1.1999年粮食平均亩产量=（250*10+350*20+450*50+550*20）/(10+20+50+20）=430(kg)亩产量标准差=根号下 ［(250-430)2*10+(350-430)2*20+(450-430) 2*50+(550-430)2*20］/(10+20+50+20)=87.18(kg)
《统计学原理》期末考试模拟试题谢颖2004-05-1009:55《统计学原理》期末考试模拟试题一、填空题（每小题2分，共10分）1．表示单位属性方面特征的标志是_______，而表示单位数量方面特征的标志是________。2．任何一个统计分布都必须满足___________和_____________两个条件。3．抽样估计就是利用实际调查计算的_____________来估计相应的______________数值。4．回归分析中因变量是_________变量，而自变量是作为可控制的___________变量。5．统计总指数的计算形式有_____________和________________。二、判断题（每小题2分，共10分）1．普查一般用来调查属于一定时点上社会经济现象的数量，它并不排斥对属于时期现象的项目的调查。（）2．同一个总体，时期指标值的大小与时期长短成正比，时点指标值的大小与时点间隔成反比。（）3．在抽样推断中，全及指标值是确定的、唯一的，而样本指标值是一个随机变量。（）4．抽样成数的特点是：样本成数越大，则抽样平均误差越大。（）5．在各种动态数列中，指标值的大小都受到指标所反映的时期长短的制约。（）三、单选题（每小题2分，共12分）1．构成统计总体的个别事物称为（）A．调查单位B.标志值C.品质单位D.总体单位2.复合分组是()A.用同一标志对两个或两个以上的总体层叠起来进行分组B.对某一总体选择一个复杂的标志进行分组C.对同一总体选择两个或两个以上的标志层叠起来进行分组D.对同一总体选择两个或两个以上的标志并列起来进行分组3.总量指标按反映时间状况的不同,分为()A.数量指标和质量指标B.时间指标和时点指标C.总体单位总量和总体标志总量D.实物指标和价值指标4.计算平均指标最常用的方法和最基本的形式是()A.中卫数B.众数C.算术平均数D.调和平均数5.统计指数按指数化指标的性质不同,可分为()A.总指数和个体指数B.数量指标指数和质量指标指数C.平均指数和平均指标指数D.综合指数和平均数指数6.计算序时平均数时,”首末折半法”适用于()A.时期数列计算序时平均数B.间隔相等的时点数列计算序时平均数C.间隔不等的时点数列计算序时平均数D.由两个时点数列构成的相对数列动态数列计算序时平均数四、多选题(每小题2分,共8分)1．次数分配数列（）A．由总体按某标志所分的组和各组单位数两个因素构成B．由组距和组数、组限和组中值构成的C．包括品质分配数列和变量数列两种D．可以用图表形式表现E．可以证明总体结构和分布特征2．调查单位是（）A．需要调查的总体B．需要调查的总体单位负责人C．调查项目的承担者D．负责报告调查结果的单位E．调查对象所包含的具体单位3．抽样估计中的抽样误差（）A．是不可避免要产生的B．是可以通过改进调查方式来消除的C．是可以事先计算出来的D．只能在调查结束后在能计算的E．其大小是可能控制的4．设产品的单位成本（元）对产量（百件）的直线回归方程为yc=76-1.85x，这表示（）A．产量每增加100件，单位成本平均下降1.85元B．产量每减少100件，单位成本平均下降1.85元C．产量与单位成本按相反方向变动D．产量与单位成本按相同方向变动E．当产量为200件时，单位成本为72.3元五、问答题（每小题5分，共10分）1．简述变异指标的概念和作用。2．平均指数的基本含义和计算机形式是什么？六、计算题（每小题10分，共50分）1．某班40名学生统计学考试成绩（分）分别为：578949848687757372687582978167815479879576716090657672708685898964578381查看原帖>>
0907《统计学原理》试题及答案一、单选题（每小题2分，共12分）1、构成统计总体的个别事物称为（c ）。A．调查总体 B.调查单位 C.总体单位 D.标志值2、某市工业企业2007年生产经营成果年报呈报时间规定在2008年1月31日，则调查期限为（ B ）。A、一日 B、一个月 C、一年 D、一年零一个月3、全面调查和非全面调查的划分依据是（ B ）。A、调查组织规模的大小 B、调查对象所包括的单位是否完全C、最后取得的调查资料是否全面 D、调查时间是否连续4、直接反映总体规模大小的指标是（ A ）。A、总量指标 B、相对指标 C、平均指标 D、变异指标5、抽样误差是指（ C ）。A、调查中所产生的登记性误差 B调查中所产生的系统性误差C、随机的代表性误差 D计算过程中产生的误差6、如果变量X和变量Y之间的相关系数为1，说明两个变量之间存在（ C ）。A、微弱相关关系 B、显著相关关系 C、完全相关关系 D、没有相关关系二、多项选择题（2×4=8分）1、在对工业企业生产设备调查中（BCE ）。A、全部的工业企业是调查对象B、工业企业的全部生产设备是调查对象C、每台设备是调查单位D、每台设备是调查单位也是填报单位E、每个工业企业是填报单位2、下列分组哪些是按品质标志分组（ BCDE ）。A、职工按工龄分组 B、科技人员按职称分组 C、人口按民族分组 D、企业按经济类型分组 E、人口按地区分组3、计算变异指标可以（BDE ）。A、反映总体各单位标志值分布的集中趋势B、反映总体各单位标志值分布的离中趋势C、分析现象之间的依存关系D、衡量平均数代表性的大小E、说明现象变动的 均匀性或稳定程度4、总指数的两种计算形式是（ BC ）。A、个体指数 B综合指数 C平均指数 D定基指数 E环比指数三、判断题（2×5=10分）1、统计工作的研究对象是客观现象总体的数量方面。（√）2、变异指标和平均指标从不同侧面反映了总体的特征，因而标志变异指标数值越大，则平均指标的代表性就越高，反之平均指标的代表性就越低。（× ）3、全面调查包括普查和统计报表。（× ）4、某地区通过调查得知该地区每万人中拥有54名医生。此指标是一个强度相对指标。（√）5、已知各期环比增长速度为3%、2%、7%和5%，则相应的定基增长速度的技术方法为3%×2%×7%×5%—100%。（×）五、计算题 1. 2008年某月份甲、乙两市场某商品价格和销售量、销售额资料如下：品种价格（元/件）甲市场销售量乙市场销售额(元)甲乙丙 105 120 137 700 900 1100 126000 96000 95900合计 —— 2700 317900 试分别计算该商品在两个市场上的平均价格.解：甲市场的平均价格为：乙市场的平均价格为2、对一批成品按重复抽样方法抽取100件,其中废品4件,当概率为95.45%时,可否认为这批产品的废品率不超过6%?解： 不能认为这批产品的废品率不超过6%3、某部门所属20个企业的可比产品成本降低率（%）和销售利润（万元）的调查资料整理如下（代表可比产品成本降低率，销售利润为）：要求：（1）试建立销售利润依可比产品成本降低率的直线回归方程，预测可比产品成本降低率为8%时，销售利润为多少万元？（2）解释式中回归系数的经济含义解： （1）配合直线回归方程（2）回归系数b的经济含义可比产品成本降低率增加1%，销售利润平均增加14.33万元。2008年1月《统计学原理》一、单选题1、构成统计总体的个别事物称为（c ）。A．调查总体 B.调查单位 C.总体单位 D.标志值2.在分组时,凡遇到某单位的标志值刚好等于相邻两组上下限数值时,一般是( A ).A.将此值归入上限所在组 B. 将此值归入下限所在组 C. 将此值归入两组均可 D.另立一组3.计算结构相对指标时,总体各部分数值与总体数值的对比求得的比重之和( C ).A.小于100% B.大于100% C.等于100% D.小于或大于100%4.调查时间是指( A ).A.调查资料所属的时间 B.进行调查的时间C.调查工作的期限 D.调查资料保送的时间5.直接反映总体规模大小的指标是( A ).A.总量指标 B.相对指标 C.平均指标 D.变异指标6.若物价上涨,商品的需求量相应减少,则物价与商品需求量之间的关系为( B ).A.不相关 B.负相关 C.正相关 D.复相关二、多选题7.在全国人口普查中（ BCE ）。A．全国人口总数是统计总体 B.男性是品质标志表现C.人的年龄是变量 D.每一户是总体单位E.人口的平均年龄是统计指标8.下列分组哪些是按品质标志分组( BCDE ).A.职工按年龄分组 B.科技人员按职称分组 C.人口按性别分组 D.企业按地区分组 E.学生按健康状况分组9.在下列哪些条件下,加权算术平均数等于简单算术平均数( ADE ).A.各组次数相等 B.各组变量值不等 C.变量数列为组距数列D.各组次数都为1 E. 各组次数占总次数的比重相等10.动态数列分析中,反映现象速度变化的指标有(BDE ).A.发展水平 B.发展速度 C.平均发展水平D.平均发展速度 E.增长量及平均增长量三、判断题11.在实际应用中,计算价格综合指数,需要采用基期数量指标为同度量因素.( × )12.某年甲.乙两地社会商品零售额之比为1:3,这是一个比例相对指标.( × )13.对我国主要粮食作物产区进行调查,以掌握全国主要粮食作物生长的基本情况,这种调查是重点调查.( √ )14.平均发展速度是环比发展速度的平均数,也是一种序时平均数.( √ )15.按数量标志分组形成的分配数列和按品质标志分组形成的分配数列,都可以称为次数分布.( √ )四、简答题16.举例说明标志与标志表现的区别.17.一个完整的统计调查方案包括哪些主要内容?五、计算题18.甲.乙两班同时参加<统计学原理>课程的测试,甲班平均成绩为81分,标准差为9.5分;乙班的成绩分组资料如下:按成绩分组学生人数(人)60以下60—7070—8080—9090--10041025142计算乙班学生的平均成绩,并比较甲.乙两班哪个班的平均成绩更有代表性?解：乙班学生的平均成绩，所需的计算数据见下表：按成绩分组学生人数(人)组中值60以下60—7070—8080—9090--10041025142556575859522065018751190190-20-1001020400100010040016001000014008000合计55——4125----132（比较甲.乙两班哪个班的平均成绩更有代表性，要用变异系数的大小比较。）甲班从计算结果知道，甲班的变异系数小，所以甲班的平均成绩更有代表性。19.某企业产品总成本和产量资料如下:产品名称 总成本(万元)产量增长 个体产量指数(%) K（%）基 期 报 告 期 甲乙丙 100 50 60 120 46 6020 1202 1025 105计算(1)产品产量总指数及由于产量增长而增加的总成本. (2)总成本指数及总成本增减绝对额.解；（1）产品产量总指数为： 由于产量增长而增加的总成本： （2）总成本指数为： 总成本增减绝对额：20.某百货公司各月商品销售额及月末库存资料如下:3月4月5月6月销售额(万元)150200240276库存额(万元)45554575计算第二季度平均每月商品流转次数和第二季度商品流转次数. 解：商品流转次数c=商品销售额a/库存额b商品销售额构成的是时期数列，所以库存额b构成的是间隔相等的时点数列，所以第二季度平均每月商品流转次数第二季度商品流转次数3*4.475=13.4252008年7月《统计学原理》试题一、单项选择题（每小题2分，共12分）1、构成统计总体的个别事物称为（ D ）。