 16审计指导工作的实施阶段()。 A.审计工作底稿B.审计计划C.被审计单位财务报表D.注册会计师独立审计准则“17()社会审计质量审计业务审计机构的职责之一。 A.指南B.监测CD的限制 18,以下讨论的审计证据()。 A.口头证据,实物证据的可靠性强B.销售发票比账户应收账款函证字母,可靠的证据是C内部证据比核数师亲自 D.从不同的来源可以确认相互的审计证据更可靠的比获得的证据通过一个单一的通道 19以下是的内部控制,会计记录控制()的内容。 答:客户的信贷限额的审批权 B.凭证编号连续 C.定期清查财产 D.买方不能同时簿记,出纳 20,需要长期保存的数据()。 A.审计一致性测试单位财务报表 B.审计工作底稿 C.审计报告及配件D.业务类工作底稿 ,多项选择题(本大题10个小问题,每小题2分,共20分。在每小题的五个备选答案选出二至五个正确的答案和正确答案的序号填在题干的括号内,多选,少选,错误的选择没有得分。) BR /> 21分的力量的证据的审核()。支持证据 A.口头证据BC书面证据 D.基本证据E.旁证 22会计账簿重点审查() 。 A.总帐B.故障C.杂志 D.辅助书籍E.计费 23日的说明内部控制制度是基本在之后的几个步骤? () A.了解的内部控制制度B.说明内部控制制度 C.评价内部控制制度D.在审查的结果 BR /> E.一致性测试 24的内部控制系统,提交的审计计划中的下列选项正确的是()。 A.在审计过程中的具体实施,编制工作计划 B.审计人员在审计实施阶段的指南 BR /> C。编制审计计划,包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划,以达到预期的目的的审计 E.审计计划的总会计师准备 25人,有权审查审计工作底稿()。项目负责人 ABC,初级核数师 D.审计机构负责人E.审计客户 26,可以肯定函证占()。 A.应收账款金额欠款时间较长B.贷方余额 C.年底的金融危机时,大量的信贷客户D. /> E.所有客户 27,应付账款函证下列()情况下,应该实施。 高BA控制风险,财务状况不佳C.存在少量的未偿还贷款 D.应收账款金额较大E.应付账款应付 28,销售商品的成本是审计人员审查,应该是涉及()的审查。 A.直接材料成本BC制造成本,直接劳工成本 D.管理费用E.财务费用 29,下列行为属于对违反金融法律和秩序,在处理国有财产()。 A.擅自转让国有企业产权B.小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业的财产D.垃圾邮件奖金,津贴,补贴 E.没有税法规定提取的固定资产折旧 30核数师检讨()来实现商业目的的审计。 A.筹资过程B.材料采购过程C.产品 D.销售过程E.投资过程中/>三,名词解释(每小题2分,4分) 31,审计工作底稿。 32,一天到一天的审计。 四,简答题(每题5分,共10分) 33经济效益审计与传统审计的区别。 34,简述内部控制的初步评价。 5,论述题(10纸,共20分) 35,如何找到未记录的应付账款? ,案例分析题(试卷12分,36分) 36,一个美丽的女人(1)在企业销售B产品1000家企业为A每1000美元的价格,双方商定的优惠折扣5%,2%-3%的销售折扣约定的付款期限。财务处理如下: 借:应收账款 - A企业950,000 财务费用50,000 贷:产品销售收入1,000,000 > (2)根据约定的时间付款的付款称号的企业,在已收到的折扣,和银行。 3%的销售折扣。的会计处理如下: 由:28,500 信用:应收账款 - A企业银行存款921,500 销售费用950,000 > 要求:单位经济业务的审核他们的帐户是错误的,指出确定了什么样的错误,并分析相关的成本和利润指标相应??的处理意见的影响的会计调整是由基本修正原来的项目(假设所得税税率为33%)37核数师审阅公司投产的新产品收集检讨有关决定会计凭证及其他有关资料,信息如下: (1)的企业,原来生产的产品现有的B和C可以投产了两款新产品,企业有打算投入C产品。 (2)如果投入的产品B,A产品必须减少1/3,如果C新产品投入的企业,产品必须减少1/2。 (3)的ABC三种产品的产量,单价,单位变动成本和总固定成本表所示: ABC三款产品信息 />产品名称产品CB (实际数)(估计数字)(估计数字) 产量(单位) 750 350 250 销售价(元) 1200 BR /> 1680 2160 每单位可变成本(元) 720 1,150 1,500 全社会固定资产成本($) 45,000 要求:根据上述资料,正确地评价企业有关新产品的决策,如果不纠正,审计意见。 38,会计师大名注册会计师审计的财务报表,公司A,实施下列审计程序: (1)要求销售人员要了解买方信贷和应收款项的可收回性; (2)股票的,监视磁盘问题的过程中发现的记录; (3)律师声明公司A到确定是否存在未决诉讼,未决赔款及其他涉及??该公司的责任; (4)计算今年的总销售收入的比例,销售成本,与前一年相比,判断整体的合理的销售利润; (5)验证公司的存储量和单位原材料价格材料,确认相应数额的会计记录的真实性和正确性; (6)保险检查所有未到期的公司A,比的厂房,大型机械设备; :书籍,包括总账,明细账,期刊,以及各种辅助账簿等。其中,以检讨一个故障和杂志。 2.C :建立健全内部控制制度,是被审计单位管理当局的责任。 3.B :实施阶段的审计,根据审计计划阶段确定的范围,重点,程序,方法,收集证据的审核和评估成员形成的审计结论。是审计实施阶段的全过程的中心环节。 4.A 分析:审计单位的审计结论提出异议。没有与被审计单位交换意见,尽管交换了意见,但双方一致认为,审计人员在审计意见,审计单位的的审查审计机关在更高层次上的要求。 5.A 分析:支付合规性,确实无法回收利用的,应取消审批后的企业管理人员。注销的应收账款,会计部门应在备忘录中注册,同时跟踪控制,以防止内部腐败其后收回。 6.D 分析:属于预付款项项目的资产负债表中应列出明细科目的借方余额应付款项。 7.B 分析:A中应包括的制造成本; C被列入“行政开支”项目中的“应收账款”。 8.D 分析:金融法律与秩序与执法的严肃性和强制性审核。 9.C 分析:经济效益审计是基于高层次的审计,财务审计。基于财务审计。只有在企业的财务数据和自己的合法经济活动,合规的基础上,为了研究的有效性及合理性。 10.A 分析的结论,内部审计或不实施,取决于被审计单位的领导的意志,并因此得出的结论内部审计 执行是有条件的,不能达到预期的强制作用。 11.B 分析:中国国家最高审计机关在党中央,国务院,被称为中国审计中华人民共和国。总理 领导下,主管全国的审计,审计长是审计署的行政首长。 12.C 分析:变化的会计制度规定的会计政策不违反原则的一致性。 A和D可以适当地反映财务状况和经营成果,也没有一致性的原则背道而驰。 C不符合这两种情况的会计政策变更,会计政策的变动是随机的,一致性的原则背道而驰,核数师应体现其重要性,认为审计报告。 13.B :核数师只审计证据的收集和相关的审计目标,审计证据的证明力 证明或证伪的问题在被审计单位确定。 