A、调查单位 B、标志值 C、品质标志 D、总体单位2、下列分组中哪个是按照数量标志分组（ A ）。A企业按年生产能力分组 B、企业工人按性别分组C、人口按民族分组 D、家庭按城镇分组3、全面调查与非全面调查的划分依据是（ B ）。A、调查组织规模的大小 B、调查对象所包括的单位是否完全C、最后取得的资料是否全面 D、调查时间是否连续4、由反映总体各单位数量特征的标志值汇总得出的指标是（ B ）。A、总体单位总量 B、总体标志总量C相对指标 D平均指标5、抽样误差是指（ C ）。A、调查中所产生的登记性误差 B、调查中所产生的系统性误差C、随机的代表性误差 D、计算过程中产生的误差6、数量指标指数和质量指标指数的划分依据是（ A ）。A、指数化指标的性质不同 B、所反映的对象范围不同C、所比较的现象特征不同 D、编制指数的方法不同二、多项选择题（每小题2分，共8分）1、在对工业企业生产设备的调查中（ BCE ）。A、全部的工业企业是调查对象B、工业企业的全部生产设备是调查对象C、每台生产设备是调查单位D、每台生产设备既是调查单位也是填报单位E、每个工业企业是填报单位2、下列分组哪些是按品质标志分组（ BCDE ）。A、职工按年龄分组 B、科技人员按职称分组C、人口按民族分组 D、企业按经济类型分组E、人口按地区分组3、计算变异指标可以（ BDE ）。A、反映总体各单位标志值分布的集中趋势B、反映总体各单位标志值分布的离中趋势C、分析现象之间的依存关系D、衡量平均数代表性的大小E、说明现象变动的均匀性或稳定程度 4、总指数的两种计算形式是（ BC ）。A、个体指数 B、综合指数 C、平均指数D、定基指数 E、环比指数三、判断题（每小题2分，共10分）1、我国人口普查的调查单位是“人”，填报单位是“户”。（ √ ）2、统计分组的关键是确当组限和组距。（ × ）3、标志变异指标数值越大，说明平均指标的代表性越小。（ √ ）4、平均指数是总指数的一种重要形式，有其独立的应用意义。（ √ ）5、发展水平就是动态数列中的每一项具体指标数值，其表现形式只能是绝对数。（ × ）四、简答题（每小题10分，共20分）1、举例说明如何理解调查单位与填报单位的关系？2、简述结构相对指标和比例相对指标有什么不同并且举例说明。五、计算分析题（要求写出公式和计算过程，结果保留两位小数。本题共50分）1、某生产车间30名工人日加工零件数（件）如下：30 26 42 41 36 44 40 37 37 25 45 29 43 31 36 36 49 34 47 3343 38 42 32 34 38 46 43 39 35要求：（1）根据以上资料分成如下几组：25—30，30—35，35—40，40—45，45—50，计算各组的频数和频率，编制次数分布表；（2）根据整理表计算工人平均日产零件数。（20分）解：（1）根据以上资料编制次数分布表如下：按工人日加工零件数分组（件）工人数（频数）频率%25—3030—3535—4040—4545—503698410203026.6713.33合计30100（2）所需计算数据见表：按工人日加工零件数分组（件）组中值工人数（频数）总加工零件数25—3030—3535—4040—4545—5027.532.537.542.547.53698482.5195337.5340190合计———301145则工人平均劳动生产率为：2、某企业第二季度产品产量与单位成本资料如下：月份产量（千件）单位成本（元）456345736968要求：（1）建立以产量为自变量的直线回归方程，指出产量每增加1000件时单位成本的平均变动是多少？（2）当产量为10000件时，预测单位成本为多少元？（15分）解：（1）所需计算数据见下表：月份产量单位成本45634573696891625219276340合计1221050835因为，，所以产量每增加1000件时，即增加1单位时，单位成本的平均变动是：平均减少2.5元（2）当产量为10000件时，即时，单位成本为元3、某企业生产甲、乙两种产品，基期和报告期的产量、单位成本资料如下：产品 产量（件）单位成本（元/件）基期报告期基期报告期甲乙1000300011004000108127试求（1）产量总指数、单位成本总指数；（2）总成本指数及成本变动总额。（15分）解：（1）产量总指数为 单位成本总指数（2）总成本指数=产量总指数*单位成本总指数 =126.47%*95.81%=121.17%（或者总成本指数= ）成本变动总额2009年1月统计学原理试题（中央电大）一、 单项选择题（2×6=12分）1、构成统计总体的个别事物称为（ D ）。A．调查单位 B。标志值 C、品质标志 D、总体单位2、某市工业企业2007年生产经营成果年报呈报时间规定在2008年1月31日，则调查期限为（ B ）。A、一日 B、一个月 C、一年 D、一年零一个月3、全面调查和非全面调查的划分依据是（ B ）。A、调查组织规模的大小 B、调查对象所包括的单位是否完全C、最后取得的调查资料是否全面 D、调查时间是否连续4、直接反映总体规模大小的指标是（ A ）。A、总量指标 B、相对指标 C、平均指标 D、变异指标5、抽样误差是指（ C ）。A、调查中所产生的登记性误差 B调查中所产生的系统性误差C、随机的代表性误差 D计算过程中产生的误差6、如果变量X和变量Y之间的相关系数为1，说明两个变量之间存在（ C ）。A、微弱相关关系 B、显著相关关系 C、完全相关关系 D、没有相关关系二、 多项选择题（2×4=8分）1、在工业普查中，（ BE ）。A工业企业总数是统计总体 B、每一个企业是统计单位 C、固定资产总额是统计总体D、企业设备台数是连续变量 E、企业职工人数是离散变量2、下列分组哪些是按品质标志分组（ BCDE ）。A、职工按工龄分组 B、科技人员按职称分组 C、人口按民族分组 D、企业按经济类型分组 E、人口按地区分组3、影响抽样误差大小的因素有（ ABCD ）。A、抽样调查的组织形式 B、抽取样本单位的方法 C、总体被研究标志的变异程度D、抽取样本单位数的多少 E、总体被研究标志的属性4、总指数的两种计算形式是（ BC ）。A、个体指数 B综合指数 C平均指数 D定基指数 E环比指数三、 判断题（2×5=10分）1、质量指标都是用相对数或平均数表示的。（ √ ）2、统计分组的关键是确定组数和组距。（ × ）3、标志变异指标数值越大，说明平均指标的代表性越小。（ √ ）4、平均指数是总指数的一种重要形式，有其独立的应用意义。（ √ ）5、增长量=报告期水平—基期水平，因此增长量不能反映现象发展变化的速度。（ × ）四、 简答题（10×2=20分）1、 举例说明统计标志与标志表现有何不同？2、 简述变量分组的种类及应用条件。五、 计算分析题（要求写出公式和计算过程，结果保留两位小数。共50分）1、某生产车间30名工人日加工零件数（件）如下：30 26 42 41 36 44 40 37 37 25 45 29 43 31 36 36 49 34 47 3343 38 42 32 34 38 46 43 39 35要求：（1）根据以上资料分成如下几组：25—30，30—35，35—40，40—45，45—50，计算各组的频数和频率，编制次数分布表；（2）根据整理表计算工人平均日产零件数。（20分）解：同2008年7月《统计学原理》试题五、1、2．某乡有5000农户，按随机原则重复抽取100户调查，得平均平均每户年纯收入12000元，标准差2000元。要求：（1）按95%的概率（Z=1.96）估计全乡平均每户年纯收入区间。(2)以同样概率估计全乡农户年纯收入总额的区间范围.（15分）解：（1）按95%的概率（Z=1.96）估计全乡平均每户年纯收入区间（提示：平均每户年纯收入，全乡平均每户年纯收入，的范围：，而）所以，按95%的概率（Z=1.96）估计全乡平均每户年纯收入区间为：11608——12392元。（2）以同样概率估计全乡农户年纯收入总额的区间范围为：（提示：全乡平均每户年纯收入的范围：，有户，所以，户的区间为）即5000*11608——5000*12392元，也即5804万元——6196万元3、 某集团公司销售的三种商品的销售额及价格提高幅度资料如下：商品种类单位商品销售额（万元）价格提高% 个体价格指数（%）基期报告期甲乙丙条件块1015201113222 1025 1050 100试求价格总指数和销售额总指数。（15分）解：价格总指数:销售额总指数:2007年1月《统计学原理》试题一、 单选题1、下列分组哪个是按品质标志分组（ C ）A．学生按考试成绩分组 B、企业按计划完成程度分组C．产品按品种分组 D、家庭按年收入水平分组2．标志是说明总体单位特征的名称（ A ）A．它分为品质标志和数量标志两类 B品质标志具有标志值C数量指标具有标志值 D品质标志和数量标志都具有标志值 3．相关系数的取值范围是（ C ）A B＜＜1 C D4．在一定的抽样平均误差条件下（ A ）A扩大极限误差范围，可以提高推断的可靠程度B扩大极限误差范围，会降低推断的可靠程度C缩小极限误差范围，可以提高推断的可靠程度D缩小极限误差范围，不改变推断的可靠程度5、回归分析中的两个变量（ D ）A都是随机变量 B关系是对等的 C都是给定的量 D一个是自变量，一个是因变量6、对一批商品进行质量检验，最适宜采用的方法是（ B ）A全面调查 B抽样调查 C典型调查 D重点调查二、多选题1．抽样调查和重点调查的共同点是（ AB ）A两者都是非全面调查 B两者选取单位都不受主观因素的影响C两者都按随机原则选取单位 D两者都按非随机原则选取单位E两者都可以用来推断总体指标2．下列属于正相关的现象有（ ABE ）A家庭收入越多，其消费支出也越多B某产品产量随工人劳动生产率的提高而增加C流通费用率随商品销售额的增加而减少D生产单位产品所耗工时随劳动生产率的提高而减少E总生产费用随产品产量的增加而增加3．在组距数列中，组中值（ ABE ） A上限和下限之间的中点数值B用来代表各组标志值的平均水平C在开放式分组中无法确定D就是组平均数E在开放式分组中，可以参照相邻组的组距来确定4．编制综合指数的原则是（ AD ）A质量指标指数以报告期的数量指标作为同度量因素B质量指标指数以基期的数量指标作为同度量因素C数量指标指数以基期的数量指标作为同度量因素D数量指标指数以基期的质量指标作为同度量因素三、判断题1．在各种动态数列中，指标值的大小都受到指标所反映的时期长短的制约。（ × ）2．社会经济统计的研究对象是社会经济现象总体的各个方面（ × ）3．在抽样推断中，全及指标值是确定的、唯一的，而样本指标值是一个随机变量。（ √ ）4．与普查相比，抽样调查调查的范围小，组织方便，省时省力，所以调查项目可以多一些。（ √ ）5．对某市下岗职工生活状况进行调查，要求在一个月内送报调查结果。所规定的一个月时间是调查时间。（ × ）四．简答题1．品质标志和数量标志有什么区别？2．时期数列和时点数列有哪些不同特点？五．计算题1．某生产车间40名工人日加工零件数（件）如下：30 26 42 41 36 44 40 37 43 35 37 25 45 29 43 31 36 49 34 47 33 43 38 42 32 25 30 46 29 34 38 46 43 39 35 40 48 33 27 28要求：（1）根据以上资料分成如下几组：25—30，30—35，35—40，40—45，45—50，计算出各组的频数和频率，编制次数分布表；（2）根据整理表计算工人平均日加工零件数。解：同2008年7月《统计学原理》试题五、1、2．某工厂有2000个工人，采用简单重复抽样的方法抽取100人作为样本，计算出平均产量560件，标准差32.45件。要求：（1）计算抽样平均误差；（2）按95.45%的可靠程度（Z=2）估计该厂工人的平均产量及总产量区间。解：3．为研究产品销售额和销售利润之间的关系，某公司对所属7家企业进行调查，设产品销售额为（万元），销售利润为（万元）。对调查资料进行整理和计算，其结果如下：要求：（1）计算销售额和销售利润之间的相关系数；（2）配合销售利润对销售额的直线回归方程。解：（1）计算销售额和销售利润之间的相关系数（2）配合销售利润对销售额的直线回归方程本题数据有错误,因为相关系数的值在-1和+1之间。但是，起码要知道公式和做法。中央电大2007年7月《统计学原理A》试题一、 单选题1、下列分组哪个是按品质标志分组（ C ）A．企业按年生产能力分组 B、企业工人按日产量分组C．人口按性别分组 D、家庭按年收入水平分组2．某市工业企业2006年生产经营成果年报呈报时间规定在2007年1月31日，则调查期限为（ B ）。A．一日 B、一个月 C、一年 D、一年零一个月3．简单分组和复合分组的区别在于（ B ）A．选择的分组标志性质不同 B、选择的分组标志多少不同C、组数的多少不同 D、组距的大小不同4．直接反映总体规模大小的指标是（ A ）。A、总量指标 B、相对指标 C、平均指标 D变异指标5、反映样本指标与总体指标之间的平均误差程度的指标是（ C）。A、平均数离差 B、概率度 C、抽样平均误差 D、抽样极限误差6、如果变量X和变量Y之间的相关系数为1，说明两变量之间存在（ C ）A、微弱相关关系 B显著相关关系 C完全相关关系 D没有关系二、多选题1．在工业普查中，（ BCE ）A、工业企业总数是统计总体 B、每一个企业是总体单位C、固定资产总额是统计指标 D、企业设备台数是连续变量E、企业职工人数是离散变量2．下列是某地区经济发展指标，其中属于相对指标的是（ ABDE ）。A、人口男女性别比例为1.03：1 B、人口出生率为14.3%C、粮食平均亩产量为500斤 D、工业产值计划完成程度为113%E、人均国内生产总值4500元3．影响抽样误差大小的因素有（ABCD ）。A、抽样调查的组织形式 B、抽取样本单位的方法C、总体被研究标志的变异程度 D、抽取样本单位数的多少E、总体被研究标志的属性4．下列属于数量指标指数的有（ BC ）。A、劳动生产率指数 B、产量总指数C、销售量总指数 D、价格总指数 E、单位成本指数三、判断题1．我国人口普查的调查单位是“人”，填报单位是“户”。（ √ ）2．统计分组的关键是确定组限和组距。（× ）3．标志变异指标数值越大，说明平均指标的代表性越小。（√ ）4．平均指数是总指数的一种重要形式，有其独立的应用意义。（ √ ）5．发展水平就是动态数列中的每一项具体指标数值，其表现形式只能是绝对数。（ × ）四．简答题1．举例说明如何理解调查单位与填报单位的关系。2．简述变量分组的种类及应用条件。五．计算题1．某生产车间30名工人日加工零件数（件）如下：30 26 42 41 36 44 40 37 37 25 45 29 43 31 36 36 49 34 47 33 43 38 42 32 34 38 46 43 39 35要求：（1）根据以上资料分成如下几组：25—30，30—35，35—40，40—45，45—50，计算出各组的频数和频率，编制次数分布表；（2）根据整理表计算工人平均日加工零件数。解：同2008年7月《统计学原理》试题五、1、2．采用简单重复抽样的方法从一批零件中抽取200件进行检查，其中合格品188件。要求：（1）计算该批零件合格率的抽样平均误差；（2）按95.45%的可靠程度（t=2,就是我们现在的Z）对该批零件的合格率作出区间估计。解：（1） 合格率合格率的抽样平均误差（2）按95.45%的可靠程度对该批零件的合格率作出区间估计该批零件合格率
《统计学原理》期末考试模拟试题谢颖2004-05-10 09:55《统计学原理》期末考试模拟试题一、 填空题（每小题2分，共10分）1． 表示单位属性方面特征的标志是_______，而表示单位数量方面特征的标志是________。2． 任何一个统计分布都必须满足___________和_____________两个条件。3． 抽样估计就是利用实际调查计算的_____________来估计相应的______________数值。4． 回归分析中因变量是_________变量，而自变量是作为可控制的___________变量。5． 统计总指数的计算形式有_____________和________________。二、 判断题（每小题2分，共10分）1． 普查一般用来调查属于一定时点上社会经济现象的数量，它并不排斥对属于时期现象的项目的调查。（ ）2． 同一个总体，时期指标值的大小与时期长短成正比，时点指标值的大小与时点间隔成反比。（ ）3． 在抽样推断中，全及指标值是确定的、唯一的，而样本指标值是一个随机变量。（ ）4． 抽样成数的特点是：样本成数越大，则抽样平均误差越大。（ ）5． 在各种动态数列中，指标值的大小都受到指标所反映的时期长短的制约。（ ）三、 单选题（每小题2分，共12分）1．构成统计总体的个别事物称为（ ）A．调查单位 B. 标志值 C. 品质单位 D. 总体单位2. 复合分组是 ( )A.用同一标志对两个或两个以上的总体层叠起来进行分组B.对某一总体选择一个复杂的标志进行分组C.对同一总体选择两个或两个以上的标志层叠起来进行分组D.对同一总体选择两个或两个以上的标志并列起来进行分组3. 总量指标按反映时间状况的不同,分为 ( )A.数量指标和质量指标 B.时间指标和时点指标C.总体单位总量和总体标志总量 D.实物指标和价值指标4. 计算平均指标最常用的方法和最基本的形式是 ( )A.中卫数 B.众数 C.算术平均数 D.调和平均数5.统计指数按指数化指标的性质不同,可分为 ( )A.总指数和个体指数 B.数量指标指数和质量指标指数C.平均指数和平均指标指数 D.综合指数和平均数指数6.计算序时平均数时,”首末折半法”适用于 ( )A.时期数列计算序时平均数 B.间隔相等的时点数列计算序时平均数C.间隔不等的时点数列计算序时平均数 D.由两个时点数列构成的相对数列动态数列计算序时平均数四、 多选题 (每小题2分,共8分)1．次数分配数列（ ）A． 由总体按某标志所分的组和各组单位数两个因素构成B． 由组距和组数、组限和组中值构成的C． 包括品质分配数列和变量数列两种D． 可以用图表形式表现E． 可以证明总体结构和分布特征2．调查单位是（ ）A． 需要调查的总体B． 需要调查的总体单位负责人C． 调查项目的承担者D． 负责报告调查结果的单位E． 调查对象所包含的具体单位3．抽样估计中的抽样误差（ ）A． 是不可避免要产生的B． 是可以通过改进调查方式来消除的C． 是可以事先计算出来的D． 只能在调查结束后在能计算的E． 其大小是可能控制的4．设产品的单位成本（元）对产量（百件）的直线回归方程为yc=76-1.85x，这表示（ ）A． 产量每增加100件，单位成本平均下降1.85元B． 产量每减少100件，单位成本平均下降1.85元C． 产量与单位成本按相反方向变动D． 产量与单位成本按相同方向变动E． 当产量为200件时，单位成本为72.3元五、 问答题（每小题5分，共10分）1． 简述变异指标的概念和作用。2． 平均指数的基本含义和计算机形式是什么？六、 计算题（每小题10分，共50分）1． 某班40名学生统计学考试成绩（分）分别为：57 89 49 84 86 87 75 73 72 68 75 82 97 8167 81 54 79 87 95 76 71 60 90 65 76 72 7086 85 89 89 64 57 83 81 78 87 72 61学校规定：60分以下为不及格，60-70分为及格，70-80分为中，80-90分为良，90-100分为优。要求：（1） 将该班学生分为不及格、及格、中、良、优五组，编制一张次数分配表。（2） 指出分组标志及类型；分析该班学生考试情况。2． 某厂三个车间一季度生产情况如下：车间 计划完成百分比 实际产量（件） 单位产品成本（元\件）第一车间 90% 198 15第二车间 105% 315 10第三车间 110% 220 8根据以上资料计算:(1)一季度三个车间产量平均计划完成百分比.(2)一季度三个车间平均单位产品成本.3.某地农科所经回归分析,得到某作物的亩产量(y表示,单位为“担\亩”)与浇水量（用X表示，单位为“寸”）的直线回归方程为：yc=2.82+1.56x。又知变量x的方差为99.75，变量y的方差为312.82要求：（1）计算浇水量为0时的亩产量；（2）计算浇水量每增加一寸时平均增加的亩产量；（3）计算浇水量与亩产量之间的相互关系数，并分析相关的密切程度和方向。（要求写出公式和计算过程，结果保留两位小数）4．某企业产品的单位成本1988您比1987年降低2%，1989年比1988年降低5%，1990年比1989年降低3%，1991年比1990年降低1.5%，试以1987年为基期，计算1988年至1991年该企业单位成本总的降低速度和平均降低速度。（要求写出公式和计算过程，结果保留四位小数。）5 从一批零件中抽取200件进行测验，其中合格品188件。要求：（1）计算该批零件合格率的抽样平均误差；（2）按95.45%的可靠程度（t=2）对该批零件的合格率作出区间估计。6． 某企业产品的单位成本1988您比1987年降低2%，1989年比1988年降低5%，1990年比1989年降低3%，1991年比1990年降低1.5%，试以1987年为基期，计算1988年至1991年该企业单位成本总的降低速度和平均降低速度。（要求写出公式和计算过程，结果保留四位小数。）7． 从一批零件中抽取200件进行测验，其中合格品188件。要求：（1）计算该批零件合格率的抽样平均误差；（2）按95.45%的可靠程度（t=2）对该批零件的合格率作出区间估计。北京信息科技大学 《统计学》课程期末考试试卷(A卷)北京信息科技大学2007 ~2008学年第一学期课程所在学院：经济管理学院 适用专业班级：注会0501 0502考试形式：( 闭卷)一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．下列哪个不属于一元回归中的基本假定( D )。A．对于所有的X，误差项的方差都相同B．误差项 服从正态分布C．误差项 相互独立D．2.某组数据分布的偏度系数为负时，该数据的众数、中位数、均值的大小关系是( A )。A．众数>中位数>均值B．均值>中位数>众数C．中位数>众数>均值D．中位数>均值>众数3．一元回归方程为y＝11.64一0.25x，则下列说法中正确的是（ C ）。A．自变量平均增长一个单位，因变量减少0.25个单位B．自变量和因变量之间成正相关关系C．D．4.有甲乙两组数列，则（ A ）数列平均数的代表性高。A． 1＜ 2 1＞ 2，则乙数列平均数的代表性高B. 1＜ 2 1＞ 2，则乙数列平均数的代表性低C. 1＝ 2 1＞ 2，则甲数列平均数的代表性高D. 1＝ 2 1＜ 2，则甲数列平均数的代表性低5．某连续变量数列，其末组为开口组，下限为500，相邻组的组中值为480，则末组的组中值为( A )。