14.C 分析:函证审计确认的会计记录中包含的被审计单位和证书请求的事项致信给第三方。 15.A 分析:内部控制系统,以保护资产的安全性和完整性,以确保真实可靠的会计及其他资料的作用,有利于企业的经营方针和经营目标,并提高业务流程的效率,有利于实现国有企业的宏观调控。 16.B 分析:是审计实施阶段的整个过程的中心环节,它的主要任务包括:建立被审计单位的内部控制和法规遵从符合经修订的审计测试计划,测试结果的基础上,实质性测试数据的会计报表,识别,评估测试结果的基础上。实质性测试是最重要的工作,在审计实施阶段。 17.B 分析:审计机关在各级各部门根据国务院和地方各级人民政府,各部门的其他财政收入和支出,国家国有金融机构和企业的财务收支,以及其他单位,应当经审计的财政,财务收支的真实性,合法性和效益,依法进行审计监督。 l8.D :审计人员的审计证据,比被审计单位提供的审计证据更可靠。 内部证据的可靠性强 19.B 分析:A属于授权控制控制,B属于外部证据比的会计记录,C资产接触与记录使用控制,E ED属于内部控制的职责分工控制。 20.C 分析:清理堆积在审计过程中,大量的数据将保存价值不大的信息,剔除后的破坏,以及需要保存的数据编号的档案保管和档案部门。 21.BD 分析:基本证据和证据支持,按照审计证据的证明力,可以分为多比的选择题。 22.BC 分析的书籍,包括总账,明细账,杂志和各种辅助账簿,和其他。其中,以检讨一个故障和杂志。莱杰在一个破裂的杂志,这本身就是一般能及时发现问题,除了一张支票。因为总帐,各种记账凭证汇总表登记的基础,它反映的汇总数字,不容易发现问题。 23.ABD 分析:描述的内部控制系统的三个基本步骤:了解的内部控制系统的内部控制制度的说明;审查的结果描述。 24.BCD 分析:审计人员在审计计划,以达到预期的目的的具体实施审计过程中,审计前准备的工作计划,它是审计人员在审计实施阶段的工作指南。 25.ACD 分析:审计工作底稿应是项目负责人,部门负责人及负责人的审计机构或专业审查机构或审查官的审计工作的审查论文的渐进的系统工程。 26.ABCD 分析:一般考虑下列情形之一的肯定函证:大量的应收账款,欠款时间较长;信贷余额;结束除了销了大量的客户在金融危机的一年。 27.ABC 分析:如果被审计单位的内部控制制度薄弱,有没有定期与供应商对账,或审计人员,被审计单位的工作人员涉嫌欺诈,核数师确认是必要的。 28.ABC :产品从产品的制造成本,销售成本,产品的生产成本通常可以分为直接材料成本,直接人工成本和制造成本。因此,审查售出商品的成本也参与审查成本的直接材料,直接人工成本和制造成本。 29.ABC 行为分析:金融法:审计的内容应包括所有地区,部门和单位严重违反金融法律。 30.BCD :审计,分析,评估,审计单位的业务和生产力的各种要素,充分的有效性,进一步合理开发生产力矿业经济监督和评价活动,以提高经济效率的方法,称为业务审计。 词汇 31。:审计工作底稿的审计证据,审计人员在执行审计任务的过程中,形成一个完整的审计工作载体记录和获取信息。 32。 A:的例行审计是及时组织力量新近推出的规则和法规的企业和机构,业务政策和经济合同签订的协议审计,以保证他们的合理性,可行性,提高领导决策的正确性和有效性的合同。 4,简答题(每题5分,共10分) 33,A:(点) ①对象的不同的审计; ②审计的目的是不同的; ③审核; ④审计; />⑤在力的审计结论。 34,A: 初步评价内部控制制度,包括他们的声音和合理的评价。 ①健全的内部控制制度,内部控制制度健全的评价,有必要分析的关键部件的内部控制,建立了强有力的控制,也就是的内部控制的优势是必要分析中的薄弱环节的内部控制,内部控制薄弱。 ②合理的内部控制系统。为了评估内部控制制度的合理性,即是否控制布局是合理的考虑,没有过多的或不必要的控制,一般控制点是否误认为是一键控制现场;明确定义的控制功能;人员之间的分工和牵制是否恰当。 讨论的问题 35 A: ①检查会计年度结束之银行存款支付记录。 审计人员通过审查会计年底,正常信用期的银行存款支出的日记记录,以确定偿还应付账款,然后与有关的证据的应付账款,包括发票,订单查询检验报告,以确定正确的帐户归属期内应付。 ②检查验收报告的结尾。 通过验收的报告审查本财年结束的前几个星期,销售发票向供应商和应付账款的会计账簿和追求,审计人员可以识别是否所有接收到的库存和配合该机型已经占到了。 ③检查供应商的声明。 分析的计费和被审单位上市的期末余额的差异。 6个案例研究的问题 36 A: (1)销售折扣= 1,0000×1000×5%= 5,000元() 实际产品销售收入= 1000×1,000-50,000 = 950000(元); 因此,会计处理是不正确的,一致性的原则和规定的违反销售折让处理多米的产品销售收入和融资成本50000是免费的,相应的销售税夸大相应少计利润和所得税; 处理意见: />①Diaozhang的 由:财务费用50,000.00 贷:产品销售收入50,000.00 ②销售税减少更多的美元 ③增加对利润和所得税。 ④计算多层交换的营业税少交所得税的支付相应的处理 (2)销售折扣= 950000×3%=28500美元() / a> 实收金额= 950,000 - 2,850 = 921,500(元)。 因此,不正确的会计处理,违反销售折扣的会计处理的原则和规定的一致性;超过28.500免费的财务费用销售费用28,500少; BR />的处理意见: Diaozhang页:285,000 贷款的财务费用:销售费用285,000 37答:(1)如果B产品投入生产,产品A 500(750×2/3),如果调试C产品,A产品的产量是375单位(750×1/2)的产量。 (2)分别计算ABC三种产品的单位边际贡献: 产品的单位边际贡献= 1200 - 720 = 480(元) 乙 B产品 生产(单位) 500 350 375 BR /> 250 销售价格(不) 1200 1680 1200 2160 单位可变成本(否) 720 1150 720 1500 单位边际贡献(无) 480 530 480 660 总边际贡献(无) 240,000 185,500 180000 165,000 / a> 从上表中可以看出,企业打算投入C产品,A产品的生产下降了1/2,所以一个产品的边际贡献,总下降至180,000加C产品的边际贡献共165,000免费,共有345,000免费进入操作B产品,A产品的产量减少到500 A产品的边际贡献总额减少至240,000免费加B产品总边际贡献185.500,共425,500免费。企业投入时,小于投入B产品没有贡献的毛利合计80,500(425,500-345,000),所以公司打算投入C产品是一个不明智的举动。审计人员应建议了操作B产品。 38。答:(1) 审计程序的性质审计程序数 检查(6) 监控磁盘(2)(8) 观察到(7) 查询及函证(1)(3)...... / a> (5)分析审查(4) 类型的证据审计程序号。 物证(2)(8) 书面证据(3)(4)(5)(6) 口头证据(1) 旁证(7)