A．520 B．510 C．500 D．5406.不受极端变量值影响的平均数是( D )。A．算术平均数 B．调和平均数C．几何平均数 D．众数7.有20个工人看管机器台数资料如下：2，5，4，4，3，4，3，4，4，2，2，4，3，4，6，3，4，5，2，4，如按以上资料编制频数分布数列应采用（ A ）。A.单项式分组 B.等距分组 C.不等距分组 D.以上几种分组均可以8.若无季节变动，则季节比率应为( B )。A．0 B． 1 C． 大于1 D. 小于19.如果一个定性的变量有m类，则要引进（ C ）个虚拟变量。A.m B.m+1C.m-1 D.无法判断10.第一组工人的平均工龄为5年，第二组为7年，第三组为10年，第一组工人数占总数的20%，第二组占60%，则三组工人的平均工龄为( B )A.8年 B.7.2年 C.5年 D.7.8年11.某企业2007年各种产品的产量比2006年增长了8%，总生产费用增长了12%，则该厂2007年单位成本( D )A.减少了0.62% B.增加了0.62%C.减少了3.7% D.增加了3.7%12.相关系数r与斜率b2的符号（ A ）。A.相同 B.不同C.无法判断13.已知小姜买的两种股票的综合价格指数上涨了24点，本日股票的平均收盘价格为14元，前日股票的平均收盘价格为( C )A.10.64 B.10.5C.11.29 D.无法计算14.若今年比去年的环比发展速度为112％，去年比前年的环比增长率为3％，那么今年比前年的平均增长率为( D )。A．9.0％ B．7.4％C．7.5％ D．15.4％15．已知今年增长1％的绝对值为0.54，去年比前年增长的绝对值为5，则去年比前年的增长率为( C )。A．9.3％ B．8.7％C．10.2％ D．无法计算二、多项选择题(每小题2分，共16分)在每小题列出的若干选项中有多个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。1.下列变量，属于离散变量的有（ A D E F ）。A.库存产品数量 B.流动资产对流动负债的比率C.货物总重量 D.按个计量的货物数量E.一条收费公路上的交通量 F.公司年会的出席人数2.指出下列数据收集属于通过实验的方法收集数据的有（A B E ）A.培训航空机票代理人的新方法与传统方法的比较结果B.通过让两组可以比较的孩子分别使用两种不同的组装说明组装玩具来比较这两种组装说明C.一份产品评价杂志给它的订阅者邮寄调查问卷，请他们为近期购买的产品排名D.采访一个购物中心的顾客，询问他们为什么在那里购物E.通过在两个可比较地区分别采用不同的方法，比较两种不同的养老金促销方法3.下列组限的表示方法哪些是对的( A B D )。A.按职工人数分组，相邻组的组限可以重叠,也可以间断B.职工按工资分组，其组限必须重叠C.学生按成绩分组，其组限必须间断D.人按身高分组，其组限必须重叠4.下列属于质量指标指数的有( A B D E )。A.价格指数 B.单位成本指数C.销售量指数 D.工资水平指数E.劳动生产率指数5.具体地说，如果出现下列（ A B C ）情况，暗示多元回归模型有可能存在多重共线性。A.模型中各对自变量之间显著相关B.线形关系显著，回归系数 的t检验却不显著C.回归系数的正负号与预期相反D.6.算术平均数具有下列哪些性质( B C )。A. (X－ ）＝最小值 B. (X－ ）＝0C. (X－ ）2＝最小值 D. (X－ ）2＝0E. (X－ )＝17．在频数分布数列中（ C D E ）。A.总次数一定，频数和频率成反比 B.各组的频数之和等于100C.各组频率大于0，频率之和等于1 D.频率越小，则该组数值所起作用越小E.频率表明各组变量值对总体的相对作用程度8．标准差（ C E ）。A.表明总体单位标志值的一般水平 B.反映总体单位的一般水平C.反映总体单位标志值的离散程度 D.反映总体分布的集中趋势E.反映总体分布的离中趋势三、简答题（本大题共2题，每题5分，共10分）1.什么是年度化增长率?它有何用途?2.数值型数据的分组方法有哪些？简述组距分组的步骤。（1）可分为单变量值分组和组距分组两种分组方法。单变量值分组：将一个变量值作为一组；适合于离散变量；适合于变量值较少的情况（+1）组距分组：将变量值的一个区间作为一组；适合于连续变量；适合于变量值较多的情况；需要遵循“不重不漏”的原则；可采用等距分组，也可采用不等距分组。（+1）（2）A．确定组数：（+1）B．确定组距：组距(class width)是一个组的上限与下限之差，可根据全部数据的最大值和最小值及所分的组数来确定（+1）C.统计出各组的频数并整理成频数分布表。（+1）四、判断题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）1.相关系数为+1时，说明两变量完全相关，相关系数为-1时，说明两个变量不相关。（ 错 ）2.如果各种商品价格平均上涨5%，销售量平均下降5%，则销售额指数不变。（ 错 ）3.连续型变量和离散型变量在进行组距式分组时，均可采用相邻组组距重叠的方法确定组限。（ 对 ）4.根据建立的直线回归方程，不能判断出两个变量之间相关的密切程度。（ 对 ）5.设P表示单位成本，q表示产量，则∑p1q1—∑p0q1表示由于产品单位成本的变动对总产量的影响。（ 错 ）四、计算分析题（共54分）1.将某邮局中外发邮包样本的重量近似到盎司为：21，18，30，12，14，17，28，10，16，25。计算这组数据的均值，中位数，众数，极差，四分位间距，从偏斜度的角度描述数据的分布形状(10分)。2.表1中列出了在一个为期三周的商务统计课程中学生课外学习的小时数和他们在课程结束时的测试分数的样本数据如下：表1 学生课外学习时间及考试分数统计表学生样本 1 2 3 4 5 6 7 8学习时间，X 20 16 34 23 27 32 18 22考试分数，Y 64 61 84 70 88 92 72 77利用EXCEL进行回归，结果如下表：(共15分)SUMMARY OUTPUT回归统计Multiple R 0.862109R Square 0.743232Adjusted R Square 0.700437标准误差 6.157605观测值 8方差分析df SS MS F Significance F回归分析 1 658.5034 658.5034 17.36738233 0.005895457残差 6 227.4966 37.9161总计 7 886Coefficients 标准误差 t Stat P-valueIntercept 40.08163265 8.889551 4.50884785 0.004065471X Variable 1 1.496598639 0.359119 4.16741915 0.005895457分析并回答下列问题：(1)学习时间与考试分数之间的相关系数是多少，考试分数的变差中有多少是由于学习时间的变动引起的? 86.21% 74.32%(2) 根据EXCEL回归输出结果，写出估计的回归方程并解释回归系数的实际意义。(3) 检验线性关系的显著性 。(4) 根据标准化残差图判断关于随机误差项正态分布的假定是否成立。标准化残差分布在-2~2之间，因此关于随机误差项服从正态分布的假定成立3.随机抽取了15家大型商场销售的同类产品的有关数据(单位：元)，利用EXCEL进行回归，结果如下表：(共15分)SUMMARY OUTPUT回归统计Multiple R 0.593684R Square 0.35246Adjusted R Square 0.244537标准误差 69.75121观测值 15方差分析df SS MS F Significance F回归分析 2 31778.15 15889.08 3.265842 0.073722186残差 12 58382.78 4865.232总计 14 90160.93Coefficients 标准误差 t Stat P-valueIntercept 375.6018288 339.410562 1.10662976 0.290145025X Variable 1 0.537840951 0.21044674 2.55571054 0.02519961X Variable 2 1.457193542 0.667706586 2.18238606 0.049681066相关系数矩阵Y X1 X2Y 1X1 0.308952067 1X2 0.001214062 -0.8528576 1注：X Variable 1为购进价格/元X Variable 2为销售费用/元因变量Y为销售价格/元（1）指出Y与X1，Y与X2之间的相关系数，是否有证据表明购进价格、销售价格与销售费用之间存在线性关系？ 0.3089 0.0012 没有，因为相关系数较小（2）根据上诉结果，你认为用购进价格与销售费用来预测是否有用？没用（3）根据EXCEL回归输出结果，写出估计的回归方程并检验线性关系是否显著（ ）。不显著（4）解释判定系数R2，所得结论与问题（2）中是否一致？ R2=35.25% , 在销售价价格的总变差中，被估计的回归方程所解释的比例是35.25%，一致。（+3）（5）X1与X2之间的相关系数是什么？意味着什么？高度相关（6）模型中是否存在多重共线性？你对模型有何特长建议？可能存在多重共线性；进一步检验是否存在多重共线性，对X1与X2的样本相关系数进行显著性检验（rx1x2=-0.8529），如果是显著，即可确定为存在多重共线性。（+2）对模型有何特长建议：根据研究目的，删掉相对次要的解释变量。（+1）4.一公司生产的三种产品的有关如下数据如下表所示 (共14分)：商品 计量单位 销售量 单价（万元）2005年 2006年 2005年 2006年甲 公斤 400 480 0.8 0.82乙 吨 80 88 1.15 1.05丙 件 50 60 1.20 1.38(1)计算三种产品的销售额指数;(2)计算三种产品的销售量指数;(3)计算三种产品的单位价格指数;(4)计算分析产量和单位价格的变动对销售额影响的相对数和绝对数。北京信息科技大学2007 ~2008学年第一学期《统计学》课程期末考试试卷标准答案(A卷)一、 单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.(A) 2.(A) 3.( C) 4.(A) 5.(D)6.(D) 7(A) 8( B) 9.(C) 10.(B)11.(D) 12.(A) 13.(C) 14.(D) 15.(C)二、 多项选择题(每小题2分，共16分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。1.（ADEF） 2.（ABE ） 3. (ABD ) 4.(ABDE) 5.（ABC）6．(BC ) 7．（CDE） 8．（CE）三、 简答题（本大题共2题，每题5分，共10分）1. 什么是年度化增长率?它有何用途?(1)增长率以年来表示时，称为年度化增长率或年率,（+2）其计算公式为:m 为一年中的时期个数；n 为所跨的时期总数季度增长率被年度化时，m ＝4月增长率被年度化时，m ＝12当m ＝ n 时，上述公式就是年增长率 （+2）(2)可将月度增长率或季度增长率转换为年度增长率，实现增长率之间的可比性。（+1）2. 数值型数据的分组方法有哪些？简述组距分组的步骤。（1）可分为单变量值分组和组距分组两种分组方法。单变量值分组：将一个变量值作为一组；适合于离散变量；适合于变量值较少的情况（+1）组距分组：将变量值的一个区间作为一组；适合于连续变量；适合于变量值较多的情况；需要遵循“不重不漏”的原则；可采用等距分组，也可采用不等距分组。（+1）（2）A．确定组数：（+1）B．确定组距：组距(class width)是一个组的上限与下限之差，可根据全部数据的最大值和最小值及所分的组数来确定（+1）C.统计出各组的频数并整理成频数分布表。（+1）四、判断题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）1.相关系数为+1时，说明两变量完全相关，相关系数为-1时，说明两个变量不相关。（×）2.如果各种商品价格平均上涨5%，销售量平均下降5%，则销售额指数不变。（×）3.连续型变和离散型变量在进行组距式分组时，均可采用相邻组组距重叠的方法确定组限。（√）4.根据建立的直线回归方程，不能判断出两个变量之间相关的密切程度。（√）5.设P表示单位成本，q表示产量，则∑p1q1—∑p0q1表示由于产品单位成本的变动对总产量的影响。（×）五、计算分析题（共55分）中位数的位置：（10+1）/2=5.5中位数从偏斜度的角度描述数据的分布形状：均值＞中位数，正向（右）偏(+2)2．(1)学习时间与考试分数之间的相关系数是多少，考试分数的变差中有多少是由于学习时间的变动引起的?r=0.862109, （+1）R2=0.743232, 考试分数的变差中有74.3232%是由于学习时间的变动引起的。（+2）(2) 根据EXCEL回归输出结果，写出估计的回归方程并解释回归系数的实际意义。（+3）回归系数的含义表明学习时间每增加一个小时, 考试分数平均增加1.497分。（+2）(3) 检验线形关系的显著性Significance F=0.005895457〈 =5%线性关系显著。（+3）(4) 根据标准化残差图判断关于随机误差项服从正态分布的假定是否成立。标准化残差分布在-2~2之间，因此关于随机误差项服从正态分布的假定成立。（+4）3. （1）指出Y与X1，Y与X2之间的相关系数，是否有证据表明购进价格、销售价格与销售费用之间存在线性关系（1）ryxi =0.308952067 ryx2=0.001214062,没有证据。（+2）（2）根据上述结果，你认为用购进价格与销售费用来预测是否有用？没有用。（+2）（3）根据EXCEL回归输出结果，写出估计的回归方程并检验线性关系是否显著（ ）。Significance F=0.073722> =5%线性关系不显著。（+3）（4）解释判定系数R2，所得结论与问题（2）中是否一致R2=35.25% , 在销售价价格的总变差中，被估计的回归方程所解释的比例是35.25%，一致。（+3）（5）X1与X2之间的相关系数是什么？意味着什么？rx1x2=-0.8529，高度相关（+2）（6）模型中是否存在多重共线性？你对模型有何特长建议？可能存在多重共线性；进一步检验是否存在多重共线性，对X1与X2的样本相关系数进行显著性检验（rx1x2=-0.8529），如果是显著，即可确定为存在多重共线性。（+2）对模型有何特长建议：根据研究目的，删掉相对次要的解释变量。（+1）4. (1)三种产品的销售额指数; （+3）三种产品的销售额指数=∑q1p1/∑q0p0=568.8/472=120.51%∑q1p1-∑q0p0==568.8-472=96.8万元(2)三种产品的销售量指数; （+3）Iq=∑q1p01/∑q0p0=557.2/472=118.05%∑q1p0-∑q0p0=557.2-472=85.2万元(3)三种产品的价格指数; （+3）Ip=∑q1p1/∑q1p0=568.8/557.2=1.0208=12.08%∑q1p1-∑q1p0=568.8-557.2=11.6万元(4) 分析产量和单位价格的变动对销售额影响的相对数和绝对数。（+5）120.51%=118.05%*102.08% （+3）96.8万元万元=85.2万元+11.6万元 （+2）
审计学 一、单项选择题 1-5CBBDD 6-10BCABD 11-15 DDABB 16-20DCCCC 二、多项选择题 21、BD 22、ABCDE 23、BD 24、BC 25、ABCD 26、CD 27、BD 28、ABCDE 29、ABC 30、BD三、名词解释题 31、或有收费：收费与否或收费多少以鉴证结果或成就实现特定目标为要求。 32、审阅业务是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。 四、简答题 33 答：注册会计师由于没有完全遵循执业准则的门槛而导致审计失败，注册会计师应该承担过失责任，在此种情况下，注册会计师承担普通过失责任。职业准则门槛，注册会计师必须对企业的存货进行盘点，若企业已经盘点过了，注册会计师应该适当的检查被审计单位的盘点表，将检查结果与被审计单位的盘点记录相核对。执行的审计程从存货盘点记录选取若干项目追查至存货实物，以测验盘底记录的准确性；从存货实物中选取若干项目追查至存货盘点记录，以测验存货盘点记录的完整性。最后对存货项目发表意见。 34 答：毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入。在风险评估阶段进行分析程序时发现，本期与上期的毛利率变化不大。但是，得知本期生产成本中占较大比重的原资料成本大幅上升，而销售收入未有较大变化，可以判断出企业的生产与存货循环存在重大错报的风险，主要是生产成本存在重大错报，错报极可能发生在直接资料、直接人工、制造费用等方面。原资料成本大幅上升，但生产成本却变化不大，必须对原资料实施审计；其次应关注应付职工薪酬和制造费用两个账户。 五、论述题 35答：审计证据的充分性是指审计证据的数量足以使得注册会计师形成审计意见，即收集的审计证据数量是否足够。审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，即审计证据应当与审计目标相关联，并能如实反映客观事实。 充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的。审计证据的适当性影响审计证据的充分性。也就是说，审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能就越少。尽管审计证据的充分性和适当性相关，但假如审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。 评价审计证据的充分性和适当性时，应对以下事项予以考虑：文件记录的可靠性的考虑；使用被审计单位生成信息的考虑；证据相互矛盾时的考虑；获取审计证据时对成本的考虑。 六、案例分析题 36.（1）B理由说明：销售形势并未好转，2019年的存货在2019年存在减值的迹象，应计提存货跌价准备。 （2）D理由说明：月饼的销售具有季节性，对营业收入9、10月份毛利率分析，分析其毛利率的变动是否满足季节性特征。 （3）C理由说明企业的违法行为所发生的支出。必须在报表中披露，必然会影响企业持续经营。 37.（1）检测采购发票、购货合同、发运凭证、保险单等 （2）存货监盘，由存货明细账选取几笔追查至实物，可以确认存货认定。 （3）抽查其他业务收入在资产负债日前后一定数量的记账凭证，追踪到发票，收据，确定入账时间是否正确。 38.（1）会计处理不正确，未使用固定资产也要计提折旧； （2）会计处理不正确，固定资产大修理费用直接计入“管理费用”，不计入“长期待摊费用” （3）会计处理不正确，应当考虑固定资产发生减值损失的可能性。会计处理应为借记资产减值损失，贷记固定资产减值准备，减少固定资产账面价值。 以上会计处理，由于未计提折旧；并将固定资产的大修理费用计入“长期待摊费用”，并且未计提固定资产减值准备，使得资产负债表上资产的账面价值虚增。由于大修理费用、折旧费用、和资产减值损失未计入当期损失，使得利润表上利润总额虚增。
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0160 - 审计学笔记依据教材《审计学》 丁瑞玲主编 中国财政经济出版社笔记依据目录第一章 审计概论第一节 审计的定义和特征第二节 审计的产生和发展第三节 审计的分类和审计方法第四节 审计的职能和作用第二章 注册会计师职业道德第一节 注册会计师职业道德规范及其基本原则第二节 独立性第三节 专业胜任能力与保密第四节 收费、佣金及业务招揽第五节 其他职业道德第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任第一节 中国注册会计师执业准则体系第二节 注册会计师业务准则第三节 审计质量控制准则第四节 注册会计师的法律责任第四章 审计目标与计划审计工作第一节 财务报表审计的目标与实现第二节 审计业务约定书第三节 审计重要性第四节 计划审计工作第五章 审计证据与审计工作底稿第一节 审计证据第二节 审计工作底稿第六章 重大错报风险的评估与应对第一节 了解被审计单位及其环境第二节 评估重大错报风险第三节 针对重大错报风险的应对措施第七章 销售与收款循环审计第一节 销售与收款循环的特性第二节 销售与收款循环内部控制测试第三节 销售与收款循环主要帐户的审计第四节 销售与收款循环其他相关帐户的审计第八章 采购与付款循环审计第一节 采购与付款循环的特性第二节 采购与付款循环的内部控制测试第三节 采购与付款循环主要帐户的审计第四节 采购与付款循环其他相关帐户的审计第九章 生产与存货循环审计第一节 生产与存货循环的特性第二节 生产与存货循环内部控制测试第三节 生产与存货循环主要帐户的审计第四节 生产与存货循环其他相关帐户的审计第十章 筹资与投资循环审计第一节 筹资与投资循环的特性第二节 筹资与投资循环内部控制测试第三节 筹资与投资循环主要帐户的审计第四节 筹资与投资循环其他相关帐户的审计第十一章 货币资金审计第一节 货币资金审计概述第二节 货币资金内部控制测试第三节 货币资金的实质性程序第十二章 审计报告第一节 审计报告概述第二节 审计报告的基本要素第三节 标准审计报告第四节 非标准审计报告单项选择题1.1．审计对象包括A．被审单位的财务报表及其有关经济资料B．被审单位的财政收支及其有关经济资料C．被审单位的财务收支及其有关经济资料D．A、B、C都是【D】1.2．审计机构或人员独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规、根据一定的准则、原则、程序进行。这体现了审计报告的A．公正性B．权威性C．客观性D．独立性【B】1.3．“上计制度”的实质是A．定期报表的审核制度B．抑制贪污审计制度C．审计监督制度D．财政监督制度【A】1.4．我国明确规定建立审计机构，恢复审计工作的时间是A．1949年新中国诞生后B．1956年公私合营后C．1978年第十一届三中全会后D．1982年第五届人大五次会议后【D】1.5．为政府审计的振兴发展奠定了良好的基础的是A．1995年1月1日开始实施《中华人民共和国审计法》B．1988年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》C．1912年颁布了《审计法》D．1985年8月颁布了《国务院关于审计工作的暂行规定》【A】1.6．在西方国家，发展较早的审计组织形式是A．民间审计B．