百度一你就知道。

1.会。该收费属于或有收费,将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施。2.不会。因为按照正常的借款程序和条件,向银行等类似金融机构等审计客户取得贷款或尤其担保,不会对独立性产生不利影响。3.会。会计师事务所合伙人A兼任审计客户的独立董事,将因自我评价和自身利益,对独立性产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施。4. 会。在财务报表涵盖期间之前,曾担任审计客户的审计部经理,将因自我评价,自身利益或密切关系对独立性产生不利影响。5不会。因为协助X银行编制会计报表 ,不被视为履行管理成职责,不会损害对立性。6不会。因为项目组成员的妻子在审计客户中担任统计员,而统计员的工作不会影响财务报表,不会对独立性产生不利影响。

(1)存在或有收费,影响独立性;(2)正常程序审批,不影响;(3)因为会计师事务所合伙人担任 银行高管人员,因为自身利益,影响独立性;(4)B注册会计师曾任银行管理人员,并且会影响1999年的期初数,因为关系亲密,影响独立性;(5)因为自我评价,影响独立性;(6)不影响独立性,因为统计员不会直接参与财务记账对报表产生影响。

自考审计学案例分析题

全国2019年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码:00160 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目门槛的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.审计最本质的特性是( ) A.监督性 B.鉴证性 C.评价性 D.独立性 2.国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在( ) A.审计内容 B.审计主体 C.审计客体 D.审计目的 3.在电子数据处理环境下,审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时,不应改变审计( ) A.目标与范围 B.对象与职能 C.作用与任务 D.职能与方式 4.审计的最基本的证据形式应是( ) A.实物证据 B.书面证据 C.环境证据 D.口头证据 5.被审计单位借入了长期负债,在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额,则被审计单位管理当局违反的“认定”是( ) A.估价或分摊 B.权利和义务 C.存在或发生 D.表达与披露 6.下列有关审计证据可靠性的表述中,注册会计师认同的是( ) A.内部证据在外流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性 B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性 C.环境证据比口头证据重要,属于基本证据,可靠性较强 D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据,可靠性较弱 7.针对完整性的认定,一般宜采用( ) A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 8.注册会计师希望采用系统随机选样法,从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本,假定注册会计师确定的随机起点为542,则最大的样本编号为( ) A.1982 B.1986 C.1988 D.1998 9.既能查证实物证据,又能查证环境证据的审计技术方法为( ) A.观察 B.计算 C.分析性复核 D.监盘 10.下列职务中,不属于不相容职务的是( ) A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务 11.注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷,应当( ) A.在审计报告中说明 B.发表保留意见 C.发表否定意见 D.向被审计单位报告,如有需要,可出具管理建议书 12.对被审计单位内部控制制度的初步评价,应该属于审计( ) A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 13.以下工作中,不属于总体审计计划的是( ) A.重要会计问题与重点审计领域 B.审计工作进度及时间、费用预算 C.审计重要性的确定及审计风险的评估 D.审计方法与审计程序的确定 14.以下关于银行存款实质性测验程序不正确的提法有( ) A.年末银行存款的余额为零,也有可能需要函证 B.在被审计单位内部控制薄弱的情况下,通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据 C.银行询证函既可以用来查证银行存款,也可以查证银行借款 D.函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核 15.对通过函证无法证实的应收账款,最有效的审计程序应为( ) A.审查资产负债表日后的收款情况 B.审查与应收账款相关的销货凭证 C.进行分析性复核 D.审查已作为坏账的应收账款 16.从下列内容中,注册会计师可以得出折旧费用计提不足的结论( ) A.固定资产投保价值大大超过帐面价值 B.折旧全部提尽的固定资产数量庞大 C.固定资产大修理费用增幅偏大 D.使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失 17.收入与费用审计常用以下哪一种方法来确定审计范围?( ) A.符合性测验 B.分析性复核 C.调查了解 D.审计抽样 18.下列不属于财经法纪审计特征的是( ) A.有固定的审计模式 B.执法的严肃性与强制性 C.审计对象的复杂性 D.事后的突击性 19.经济效益审计特征表现在( ) A.事后性 B.建设性 C.防护性 D.鉴证性 20.内部审计的最初形式为( ) A.巡回审计 B.周期性审计 C.专题性审计 D.日常性审计 二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目门槛的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21.就地审计按照不同的情况,可分为( ) A.驻在审计 B.巡回审计 C.专程审计 D.送达审计 E.法定审计 22.会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时,假如与被审计单位之间存在下列关系,需要回避的是( ) A.注册会计师的妻子持有委托单位1000股股票 B.注册会计师五年前是委托单位的总账会计 C.注册会计师的表姐是委托单位的仓库保管员 D.会计师事务所曾给委托单位提供一笔二百万借款,至今未还 E.注册会计师是委托单位的常年会计顾问 23.评价审计证据适当性时,审计人员应考虑( ) A.审计证据的证明力 B.审计证据的相关性 C.审计证据的可靠性 D.审计证据的充分性 E.审计证据的金额 24.书面证据获取的方法有( ) A.检查 B.监盘 C.查询及函证 D.计算 E.分析性复核 25.出现下列情况时,审计人员可不进行符合性测验,而直接进入实质性测验程序( ) A.相关内部控制不存在 B.相关内部控制未有效运行 C.执行符合性测验不经济 D.拟信赖被审计单位的内控 E.被审计单位的控制风险为低 26.在制度基础审计模式下,审计风险的要素有( ) A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.错报风险 E.漏报风险 27.应收账款的审计目标有( ) A.确定应收账款是否真实 B.确定应收账款的余额是否正确 C.确定应收账款是否归被审计单位所拥有 D.确定应收账款的回收期 E.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当 28.审计人员在外购存货的计价测验中,除了要考虑样本的代表性之外,通常还要考虑的因素有( ) A.价值高 B.进出频繁 C.价钱波动大 D.容易盘点 E.价钱波动小 29.审计人员在审计资本公积明细账时,若发现以下内容转增资本,则可以认为不正常的有( ) A.资本溢价 B.关联者交易差价 C.股权投资准备 D.接受捐赠非现金资产准备 E.拨款转入 30.在销售收入内部控制的测验中,审计人员最为关心的是以下环节的授权( ) A.信用部门的信用授权 B.货物发出的授权 C.销售价钱、折扣的授权 D.会计部门的记录授权 E.内部审计授权 三、名词解释题(本大题共2小题,每小题2分,共4分) 31.追踪法 32.审计流程 四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分) 33.在国家审计署2019年度的审计报告中披露:审计发现,2003年至2004年,国家体育总局决定,由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费,用于彩票印制、发行,但支付的发行费超过实际需要,在扣除全部成本费用后,两公司获利高达5.58亿元。 门槛回答:审计署在查证以上违纪事实时,除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外,还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异?试列式写出判断过程,并说明该种审计技术常用的方法。 34.某被审计公司的会计政策规定,入库产成品按实际生产成本入账,发出产成品采用先进先出法核算。2019年12月31日,公司甲产品期末结存数量为1200件,期末余额为5210万元。公司2019年度甲产品的相关明细资料如下(数量单位为件,金额单位为人民币万元,假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误): 日期 摘 要 入库 出库 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 1.1 期初余额 500 2500 3.1 入库 400 5.1 4.1 销售 800 5.2 4160 100 380 8.1 入库 1600 4.6 10.3 销售 400 4.6 12.1 入库 700 4.5 12.31 销售 800 4.8 12.31 期末余额 1200 5210 门槛回答:(1)在进行相关测验后,计算审计调整金额;(不考虑相关税费) (2)假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议,且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元,注册会计师确定的重要性水平是多少?应该出具何种类型的审计意见? 五、论述题(本大题共1小题,共10分) 35.国家审计监督体系,一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成,试述我国审计机构之间的相互关系。 六、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分) 36.会计师事务所于2019年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计(审计报告的签发日为2019年2月12日),兹有部分审计工作底稿如下: (1)营业执照、公司章程; (2)重要的法律文件、合同、协议; (3)审计业务约定书; (4)审计计划; (5)审计报告; (6)审计总结; (7)预备调查底稿; (8)符合性测验底稿; (9)实质性测验底稿; (10)管理建议书。 门槛:(1)将上述审计底稿按照性质、作用归类,将其序号填入下表: 综合类工作底稿 业务类工作底稿 备查类工作底稿 (2)上述底稿在归档的时候,分别属于何种档案,将其序号填入下表: 永久性档案 当期档案 (3)请回答会计师事务所对X公司的当期档案至少保存到何年何月何日? 37.注册会计师对Y公司2019年度的报表进行审计,经审计发现该公司存在以下三种情况: (1)Y公司采用备抵法核算坏账,坏账准备按期末应收款项、其他应收款余额的6%计提。2019年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额21000万元,应付账款项目为贷方余额8080万元,预收账款项目为贷方余额1350万元。坏账准备科目为贷方余额1266万元,其中为应收账款计提数为1260万元,应付账款项目和预收账款项目的明细项目列示如下(单位:万元): 应付账款明细账 金额 A 6000 B -1500 C 2080 D 1000 E 500 合 计 8080 预收账款明细 金额 F 2100 G 1000 H -2000 I 190 j 60 合 计 1350 (2)2019年12月31日,Y公司清查盘点库存原资料,发现短缺300万元,仅仅作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原资料”科目300万元的会计处理。经查清短缺原因并报经批准,其中属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元。Y公司于2019年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理,冲销了2019年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额300万元。 (3)2019年8月,Y公司与P广告代理公司签订广告代理合同,委托该公司承办Y公司产品广告业务,广告代理合同约定:电视广告费用360万元,播放时间为2019年9月;若因故期中止广告,则代理方应退还广告费用及赔偿Y公司的相应损失。Y公司于2019年8月支付上述费用计360万元,电视广告如期播出,然而Y公司认为电视广告的受益期间难以准确界定,于8月将电视广告费计入待摊费用,在自2019年9月起的12个月内平均摊入营业费用,2019年度共摊销120万元。 门槛: (1) 假如不考虑重要性水平,针对上述第①、第②、第③事项,请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议?若需提出审计调整建议,请直接列示审计调整分录(审计调整分录均不考虑对Y公司2019年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响)。 (2) 计算由于被审计单位的上述会计核算错误所导致的2019年利润总额的虚计金额。 38.注册会计师对Z公司进行审计,了解到Z公司的销售程序如下: 销售部门收到顾客订单,估算订单的金额,然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后,假如同意给与商业信用就在订单上盖章,然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管,等候货物发出的通知。 销售发票的记账联先交仓库,通知仓库发货,然后再转至运输部门。运输部门有权根据动力情况组织运输。在收到销售发票记账联后,运输部门填制一式三联的发运单。第一联交客户,第二联随同货物一起抵达,第三联由运输部门留存。发货后,销售发票的记账联交还会计部门。假如缺货,销售发票上会加以注明。 会计部门在收到销售发票的记账联后,核对销售发票的客户联。销售发票上的价钱要符合公司的定价策略。随后,客户联发给客户用作收款通知,记账联交数据中心入账。数据中心将记账联的数据输入计算机,更新销售收入和应收账款帐簿。记账完毕,记账联顺序编号后存档。 根据题意,请回答下列问题,并简要说明理由。 (1) 为了检查销售是否经过适当的授权,注册会计师应该从什么文件中抽取样本? ( ) A.客户订单 B.发运单 C.应收账款明细账 D.销售发票 理由: (2)假如注册会计师希望检查内部控制能否减少发生发货后不入账的错误,其应该从何处抽取样本? ( ) A.客户订单 B.发运单 C.应收账款明细账 D.销售发票 理由: (3)为了检查内部控制能否降低漏开发运单的可能性,其应该从哪个文件中抽取测样试本? ( ) A.客户订单 B.发运单 C.应收账款明细账 D.销售发票 理由: (4)为了检查应收账款余额中是否有虚构的销售业务产生,其应该从何处抽取测验样本? ( ) A.客户订单 B.发运单 C.应收账款明细账 D.销售发票 理由:

审计学案例分析可以从以下几个方面出发:

1、纳税

审计体现了公司纳税的过程。税务结构在审计中得到了适当的组织,其中账户以显着的方式吸引了投资者和商人来缴纳税款。

2、提高效率

审计可以提高组织以及员工的效率。审计实践也提高了员工的技能。因此,由于审计原则的准确性,它在组织内带来了更多训练有素和合格的员工,从而促进了政策制定和其他决策。

3、长期规划

审计为整个业务实践带来了效率,它提供了业务活动的公平视图。审计记录可用于长期规划,它还有助于为未来编制预算。审计在为企业的长期规划编制预测财务报表时也很有用。

4、加强内部监控

审计师为组织内部控制效率提供了极大的支持。审计员建议需要改进和管理的领域,负责克服审计员确定的薄弱环节。内部控制越好,组织的工作就越有效。

5、合作伙伴满意度

从合作伙伴的角度来看,审计也非常重要。经审计的记录使合作伙伴感到满意,并确保他们正在投资正确的公司,并将从公司赚取的收入中获得公正的利润。

6、内部和外部审计之间的区别

一个选择题(大201分钟的每小题20分,共选出一个正确的答案,而正确的答案的序列号填写在四个备选答案每小题题干的括号内)。 1,共检查借方余额和贷方余额合计与会计记录检查()是一致的。 支票B.帐户A.帐户表C.??帐户实时检查D.账户卡检查 2,在一般情况下,设计的内部控制制度()。 A.核数师B.审计机构的项目负责人审计的整个过程的中心环节()。 AB实施的准备阶段中 C.终末期D.审批阶段 审计单位的审计结论表示不满时,审计上级机关应提高()。 C.审查D.复议 5 A.审查B.检察机关注销应收账款,会计部门应进行登记(),同时跟踪控制,防止内部腐败其后收回。 A. B.销售发票以供将来参考书籍 C.故障D.销售合同 6,应付账款所属明细科目出现借方余额,应制定核数师()在资产负债表中所列的项目。 A.应收账款B.预收提前 C.应付账款D.预付款项 7,被审计单位产品销售成本的故障心下列开支项目,应确认()。 A.征用的生产车间,产品包装费B.货物的永久销售机构的资金 C.厂部销售部管理人员的工资D.为单位购买的进步 BR /> 8,金融法律和审计决定()的结论。 A.代表B.广泛性C.指导D.强制性 9,()是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财务审计B.审计的财务审计,内部审计CD金融法 10,实施内部审计的结论或不主要取决于()。 A.领导的领导将审计单位的上级主管部门 C.审计结论的正确与否D.审计的具体情况, /> 11,“宪法”规定,国务院设立审计委员会,()的领导下,主管全国的审计。总理 A.总统BC人大常委会D.财政部 12,企业的下列行为违反的企业会计处理方法的一贯原则,核数师根据其重要性,考虑到反映在审计报告()。 提取的存货价值A.前一段时间准备5000的下降,其可变现净值的减少提8,000美元的电流B.按照国家统一的会计制度规定,从目前的提取固定资产减值准备 C.目前的经营状况不佳,改变固定资产折旧年数的总和,平均生活方法 D.主要经营信用的现金销售,占坏账采用备抵法直接转销法 月13日,相关的审计证据作为审计证据必须是(),并应允许一定的逻辑关系之间的事宜。 A.审计计划B.审计目标C.审计程序D.审计报告 14 下列哪一项函证方法适用于()。 A.现金B.存货C.应收账款D.物证 15,下面的讨论中的作用的内部控制权()。 A.保护财产和材料充分完整和有效使用 B.保证会计信息和其他信息的绝对可靠性和正确性 /> C.企业盈利 D.,消除串通欺诈 16审计指导工作的实施阶段()。 A.审计工作底稿B.审计计划C.被审计单位财务报表D.注册会计师独立审计准则“17()社会审计质量审计业务审计机构的职责之一。 A.指南B.监测CD的限制 18,以下讨论的审计证据()。 A.口头证据,实物证据的可靠性强B.销售发票比账户应收账款函证字母,可靠的证据是C内部证据比核数师亲自 D.从不同的来源可以确认相互的审计证据更可靠的比获得的证据通过一个单一的通道 19以下是的内部控制,会计记录控制()的内容。 答:客户的信贷限额的审批权 B.凭证编号连续 C.定期清查财产 D.买方不能同时簿记,出纳 20,需要长期保存的数据()。 A.审计一致性测试单位财务报表 B.审计工作底稿 C.审计报告及配件D.业务类工作底稿 ,多项选择题(本大题10个小问题,每小题2分,共20分。在每小题的五个备选答案选出二至五个正确的答案和正确答案的序号填在题干的括号内,多选,少选,错误的选择没有得分。) BR /> 21分的力量的证据的审核()。支持证据 A.口头证据BC书面证据 D.基本证据E.旁证 22会计账簿重点审查() 。 A.总帐B.故障C.杂志 D.辅助书籍E.计费 23日的说明内部控制制度是基本在之后的几个步骤? () A.了解的内部控制制度B.说明内部控制制度 C.评价内部控制制度D.在审查的结果 BR /> E.一致性测试 24的内部控制系统,提交的审计计划中的下列选项正确的是()。 A.在审计过程中的具体实施,编制工作计划 B.审计人员在审计实施阶段的指南 BR /> C。编制审计计划,包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划,以达到预期的目的的审计 E.审计计划的总会计师准备 25人,有权审查审计工作底稿()。项目负责人 ABC,初级核数师 D.审计机构负责人E.审计客户 26,可以肯定函证占()。 A.应收账款金额欠款时间较长B.贷方余额 C.年底的金融危机时,大量的信贷客户D. /> E.所有客户 27,应付账款函证下列()情况下,应该实施。 高BA控制风险,财务状况不佳C.存在少量的未偿还贷款 D.应收账款金额较大E.应付账款应付 28,销售商品的成本是审计人员审查,应该是涉及()的审查。 A.直接材料成本BC制造成本,直接劳工成本 D.管理费用E.财务费用 29,下列行为属于对违反金融法律和秩序,在处理国有财产()。 A.擅自转让国有企业产权B.小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业的财产D.垃圾邮件奖金,津贴,补贴 E.没有税法规定提取的固定资产折旧 30核数师检讨()来实现商业目的的审计。 A.筹资过程B.材料采购过程C.产品 D.销售过程E.投资过程中/>三,名词解释(每小题2分,4分) 31,审计工作底稿。 32,一天到一天的审计。 四,简答题(每题5分,共10分) 33经济效益审计与传统审计的区别。 34,简述内部控制的初步评价。 5,论述题(10纸,共20分) 35,如何找到未记录的应付账款? ,案例分析题(试卷12分,36分) 36,一个美丽的女人(1)在企业销售B产品1000家企业为A每1000美元的价格,双方商定的优惠折扣5%,2%-3%的销售折扣约定的付款期限。财务处理如下: 借:应收账款 - A企业950,000 财务费用50,000 贷:产品销售收入1,000,000 > (2)根据约定的时间付款的付款称号的企业,在已收到的折扣,和银行。 3%的销售折扣。的会计处理如下: 由:28,500 信用:应收账款 - A企业银行存款921,500 销售费用950,000 > 要求:单位经济业务的审核他们的帐户是错误的,指出确定了什么样的错误,并分析相关的成本和利润指标相应??的处理意见的影响的会计调整是由基本修正原来的项目(假设所得税税率为33%)37核数师审阅公司投产的新产品收集检讨有关决定会计凭证及其他有关资料,信息如下: (1)的企业,原来生产的产品现有的B和C可以投产了两款新产品,企业有打算投入C产品。 (2)如果投入的产品B,A产品必须减少1/3,如果C新产品投入的企业,产品必须减少1/2。 (3)的ABC三种产品的产量,单价,单位变动成本和总固定成本表所示: ABC三款产品信息 />产品名称产品CB (实际数)(估计数字)(估计数字) 产量(单位) 750 350 250 销售价(元) 1200 BR /> 1680 2160 每单位可变成本(元) 720 1,150 1,500 全社会固定资产成本($) 45,000 要求:根据上述资料,正确地评价企业有关新产品的决策,如果不纠正,审计意见。 38,会计师大名注册会计师审计的财务报表,公司A,实施下列审计程序: (1)要求销售人员要了解买方信贷和应收款项的可收回性; (2)股票的,监视磁盘问题的过程中发现的记录; (3)律师声明公司A到确定是否存在未决诉讼,未决赔款及其他涉及??该公司的责任; (4)计算今年的总销售收入的比例,销售成本,与前一年相比,判断整体的合理的销售利润; (5)验证公司的存储量和单位原材料价格材料,确认相应数额的会计记录的真实性和正确性; (6)保险检查所有未到期的公司A,比的厂房,大型机械设备; :书籍,包括总账,明细账,期刊,以及各种辅助账簿等。其中,以检讨一个故障和杂志。 