官厅审计C．内部审计D．经济效益审计【B】1.7．下列属于财政部领导的国家审计机关的是A．加拿大的审计总署B．瑞典的国家审计局C．菲律宾的审计委员会D．西班牙的审计法院【B】1.8．最早建立内部审计师协会的国家是A．英国B．美国C．德国D．日本【B】1.9．我国的社会审计起源于年。A．1918；B．1919；C．1949；D．1982【A】1.10．世界上第一个职业会计师的专业团体是A．爱丁堡会计师协会B．国际会计师联合会C．美国内部审计师协会D．英格兰•威尔士特许会计师协会【A】1.11．详细审计又被称为A．美国式审计B．英国式审计C．英格兰式审计D．爱丁堡式审计【B】1.12．被称为美国式审计的是A．详细审计B．会计报表审计C．资产负债表审计D．现代审计【C】1.13．－－是受国家机关或其他单位的委托而实施的审计。A．经济效益审计B．社会审计C．国家审计D．内部审计【B】1.14．审计对象可以是组织机构、计算机系统和市场营销的审计是A．内部审计B．事中审计C．现代审计D．经营审计【D】1.15．是以考核被审计单位全部经济活动为对象的。A．合规性审计B．报送审计C．经营审计D．财务报表审计【C】1.16．对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于A．事中审计B．事前审计C．事后审计D．突击审计【C】多项选择题1.1．审计的专职机构主要包括A．国家审计机关B．国家审计部门C．单位内部审计机构D．社会审计组织E．国外审计协会【ABCD】1.2．审计依据主要包括A．国家相关的法律、法规B．会计制度C．企业会计准则D．注册会计师执业准则E．企业内部的预算、计划、经济合同【ABCDE】1.3．审计的目标就是指审查和评价审计对象的A．独立性B．客观性C．公允性D．合法性E．效益性【CD】1.4．下列各项中，属于我国审计确立阶段的表现的是A．初步形成了统一的审计模式B．“上计”制度的建立C．“上计”制度日趋完善D．审计地位提高、职权扩大E．越来越重视审计的职能作用【ACD】1.5．世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，大致可以分为A．属于议会领导的国家审计机关B．属于注册会计师协会领导的国家审计机关C．属于政府领导的国家审计机关D．属于国务院领导的国家审计机关E．属于财政部领导的国家审计机关【ACE】1.6．国际上常采用的内部审计机构模式有A．隶属于董事会B．隶属于监事会C．隶属于总经理D．隶属于财会部门E．隶属于财务总监【ABCD】1.7．以下说法正确的是A．《关于成立会计顾问处的暂行规定》标志着我国注册会计师制度开始恢复B．1986年7月，国务院颁布了《中华人民共和国注册会计师条例》C．1995年2月，财政部发布了《中国注册会计师独立审计准则》D．1996年10月，中国注册会计师协会加入国际会计师联合会E．2006年，注册会计师协会公布了《中国注册会计师执业准则》【ABCE】1.8．国外社会审计经过阶段为A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段D．现代审计阶段E．以上均正确【ABCDE】1.9．“四大”国际会计师事务所是指A．布亚瑞格会计师事务所B．普华永道会计师事务所C．安永会计师事务所D．毕马威会计师事务所E．德勒会计师事务所【BCDE】1.10．现代审计阶段注册会计师审计的特点有A．审计组织机构不断地发展壮大B．开始呈现出集中化的趋势C．审计技术不断完善D．风险导向审计法得到推广E．计算机辅助技术在审计中已被广泛采用【ABCDE】名词解释题目录1.1．审计1.2．国家审计1.3．内部审计1.4．注册会计师审计1.5．事前审计1.6．事中审计1.7．事后审计1.8．就地审计1.9．顺查法1.10．逆查法1.11．审阅法1.12．分析法1.13．复算法1.14．监盘2.1．实质上的独立2.2．形式上的独立2.3．独立性2.4．业务期问2.5．或有收费2.6．前任注册会计师2.7．后任注册会计师3.1．政府审计准则3.2．内部审计准则3.3．注册会计师执业准则3.4．其他鉴证业务准则3.5．会计师事务所质量控制准则3.6．鉴证业务3.7．合理保证3.8．有限保证3.9．审计质量3.10．审计质量控制3.11．注册会计师的法律责任3.12．经营失败3.13．普通过失3.14．重大过失3.15．共同过失4.1．审计目标4.2．“公允性”4.3．认定4.4．审计业务约定书4.5．计划审计工作4.6．总体审计策略4.7．具体审计计划4.8．审计流程4.9．重要性5.1．审计证据5.2．认定5.3．审计证据的适当性5.4．审计工作底稿6.1．分析程序6.2．内部控制6.3．特别风险6.4．进一步审计程序6.5．进一步审计程序的性质6.6．实质性程序6.7．实质性分析程序7.1．贷项通知单7.2．函证7.3．肯定式函证8.1．付款凭单8.2．应付账款9.1．生产指令9.2．成本费用管理控制9.3．成本费用会计控制9.4．制造费用9.5．管理费用10.1．银行借款10.2．资本公积10.3．盈余公积10.4．未分配利润11.1．货币资金审计11.2．货币资金的审计范围12.1．审计报告12.2．合法性12.3．财务报表的公允性12.4．标准审计报告12.5．非标准审计报告12.6．无法表示意见名词解释题答案1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。1.2．国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。1.3．内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。1.4．注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。1.5．事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。1.6．事中审计是指被审计单位经济业务执行过程中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。1.7．事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。1.8．就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。1.9．顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。1.10．逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。简答题目录1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解?1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面?1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。1.7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么?1.8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。1.9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容?1.10．简述详查法和抽查法的概念、特点。1.11．简述证实客观事物的方法。1.12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。1.13．审计具有哪些职能?1.14．简述审计职能的实现应具备的条件。1.15．审计能发挥哪些作用?1.16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。1.17．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。2.1．简述《职业会计师道德守则》的内容。2.2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。2.3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。2.4．根据《独立审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任?2.5．简述经济利益对独立性威胁的情形。2.6．简述自我评价方面对独立性威胁的情形。2.7．简述外界压力对独立性威胁的情形。2.8．简述独立性威胁的防范措施。2.9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。2.10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。2.11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些?2.12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。2.13．简述专业胜任能力的两个阶段。2.14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。2.15．简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。2.16．简述审计收费需考虑的因素。2.17．简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。2.18．简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。2.19．简述接受委托前的沟通内容。3.1．简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。3.2．简述注册会计师执业准则的作用。3.3．简述执业准则体系的框架结构。3.4．简述注册会计师业务准则的内容。3.5．简述三方关系的内容。3.6．简述鉴证业务的基本分类内容。3.7．简述审计业务的特点。3.8．简述其他鉴证业务的特点。3.9．简述相关服务的内容。3.10．简述会计师事务所进行质量控制的目的。3.11．简述遵守职业道德规范的措施。3.12．简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。3.13．简述会汁师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项。3.14．简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。3.15．简述确定复核人员的原则。3.16．简述咨询的具体要求。3.17．简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。3.18．会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目的是什么?3.19．