2.C :建立健全内部控制制度,是被审计单位管理当局的责任。 3.B :实施阶段的审计,根据审计计划阶段确定的范围,重点,程序,方法,收集证据的审核和评估成员形成的审计结论。是审计实施阶段的全过程的中心环节。 4.A 分析:审计单位的审计结论提出异议。没有与被审计单位交换意见,尽管交换了意见,但双方一致认为,审计人员在审计意见,审计单位的的审查审计机关在更高层次上的要求。 5.A 分析:支付合规性,确实无法回收利用的,应取消审批后的企业管理人员。注销的应收账款,会计部门应在备忘录中注册,同时跟踪控制,以防止内部腐败其后收回。 6.D 分析:属于预付款项项目的资产负债表中应列出明细科目的借方余额应付款项。 7.B 分析:A中应包括的制造成本; C被列入“行政开支”项目中的“应收账款”。 8.D 分析:金融法律与秩序与执法的严肃性和强制性审核。 9.C 分析:经济效益审计是基于高层次的审计,财务审计。基于财务审计。只有在企业的财务数据和自己的合法经济活动,合规的基础上,为了研究的有效性及合理性。 10.A 分析的结论,内部审计或不实施,取决于被审计单位的领导的意志,并因此得出的结论内部审计 执行是有条件的,不能达到预期的强制作用。 11.B 分析:中国国家最高审计机关在党中央,国务院,被称为中国审计中华人民共和国。总理 领导下,主管全国的审计,审计长是审计署的行政首长。 12.C 分析:变化的会计制度规定的会计政策不违反原则的一致性。 A和D可以适当地反映财务状况和经营成果,也没有一致性的原则背道而驰。 C不符合这两种情况的会计政策变更,会计政策的变动是随机的,一致性的原则背道而驰,核数师应体现其重要性,认为审计报告。 13.B :核数师只审计证据的收集和相关的审计目标,审计证据的证明力 证明或证伪的问题在被审计单位确定。 14.C 分析:函证审计确认的会计记录中包含的被审计单位和证书请求的事项致信给第三方。 15.A 分析:内部控制系统,以保护资产的安全性和完整性,以确保真实可靠的会计及其他资料的作用,有利于企业的经营方针和经营目标,并提高业务流程的效率,有利于实现国有企业的宏观调控。 16.B 分析:是审计实施阶段的整个过程的中心环节,它的主要任务包括:建立被审计单位的内部控制和法规遵从符合经修订的审计测试计划,测试结果的基础上,实质性测试数据的会计报表,识别,评估测试结果的基础上。实质性测试是最重要的工作,在审计实施阶段。 17.B 分析:审计机关在各级各部门根据国务院和地方各级人民政府,各部门的其他财政收入和支出,国家国有金融机构和企业的财务收支,以及其他单位,应当经审计的财政,财务收支的真实性,合法性和效益,依法进行审计监督。 l8.D :审计人员的审计证据,比被审计单位提供的审计证据更可靠。 内部证据的可靠性强 19.B 分析:A属于授权控制控制,B属于外部证据比的会计记录,C资产接触与记录使用控制,E ED属于内部控制的职责分工控制。 20.C 分析:清理堆积在审计过程中,大量的数据将保存价值不大的信息,剔除后的破坏,以及需要保存的数据编号的档案保管和档案部门。 21.BD 分析:基本证据和证据支持,按照审计证据的证明力,可以分为多比的选择题。 22.BC 分析的书籍,包括总账,明细账,杂志和各种辅助账簿,和其他。其中,以检讨一个故障和杂志。莱杰在一个破裂的杂志,这本身就是一般能及时发现问题,除了一张支票。因为总帐,各种记账凭证汇总表登记的基础,它反映的汇总数字,不容易发现问题。 23.ABD 分析:描述的内部控制系统的三个基本步骤:了解的内部控制系统的内部控制制度的说明;审查的结果描述。 24.BCD 分析:审计人员在审计计划,以达到预期的目的的具体实施审计过程中,审计前准备的工作计划,它是审计人员在审计实施阶段的工作指南。 25.ACD 分析:审计工作底稿应是项目负责人,部门负责人及负责人的审计机构或专业审查机构或审查官的审计工作的审查论文的渐进的系统工程。 26.ABCD 分析:一般考虑下列情形之一的肯定函证:大量的应收账款,欠款时间较长;信贷余额;结束除了销了大量的客户在金融危机的一年。 27.ABC 分析:如果被审计单位的内部控制制度薄弱,有没有定期与供应商对账,或审计人员,被审计单位的工作人员涉嫌欺诈,核数师确认是必要的。 28.ABC :产品从产品的制造成本,销售成本,产品的生产成本通常可以分为直接材料成本,直接人工成本和制造成本。因此,审查售出商品的成本也参与审查成本的直接材料,直接人工成本和制造成本。 29.ABC 行为分析:金融法:审计的内容应包括所有地区,部门和单位严重违反金融法律。 30.BCD :审计,分析,评估,审计单位的业务和生产力的各种要素,充分的有效性,进一步合理开发生产力矿业经济监督和评价活动,以提高经济效率的方法,称为业务审计。 词汇 31。:审计工作底稿的审计证据,审计人员在执行审计任务的过程中,形成一个完整的审计工作载体记录和获取信息。 32。 A:的例行审计是及时组织力量新近推出的规则和法规的企业和机构,业务政策和经济合同签订的协议审计,以保证他们的合理性,可行性,提高领导决策的正确性和有效性的合同。 4,简答题(每题5分,共10分) 33,A:(点) ①对象的不同的审计; ②审计的目的是不同的; ③审核; ④审计; />⑤在力的审计结论。 34,A: 初步评价内部控制制度,包括他们的声音和合理的评价。 ①健全的内部控制制度,内部控制制度健全的评价,有必要分析的关键部件的内部控制,建立了强有力的控制,也就是的内部控制的优势是必要分析中的薄弱环节的内部控制,内部控制薄弱。 ②合理的内部控制系统。为了评估内部控制制度的合理性,即是否控制布局是合理的考虑,没有过多的或不必要的控制,一般控制点是否误认为是一键控制现场;明确定义的控制功能;人员之间的分工和牵制是否恰当。 讨论的问题 35 A: ①检查会计年度结束之银行存款支付记录。 审计人员通过审查会计年底,正常信用期的银行存款支出的日记记录,以确定偿还应付账款,然后与有关的证据的应付账款,包括发票,订单查询检验报告,以确定正确的帐户归属期内应付。 ②检查验收报告的结尾。 通过验收的报告审查本财年结束的前几个星期,销售发票向供应商和应付账款的会计账簿和追求,审计人员可以识别是否所有接收到的库存和配合该机型已经占到了。 ③检查供应商的声明。 分析的计费和被审单位上市的期末余额的差异。 6个案例研究的问题 36 A: (1)销售折扣= 1,0000×1000×5%= 5,000元() 实际产品销售收入= 1000×1,000-50,000 = 950000(元); 因此,会计处理是不正确的,一致性的原则和规定的违反销售折让处理多米的产品销售收入和融资成本50000是免费的,相应的销售税夸大相应少计利润和所得税; 处理意见: />①Diaozhang的 由:财务费用50,000.00 贷:产品销售收入50,000.00 ②销售税减少更多的美元 ③增加对利润和所得税。 ④计算多层交换的营业税少交所得税的支付相应的处理 (2)销售折扣= 950000×3%=28500美元() / a> 实收金额= 950,000 - 2,850 = 921,500(元)。 因此,不正确的会计处理,违反销售折扣的会计处理的原则和规定的一致性;超过28.500免费的财务费用销售费用28,500少; BR />的处理意见: Diaozhang页:285,000 贷款的财务费用:销售费用285,000 37答:(1)如果B产品投入生产,产品A 500(750×2/3),如果调试C产品,A产品的产量是375单位(750×1/2)的产量。 (2)分别计算ABC三种产品的单位边际贡献: 产品的单位边际贡献= 1200 - 720 = 480(元) 乙 B产品 生产(单位) 500 350 375 BR /> 250 销售价格(不) 1200 1680 1200 2160 单位可变成本(否) 720 1150 720 1500 单位边际贡献(无) 480 530 480 660 总边际贡献(无) 240,000 185,500 180000 165,000 / a> 从上表中可以看出,企业打算投入C产品,A产品的生产下降了1/2,所以一个产品的边际贡献,总下降至180,000加C产品的边际贡献共165,000免费,共有345,000免费进入操作B产品,A产品的产量减少到500 A产品的边际贡献总额减少至240,000免费加B产品总边际贡献185.500,共425,500免费。企业投入时,小于投入B产品没有贡献的毛利合计80,500(425,500-345,000),所以公司打算投入C产品是一个不明智的举动。审计人员应建议了操作B产品。 38。答:(1) 审计程序的性质审计程序数 检查(6) 监控磁盘(2)(8) 观察到(7) 查询及函证(1)(3)...... / a> (5)分析审查(4) 类型的证据审计程序号。 物证(2)(8) 书面证据(3)(4)(5)(6) 口头证据(1) 旁证(7)

自考审计学案例分析题答案解析

百度一你就知道。

(1)存在或有收费,影响独立性;(2)正常程序审批,不影响;(3)因为会计师事务所合伙人担任 银行高管人员,因为自身利益,影响独立性;(4)B注册会计师曾任银行管理人员,并且会影响1999年的期初数,因为关系亲密,影响独立性;(5)因为自我评价,影响独立性;(6)不影响独立性,因为统计员不会直接参与财务记账对报表产生影响。

全国2019年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码:00160 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目门槛的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.审计最本质的特性是( ) A.监督性 B.鉴证性 C.评价性 D.独立性 2.国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在( ) A.审计内容 B.审计主体 C.审计客体 D.审计目的 3.在电子数据处理环境下,审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时,不应改变审计( ) A.目标与范围 B.对象与职能 C.作用与任务 D.职能与方式 4.审计的最基本的证据形式应是( ) A.实物证据 B.书面证据 C.环境证据 D.口头证据 5.被审计单位借入了长期负债,在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额,则被审计单位管理当局违反的“认定”是( ) A.估价或分摊 B.权利和义务 C.存在或发生 D.表达与披露 6.下列有关审计证据可靠性的表述中,注册会计师认同的是( ) A.内部证据在外流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性 B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性 C.环境证据比口头证据重要,属于基本证据,可靠性较强 D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据,可靠性较弱 7.针对完整性的认定,一般宜采用( ) A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 8.注册会计师希望采用系统随机选样法,从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本,假定注册会计师确定的随机起点为542,则最大的样本编号为( ) A.1982 B.1986 C.1988 D.1998 9.既能查证实物证据,又能查证环境证据的审计技术方法为( ) A.观察 B.计算 C.分析性复核 D.监盘 10.下列职务中,不属于不相容职务的是( ) A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务 11.注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷,应当( ) A.在审计报告中说明 B.发表保留意见 C.发表否定意见 D.向被审计单位报告,如有需要,可出具管理建议书 12.对被审计单位内部控制制度的初步评价,应该属于审计( ) A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 13.以下工作中,不属于总体审计计划的是( ) A.重要会计问题与重点审计领域 B.审计工作进度及时间、费用预算 C.审计重要性的确定及审计风险的评估 D.审计方法与审计程序的确定 14.以下关于银行存款实质性测验程序不正确的提法有( ) A.年末银行存款的余额为零,也有可能需要函证 B.在被审计单位内部控制薄弱的情况下,通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据 C.银行询证函既可以用来查证银行存款,也可以查证银行借款 D.函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核 15.对通过函证无法证实的应收账款,最有效的审计程序应为( ) A.审查资产负债表日后的收款情况 B.审查与应收账款相关的销货凭证 C.进行分析性复核 D.审查已作为坏账的应收账款 16.从下列内容中,注册会计师可以得出折旧费用计提不足的结论( ) A.固定资产投保价值大大超过帐面价值 B.折旧全部提尽的固定资产数量庞大 C.固定资产大修理费用增幅偏大 D.使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失 17.收入与费用审计常用以下哪一种方法来确定审计范围?( ) A.符合性测验 B.分析性复核 C.调查了解 D.审计抽样 18.下列不属于财经法纪审计特征的是( ) A.有固定的审计模式 B.执法的严肃性与强制性 C.审计对象的复杂性 D.事后的突击性 19.经济效益审计特征表现在( ) A.事后性 B.建设性 C.防护性 D.鉴证性 20.内部审计的最初形式为( ) A.巡回审计 B.周期性审计 C.专题性审计 D.日常性审计 二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目门槛的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21.就地审计按照不同的情况,可分为( ) A.驻在审计 B.巡回审计 C.专程审计 D.送达审计 E.法定审计 22.会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时,假如与被审计单位之间存在下列关系,需要回避的是( ) A.注册会计师的妻子持有委托单位1000股股票 B.注册会计师五年前是委托单位的总账会计 C.注册会计师的表姐是委托单位的仓库保管员 D.会计师事务所曾给委托单位提供一笔二百万借款,至今未还 E.注册会计师是委托单位的常年会计顾问 23.评价审计证据适当性时,审计人员应考虑( ) A.审计证据的证明力 B.审计证据的相关性 C.审计证据的可靠性 D.审计证据的充分性 E.审计证据的金额 24.书面证据获取的方法有( ) A.检查 B.监盘 C.查询及函证 D.计算 E.分析性复核 25.出现下列情况时,审计人员可不进行符合性测验,而直接进入实质性测验程序( ) A.相关内部控制不存在 B.相关内部控制未有效运行 C.执行符合性测验不经济 D.拟信赖被审计单位的内控 E.被审计单位的控制风险为低 26.在制度基础审计模式下,审计风险的要素有( ) A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.错报风险 E.漏报风险 27.应收账款的审计目标有( ) A.确定应收账款是否真实 B.确定应收账款的余额是否正确 C.确定应收账款是否归被审计单位所拥有 D.确定应收账款的回收期 E.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当 28.审计人员在外购存货的计价测验中,除了要考虑样本的代表性之外,通常还要考虑的因素有( ) A.价值高 B.进出频繁 C.价钱波动大 D.容易盘点 E.价钱波动小 29.审计人员在审计资本公积明细账时,若发现以下内容转增资本,则可以认为不正常的有( ) A.资本溢价 B.关联者交易差价 C.股权投资准备 D.接受捐赠非现金资产准备 E.拨款转入 30.在销售收入内部控制的测验中,审计人员最为关心的是以下环节的授权( ) A.信用部门的信用授权 B.货物发出的授权 C.销售价钱、折扣的授权 D.会计部门的记录授权 E.内部审计授权 三、名词解释题(本大题共2小题,每小题2分,共4分) 31.追踪法 32.审计流程 四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分) 33.在国家审计署2019年度的审计报告中披露:审计发现,2003年至2004年,国家体育总局决定,由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费,用于彩票印制、发行,但支付的发行费超过实际需要,在扣除全部成本费用后,两公司获利高达5.58亿元。 门槛回答:审计署在查证以上违纪事实时,除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外,还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异?试列式写出判断过程,并说明该种审计技术常用的方法。 34.某被审计公司的会计政策规定,入库产成品按实际生产成本入账,发出产成品采用先进先出法核算。2019年12月31日,公司甲产品期末结存数量为1200件,期末余额为5210万元。公司2019年度甲产品的相关明细资料如下(数量单位为件,金额单位为人民币万元,假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误): 日期 摘 要 入库 出库 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 1.1 期初余额 500 2500 3.1 入库 400 5.1 4.1 销售 800 5.2 4160 100 380 8.1 入库 1600 4.6 10.3 销售 400 4.6 12.1 入库 700 4.5 12.31 销售 800 4.8 12.31 期末余额 1200 5210 门槛回答:(1)在进行相关测验后,计算审计调整金额;(不考虑相关税费) (2)假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议,且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元,注册会计师确定的重要性水平是多少?应该出具何种类型的审计意见? 五、论述题(本大题共1小题,共10分) 35.国家审计监督体系,一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成,试述我国审计机构之间的相互关系。 六、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分) 36.会计师事务所于2019年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计(审计报告的签发日为2019年2月12日),兹有部分审计工作底稿如下: (1)营业执照、公司章程; (2)重要的法律文件、合同、协议; (3)审计业务约定书; (4)审计计划; (5)审计报告; (6)审计总结; (7)预备调查底稿; (8)符合性测验底稿; (9)实质性测验底稿; (10)管理建议书。 门槛:(1)将上述审计底稿按照性质、作用归类,将其序号填入下表: 综合类工作底稿 业务类工作底稿 备查类工作底稿 (2)上述底稿在归档的时候,分别属于何种档案,将其序号填入下表: 永久性档案 当期档案 (3)请回答会计师事务所对X公司的当期档案至少保存到何年何月何日? 37.注册会计师对Y公司2019年度的报表进行审计,经审计发现该公司存在以下三种情况: (1)Y公司采用备抵法核算坏账,坏账准备按期末应收款项、其他应收款余额的6%计提。2019年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额21000万元,应付账款项目为贷方余额8080万元,预收账款项目为贷方余额1350万元。坏账准备科目为贷方余额1266万元,其中为应收账款计提数为1260万元,应付账款项目和预收账款项目的明细项目列示如下(单位:万元): 应付账款明细账 金额 A 6000 B -1500 C 2080 D 1000 E 500 合 计 8080 预收账款明细 金额 F 2100 G 1000 H -2000 I 190 j 60 合 计 1350 (2)2019年12月31日,Y公司清查盘点库存原资料,发现短缺300万元,仅仅作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原资料”科目300万元的会计处理。经查清短缺原因并报经批准,其中属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元。Y公司于2019年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理,冲销了2019年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额300万元。 (3)2019年8月,Y公司与P广告代理公司签订广告代理合同,委托该公司承办Y公司产品广告业务,广告代理合同约定:电视广告费用360万元,播放时间为2019年9月;若因故期中止广告,则代理方应退还广告费用及赔偿Y公司的相应损失。Y公司于2019年8月支付上述费用计360万元,电视广告如期播出,然而Y公司认为电视广告的受益期间难以准确界定,于8月将电视广告费计入待摊费用,在自2019年9月起的12个月内平均摊入营业费用,2019年度共摊销120万元。 门槛: (1) 假如不考虑重要性水平,针对上述第①、第②、第③事项,请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议?若需提出审计调整建议,请直接列示审计调整分录(审计调整分录均不考虑对Y公司2019年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响)。 (2) 计算由于被审计单位的上述会计核算错误所导致的2019年利润总额的虚计金额。 38.注册会计师对Z公司进行审计,了解到Z公司的销售程序如下: 销售部门收到顾客订单,估算订单的金额,然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后,假如同意给与商业信用就在订单上盖章,然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管,等候货物发出的通知。 销售发票的记账联先交仓库,通知仓库发货,然后再转至运输部门。运输部门有权根据动力情况组织运输。在收到销售发票记账联后,运输部门填制一式三联的发运单。第一联交客户,第二联随同货物一起抵达,第三联由运输部门留存。发货后,销售发票的记账联交还会计部门。假如缺货,销售发票上会加以注明。 会计部门在收到销售发票的记账联后,核对销售发票的客户联。销售发票上的价钱要符合公司的定价策略。随后,客户联发给客户用作收款通知,记账联交数据中心入账。数据中心将记账联的数据输入计算机,更新销售收入和应收账款帐簿。记账完毕,记账联顺序编号后存档。 根据题意,请回答下列问题,并简要说明理由。 (1) 为了检查销售是否经过适当的授权,注册会计师应该从什么文件中抽取样本? ( ) A.客户订单 B.发运单 C.应收账款明细账 D.销售发票 理由: (2)假如注册会计师希望检查内部控制能否减少发生发货后不入账的错误,其应该从何处抽取样本? ( ) A.客户订单 B.发运单 C.应收账款明细账 D.销售发票 理由: (3)为了检查内部控制能否降低漏开发运单的可能性,其应该从哪个文件中抽取测样试本? ( ) A.客户订单 B.发运单 C.应收账款明细账 D.销售发票 理由: (4)为了检查应收账款余额中是否有虚构的销售业务产生,其应该从何处抽取测验样本? ( ) A.客户订单 B.发运单 C.应收账款明细账 D.销售发票 理由:

自考审计学案例分析题答案

250分,给多少都不干。

审计复习题1.按照审计所依据的基础和使用的技术分类,审计分为哪几类?答:按照审计所依据的基础和使用的技术分类,审计可分为三类,第一类,账项基础审计,又称为详细审计,是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。2.审计按照审计主体分类分为哪几类?答:审计按照审计主体分类,可以将审计分为三类,第一类为政府审计,又称为国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计,是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督,在独立行使审计监督权的过程中,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第二类为内部审计,是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计,是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计,又称为民间审计、社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。3.注册会计师职业道德的基本原则包括哪些?答:注册会计师职业道德的基本原则有五类,第一类为独立、客观、公正,其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂,所谓独立性,是指实质上的独立和形式上的独立。客观性要求注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。公正性要求注册会计师在提供专业服务时,应当坦率、诚实,保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验,能够胜任承接的工作,应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎,以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性,并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为保密,保密性要求注册会计师与客户的沟通,必须建立在为客户信息保密的基础上。第四类为职业行为,职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉,不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则,它要求注册会计师应当遵照相关的技术准则提供专业服务。其中,应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。4.根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定,注册会计师应当保持职业怀疑态度,运用职业判断,评价审计证据的什么?答:(1)审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。注册会计师判断证据是否充分,应当考虑六方面因素:审计风险、具体审计项目的重要程度、注册会计师及其业务助理人员的经验、审计过程中是否发现错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。(2)审计证据的适当性,审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定,或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容,只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的。5.在中国注册会计师执业准则体系中属于鉴证业务准则的是哪些?答:(1)鉴证业务基本准则。(2)审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。(3)审阅准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。(4)其他鉴证业务准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,提供有限保证或合理保证。6.审计业务约定书的必备条款包括哪些内容?答:(1)财务报表审计的目标。(2)管理层对财务报表的责任。(3)管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度。(4)审计范围(5)执行审计工作的安排(6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式。(7)由于测试的性质和审计的其他固有限制,以及内部控制的固有局限性不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险。(8)管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助。(9)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息。(10)管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。(11)注册会计师对执业过程中获知的信息保密。(12)审计收费。(13)违约责任。(14)解决争议的方法。(15)签约双方法定代表人或其授权代表的签字盖章,以及签约双方加盖的公章。7.销售交易的内部控制制度有哪些内容?答:(1)适当的职责分离。适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。(2)正确的授权审批。(3)充分的凭证和记录,只有具备充分记录手续,才有可能实现其他各项控制目标。(4)凭证的预先编号,旨在防止销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账,也可防止重复开具账单或重复记账。(5)按月寄出对账单。由不负责现金出纳和销售以及应收账款记账的人员按月向顾客寄发对账单,能促使顾客在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息,因而这是一项有用的控制。(6)内部核查程序。由内部审计人员或其他独立人员核查销售交易的处理和记录,是实现内部控制目标所不可缺少的一项控制措施。8.注册会计师在执行审计业务当中,可以单独运用哪些审计程序获取审计证据。答:(1)检查记录或文件。检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。(2)检查有形资产。检查有形资产是指注册会计师对资产实物进行审查。(3)观察。观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。(4)询问。询问是指注册会计师以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。(5)函证。函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程。(6)重新计算。重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算准确性进行核对。(7)重新执行。重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术,重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。9.注册会计师的职业规范体系包括哪些?答:主要包括三个方面的内容,第一,国际会计师联合会职业道德规范,该规范包括三个部分:第一部分适用于所有职业会计师。第二部分适用于执行公共业务的职业会计师。第三部分适用于受雇的职业会计师,适当时也可适用于执行公共业务的职业会计师。第二,美国注册会计师协会职业道德规范,主要由职业道德原则、行为规则、行为规则解释和道德裁决四部分。第三,中国注册会计师职业道德规范,包括《中国注册会计师职业道德守则<试行>》、《中国注册会计师职业道德基本准则》、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》。10.销售循环所涉及的利润表项目主要包括哪些?答:(1)营业收入,营业收入项目核算企业在销售商品、提供劳务等主营业务活动中所产生的收入,以及企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。(2)营业税金及附加,营业税金及附加是指企业由于销售产品、提供劳务等负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加,以及与投资性房地产相关的房产税、土地使用税等。(3)销售费用。销售费用是指企业在销售商品过程中发生的费用。11.评价被审计单位有一个良好的银行存款内部控制时,企业应该做到什么?答:良好的银行存款内部控制制度应包括下术内容:(1)职责分工。(2)授权批准。(3)凭证和记录。(4)定期盘点与核对。银行存款的实质性程序一般包括:核对银行存款日记账与总账的余额;实施分析性程序;取得并检查银行存款余额调节表;函证银行存款余额;抽查大额银行存款收支的原始凭证;检查银行存款收支的正确截止;检查外币银行存款的折算是否正确;确定银行存款在资产负债表上的披露是否恰当。12.内部控制的要素包括哪些?答:(1)控制环境。控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。(2)风险评估过程。风险评估过程的作用是:识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险。(3)信息系统与沟通。与财务报告相关的信息系统,包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况,对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录。(4)控制活动。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。(5)对控制的监督。对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程,该过程包括及时评价控制的设计和运行,以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。13.外部证据的有哪些?答:外部证据是指被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。(1)由被审计单位以外的机构或人士编制,并由其直接递交给注册会计师的外部证据。(2)由被审计单位以外的机构或人士编制,但由被审计单位持有并提交注册会计师的书面证据。(3)由注册会计师为证明某个事项而自己动手编制的各种计算表、分析表或自行观察获取的证据。14.应付账款审计目标的是什么?答:应付账款审计目标一般包括:(1)确定应付账款的真实性;(2)确定应付账款的发生和偿还记录是否完整;(3)确定应付账款是否应由被审计单位承担;(4)确定应付账款期末余额是否正确;(5)确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当。15.对固定资产增加的审查,应注意哪些?答:固定资产的增加有购置、自制自建、投资者投入、更新改造增加、债务人抵债增加等多种途径,审计时应注意检查原始凭证,确认固定资产增加的真实性,检查固定资产不同取得方式下确定的入账价值的合理性,同时还应该检查固定资产的所有权凭证。16.将凭证预先编号的目的是什么?答:对凭证预先进行编号,旨在防止销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账,也可防止重复开具账单或重复记账。17.注册会计师刘某正在起草一家上市公司的审计报告,考虑什么?答:(1)标题。审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”。(2)收件人。(3)引言段。(4)管理层对财务报表的责任段。(5)注册会计师的责任段。注册会计师的责任段应当说明以下内容:注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的,为其发表审计意见提供了基础。(6)审计意见段。(7)注册会计师的签名和盖章。(8)会计师事务所的名称、地址及盖章。(9)报告日期。18.注册会计师签发的审计报告,主要具有哪些作用?答:(1)鉴证作用。注册会计师签发的审计报告,不同于政府审计和内部审计的审计报告,是以超然独立的第三者身份,对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。(2)保护作用。注册会计师通过审计,可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见的审计报告,以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信赖程度,能够在一定程序上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。(3)证明作用。审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所作的总结,它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。19.属于筹资业务的账户有哪些?答:属于筹资业务的账户有银行存款、短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款、股本等。20.对存货的审查,主要是通过哪些?答:对存货的审查,主要是通过审查存货余额和存货主要账户的审计等。其中对存货余额的实质性程序一般采用如下程序:核对和各存货项目明细账与总账、报表数是否相符;存货的分析性复核;存货监盘;存货的计价测试;审查存货所有权。而对存货主要账户的审计内容包括:获取或编制存货各具体账户明细表,核对账账、账表是否相符;审查存货的会计记录是否合规;审查存货跌价准备;审查存货在会计报表上的披露是否恰当。21.经营审计是指什么?答:经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率,而对其经营程序和方法进行的评价。22.内部审计是指什么?答:内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计,是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。23.政府审计是指什么?答:政府审计,又称为国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计,是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督,在独立行使审计监督权的过程中,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段,其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序,正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类,可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( )A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供 ( )A.绝对保证 B.合理保证 C.有限保证 D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元,注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20%,据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元,那么属于推断误差的是( )A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作12.在确定审计证据相关性时,注册会计师不能认同的是 ( )A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天 B.60天 C.90天 D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素 B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 C.被审计单位业绩的衡量与评价 D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险 B.固有风险 C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客,主要针对是( )A.发生审计目标 B.存在审计目标 C.