会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价?3.20．简述注册会计师法律责任的防范措施。4.1．简述评价财务报表的合法性时，注册会计师应考虑的内容。4.2．简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。4.3．简述与各类交易和事项相关的审计目标。4.4．当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。4.5．简述签订审计业务约定书的目的。4.6．简述审计业务约定书的内容。4.7．简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求。4.8．简述总体审计策略中包括的内容。4.9．符合性测试与实质性测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序?5.1．在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑哪些因素?5.2．在评价审计证据的充分性和适当性时，应对哪些事项予以特殊考虑?5.3．简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的。5.4．按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类?5.5．简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。5.6．会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当的控制程序?5.7．简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。5.8．简述编制审计T作底稿的总体要求。5.9．简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素。5.10．简述重大事项可能包括的内容。5.11．审计报告归档之后，什么情形下注册会计师可对审计工作底稿进行修改或增加?6.1．简述了解被审计单位及其环境的目的。6.2．简述内部控制的要素。6.3．可以从哪八个方面来理解内部控制?6.4．试简述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序?6.5．哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷?6.6．简述在实务中，注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的方式。6.7．简述注册会计师在期中实施进一步审计程序存在的局限。6.8．简述在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素。6.9．简述注册会计师在确定某项控制的测试范围时应考虑的因素。6.10．简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。6.11．简述如何理解实质性分析程序的范围。6.12．简述在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应考虑的因素。6.13．注册会计师应就哪些内容形成审计工作记录?7.1．简述销售与收款循环涉及的主要业务活动。7.2．简述向顾客开具账单这项功能所针对的主要问题。7.3．简述销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录。7.4．简述营业收入审计的实质性程序。7.5．简述销售折扣与折让的实质性程序。7.6．简述应收账款的实质性程序。7.7．简述注册会计师应选作函证对象的项目。7.8．简述函证实施过程控制的措施。7.9．简述坏账准备审计的实质性程序。7.10．简述应收票据的实质性程序。7.11．简述营业税金及附加的审计目标。7.12．简述营业税金及附加审计的实质性程序。8.1．简述采购与付款业务的不相容岗位。8.2．简述固定资产内部控制的内容。8.3．简述采购与付款循环的内部控制测试的内容。8.4．简述应付账款的审计目标。8.5．简述应付账款的实质性程序。8.6．简述应付账款的分析程序。8.7．简述固定资产的实质性程序。8.8．简述累计折旧的审计目标。8.9．简述预付账款的审计目标。8.10．简述预付账款的实质性程序。8.11．简述在建工程的审计目标。8.12．简述固定资产减值准备的实质性程序。8.13．简述在建工程的实质性程序。8.14．简述固定资产清理的审计目标。8.15．简述固定资产清理的实质性程序。9.1．简述生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录。9.2．简述生产与存货循环的内部控制的三大系统。9.3．简述存货的内部控制制度的内容。9.4．简述实施简易抽查的主要内容。9.5．简述工薪的内部控制测试的步骤。9.6．简述计时工资制下直接人工成本的内部控制测试内容。9.7．简述制造费用的内部控制测试的主要内容。9.8．简述存货的审计目标。9.9．简述存货余额的实质性程序。9.10．简述制定存货监盘计划应实施的工作。9.11．简述对期末存货进行截止测试时应当关注的事项。9.12．简述营业成本审计的概念及营业成本的审计目标。9.13．简述“应付职工薪酬”的内容及审计目标。9.14．简述应付职工薪酬的实质性程序。9.15．简述管理费用的实质性程序。10.1．简述筹资活动涉及的主要凭证和会计记录。10.2．简述投资活动涉及的主要凭证和会计记录。10.3．简述筹资业务内部控制的内容。10.4．简述筹资业务的内部控制测试的内容。10.5．简述投资业务的内部控制测试的内容。10.6．简述筹资业务的审计目标。10.7．简述银行借款的实质性程序。10.8．简述应付债券的实质性程序。10.9．简述盈余公积的实质性程序。10.10．简述未分配利润的实质性程序。10.11．简述投资业务的审计目标。10.12．简述交易性金融资产的实质性程序。10.13．简述可供出售金融资产的实质性程序。10.14．简述持有至到期投资的实质性程序。10.15．简述长期股权投资的实质性程序。10.16．简述投资收益的实质性程序。10.17．简述其他应收款的审计目标。10.18．简述其他应付款的审计目标。10.19．简述长期应付款的审计目标。10.20．简述所得税费用的审计目标。10.21．简述递延所得税资产的审计目标。10.22．简述递延所得税资产的实质性程序。10.23．简述递延所得税负债的审计目标。10.24．简述递延所得税负债的实质性程序。10.25．简述资产减值损失的审计目标。10.26．简述资产减值损失的实质性程序。10.27．简述营业外收入的审计目标。10.28．简述营业外支出的审计目标。10.29．简述营业外支出的实质性程序。11.1．简述货币资金与各业务循环的关系。11.2．简述有关货币资金的内控制度。11.3．简述库存现金的审计目标。11.4．简述库存现金盘点的程序。11.5．简述银行存款的审计目标。11.6．简述银行存款的实质性程序。11.7．简述其他货币资金的审计目标。11.8．简述其他货币的实质性程序。12.1．简述管理层埘财务报表责任段应包括的内容。12.2．简述注册会汁师出具无保留意见的审计报告的条件。12.3．简述注册会汁师对持续经营能力产生重大疑虑的情况。12.4．简述注册会计师出具非无保留意见审计报告的总体条件。12.5．简述保留意见的涵义及注册会汁师应出具保留意见审计报告的情形。简答题答案1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解?答：(1)审计的主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。(2)审计的授权者(或委托者)，泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。(3)审计的客体(对象)，是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。(4)审计依据，是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。(5)审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。(6)审计的本质．概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面?答：(1)机构独立。机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位，尤其是不能成为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构，否则，对财政、财务收支进行审计就失去了意义。机构独立还表现在审计机构应独立于被审计单位之外，与被审计单位没有任何组织上的行政隶属关系。机构独立是保证审计工作独立性的关键。(2)业务工作独立。业务工作独立首先是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干涉，应独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。(3)经济独立。经济独立是保证机构独立和业务工作独立的物质基础。如果审计机构没有一定的经费或收入，其业务活动就无法开展；如果其经费或收入受制于被审计单位或与其相关的其他单位，审计的独立性就无法保证。1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；(2)审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的完全完整；(3)审计报告的使用人主要为企业股东；(4)审计的方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密、详尽地逐笔审查与稽核。1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)审计对象从会计账目扩大到资产负债表；(2)审计的主要目标是通过对资产负债表数据的检查，判断企业信用状况；(3)审计方法从详细审计初步转向抽样审计；(4)审计报告使用人除企业股东外，扩大到了债权人。1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)审计对象转为以资产负债表和利润表为中心的全部财务报表及相关财务资料；(2)审计的主要目的是对财务报表发表审计意见，以确定财务报表的可信性，查错防弊转为次要目的；(3)审计的范围已扩大到测试相关的内部控制，并以控制测试为基础进行抽样审计；(4)审计报告的使用人扩大到股东、债权人、证券交易机构、税务、金融机构及潜在投资者；(5)审计准则开始拟定，审计工作向标准化、规范化过渡；(6)注册会计师资格考试制度广泛推行，注册会计师专业素质普遍提高。1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。答：(1)内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分。外部审计人员在对被审计单位进行审计时，要对内控制度进行测评，就须了解其内部审计的设置和工作情况。(2)内部审计在审计内容、审计依据、审计方法等方面都和外部审计有一致之处。(3)利用内部审计工作成果可以提高工作效率，节约审计费用。分析业务题