完整性审计目标 D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是( )A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款,可以考虑的首选替代审计程序为( )A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是( )A.结合存货监盘,检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 2l.以下属于审计经济职能的有( )A.监督 B.预算C.鉴证 D.评价E.决策22.属于鉴证业务关系人的有( )A.注册会计师 B.董事会C.预期使用者 D.委托方E.责任方23.以下关于审计重要性的阐述错误的有( )A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面B.重要性与审计风险是反向关系C.重要性与审计证据是正向关系D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量24.以下关丁审计证据充分性的阐述,正确的有( )A.与重大错报风险是正向关系 B.与审计项目的重要程度是正向关系C.与审计重要性是反向关系 D.与审计证据的质量是正向关系E.与总体规模是反向关系25.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有( )A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报,而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B.控制环境薄弱C.存在高层舞弊迹象D.现金出纳与银行出纳为同一人E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人26.实施控制测试的情况有( )A.预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.固有风险很大D.存在特别风险E.风险评估程序是有效的27.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益,所产生的经济利益威胁就会非常重要,下列选项中,属于有效防范措施的有( )A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置,或将其中的足够数量处置,使剩余利益不再重大C.让该鉴证人员写下保证书,保证该经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交又核对28.被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益,注册会计师能够认可的情况有( )A.霉烂变质的存货B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格C.已过期不可退货的存货D.生产中已不再需要,并且无转让价值的存货E.周转变得缓慢的存货29.查证银行存款是否存在的重要程序有( )A.检查银行存款余额调节表 B.实施分析程序C.函证银行存款余额 D.抽查原始凭证E.检查银行存款发生额的大小30.下列属于采购与付款循环的审计科目有( )A.同定资产 B.应付账款C.在建工程 D.累计折旧E.固定资产清理三、名词解释(本大题共2小题,每小题2分,共4分)31.鉴证业务32.风险评估程序四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)33.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些? 34.简述审计程序的主要内容。五、论述题(本大题共1小题,共10分)35、ABC会计师事务所接受委托,对甲公司2009年度财务报表进行审计,并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后,A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件,审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作,因此聘请张先生加入审计项目组,测试该系统并出具测试报告。在审计过程中,A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作,并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中,审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧,A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询,始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性,在出具审计报告后,ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 要求: 指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题,并说明理由。六、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)36、资料: (1)注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时,发现2009年开开化工厂明细账有贷方余 额320万元,经查证有关凭证,发现是甲公司2006年向开开化工厂购买化工原料的货款,至今未付。 (2)注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时,根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证,见下表: 金额单位: 元供货单位 应付账款年末余额 本年度供货总额 A公司 42650 66500 B公司 0 2980000 C公司 89000 96000 D公司 298000 3136000 要求: (1)针对资料(1),分析可能存在的问题,确定是否需要进一步审查,如何审查?(2)针对资料(2),请帮助该注册会计师选择两位供货人函证,并说明理由。 37.W公司主要从事小型电子商品的生产和销售。A和B注册会计师负责审计W公司2009年度财务报表,现摘录了两份审计资料如下: 资料一:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据,部分内容摘录如下:金额单位: 万元项目 2009年 2008年 C产品 D产品 C产品 D产品 产成品 2000 1800 2500 0 存货跌价准备 0 0 主营业务收入 18500 8000 20000 0 主营业务成本 17000 5600 16800 0 销售费用-运输费 1200 1150 利息支出 300 25 减:利息资本化 250 25 净利息支出 50 0 资料二:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况,部分内容摘录如下: (1)在2008年度实现销售收入增长10%的基础上,W公司董事会确定的2009年销售收入增长目标为20%,W公司管理层薪酬直接与业绩挂钩。W公司所处行业2009年的销售增长率是12%。 (2)W公司财务部门工作压力较大,会计人员流动频繁,会计人员的平均服务期少于2年。 (3)由于市场竞争激烈,W公司于2009年4月将主要产品(C产品)的销售额下调了8%至 10%。另外,W公司在2009年8月推出了D产品(C产品的改良型号),市场表现良好,计划在2010年全面生产D产品,并停止C产品的生产,预计在2010年将库存C产品至少降价10%以上才能销售出去。 (4)W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输,运输由W公司承担,由于受能源价格上涨影响,2009年的运输单价比上年平均上升了15%,但运输商同意将运费结算周期适当延长。 (5)2009年度W公司主要原料的价格与上年基本持平,但由于技术要求发生变化,D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升,使得D产品的原材料成本比C产品上升了0.3%。 (6)除了于2008年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外,W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线,以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500万元,2008年12月开工,2009年7月完工投入使用。(假设不考虑利息收入)要求:针对资料二(1)至(6)项,结合资料一,假定不考虑其他条件,请逐项指出资料二所列事项是否可能表明W公司存在重大错报风险。如果认为存在,并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果是属于财务报表层次,简述理由。如果认为属于认定层次,请指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。请将答案直接填入下列表格内。构成重大错报风险 事 项 不构成重大错报风险 财务报表层次 (简述理由) 账户和认定层次 (列明影响的帐户和涉及的认定) (1) (2) (3) (4) (5) (6) 38.A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2009年度财务报表进行审计,撰写了总体审 计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下: (1)初步了解2009度甲公司及其环境未发生重大变化,拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。 (2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑,拟不利用内部审计的工作。 (3)如对计划的重要性水平做出修正,拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。 (4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险,拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平,不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行,直接实施细节测试。 (5)因甲公司于2009年9月关闭某地办事处并注销其银行账户,拟不再函证该银行账户 (6)因审计工作时间安排紧张,拟不函证应收账款,直接实施替代审计程序。 (7)2009年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外,预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据,拟就询问结果获取管理层书面声明。 要求: 针对上述事项(1)至(7),逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之外,简要说明理由。填入以下表格之中。事 项 计划无不当之处: 只写“无不当” 计划有不当之处:请说明理由 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) 参考答案:一、单项选择题(本大题共20小题,每小题l分,共20分) 1、B 2、A 3、C 4、D 5、D 6、A 7、B 8、C 9、A l0、C11、B l2、D l3、C l4、B l5、D l6、C l7、A l8、D l9、A 20、D二、多项选择题(本大题共l0小题,每小题2分,共20分) 21、ACD 22、ACE 23、CDE 24、ABC 25、ABC26、AB 27、ABD 28、ACD 29、AC 30、ABCDE <三、名词解释(本大题共2小题,每小题2分,共4分) 31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对 象信息信任程度的业务。它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。32、为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序,其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分) 33、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有:(1)向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性;(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作;(3)提供更多督导;(4)在选择进一步审计程序时,应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解;(5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。34、审计程序的主要内容:(1)接受业务委托;(2)计划审计工作;(3)实施风险评估程序;(4)实旋控制测试和实质性程序;(5)完成审计工作和编制审计报告。五、论述题(本大题共l小题,共l0分) 35、(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求,会计 师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求:客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力,发现其缺少计算机软件专家的。(2)项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求,张先生是项目组成员,他曾参与甲公司ERP系统的设计工作,即为鉴 证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录,项目组存在自我评价威胁而影响 独立性。(3)项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求,应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作,而不是简单的相互复核。(4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求,项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧,项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。(5)实施项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核应当在出具报告前进行,并且是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。六、案例分析题(本大题共3小题,每小题l2分,共36分) 36、(1)“应付账款一开开化工厂”明细账可能存在的问题有:①甲公司与开开化工厂在业务上有纠纷拒付货款;②甲公司故意拖欠货款,占用开开化工厂的资金;③可能是一方或双方记账差错;④利用应付账款隐瞒收入或利润。要查明事实真相,应该进一步进行审查,方法是采用面询或函证的方法向开开化工 厂进行调查。针对不同的情况,注册会计师应作出相应的处理。(2)该注册会计师应选择B公司和D公司进行应付账款余额的函证。因为函证应付账款,目的主要在于查实有无未入账的负债。本年度该公司从B和D两家公司采购了大量商品,存在漏记业务的可能性更大。37、事项 不构成重大错 构成重大错报风险 报风险 财务报表层次 (简述理由) 账户和认定层次 (1) 营业收入一发生 应收账款—存在 (2) 关键人员的变动和缺乏有经验的会计人员可能表明存在财务报表层次的重大错报风险 (3) 存货一计价 资产减值损失—完整性 (4) 销售费用一完整性 应付账款一完整性 营业收入一发生 应收账款—存在 (5) 不构成重大错 报风险 (6) 固定资产一计价和分摊 财务费用一完整性 38、事项 计划无不当 计划有不当之处:理由 (1) 不当: 对管理层、治理层诚信判断不能依赖于以往的判断。(2) 无不当 (3) 不当: 重大错报风险是客观存在的,控制测试并不能降低评 估的重大错报风险;通过修改计划实施的实质性程序,只能降低的是检查风险。 (4) 不当: 对内部控制的了解程序是必须的,控制测试程序具有选择性。(5) 不当: 应当选择在财务报表期间所有发生过业务的银行函证,包括零账户和已注销的账户。 (6) 不当: 正常情况下,对应收账款实施函证是必要程序。注册会计师不能由于时间、成本等原因,减少必要的审计程序。(7) 不当:管理层声明书是证明力较弱的证据,询问不足以测试控制运行的有效性,必须结合其他审计程序。

你去学校的旁边的书店去看过没有,那里的书籍资料也比较好的,而且复习的资料也好,网上的很难找到的,

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