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只有湖北省的。
十月 和 四月 出 考前
三、判断题部分（共 20 道试题，共 40 分。）1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（） A. 错误2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（） B. 正确3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）B. 正确4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）B. 正确5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) A. 错误6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) A. 错误7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( )B. 正确8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B. 正确9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（） A. 错误10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（） A. 错误11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B. 正确12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B. 正确13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（） B. 正确14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（） A. 错误15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（） A. 错误16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（） A. 错误17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）A. 错误18. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( )B. 正确19. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) A. 错误20. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) B. 正确21. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（） A. 错误22. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 （） A. 错误23. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) A. 错误24. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) A. 错误25. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（） A. 错误26. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（） A. 错误27. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（） A. 错误28. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（） A. 错误29. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（） A. 错误30. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （）B. 正确31. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（） A. 错误32. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（） A. 错误33. 函证法属于“证实客观事物”的方法。( ) A. 错误34. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（） A. 错误35. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（） A. 错误36. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 （） A. 错误37. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（） B. 正确38. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( ) A. 错误39. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（） A. 错误40. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。( ) B. 正确41. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（） A. 错误42. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（） A. 错误43. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（） A. 错误44. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（） A. 错误45. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（） A. 错误46. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（） A. 错误47. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（） A. 错误48. 审计依据包含审计准则。（） A. 错误49. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（） A. 错误50.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）B. 正确51. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（） A. 错误52. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) A. 错误53. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（） A. 错误54. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（） B. 正确55. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）B. 正确56. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（） A. 错误57. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（） B. 正确58. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（） B. 正确59. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（） A. 错误60. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（） A. 错误61. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( ) B. 正确62. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( ) A. 错误63.与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（） A. 错误64. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( )B. 正确65. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）B. 正确66. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（） B. 正确67. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）B. 正确68. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（） B. 正确69. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（） A. 错误70. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（） A. 错误71. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（） A. 错误72. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（） A. 错误73. 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（） B. 正确74. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（） B. 正确
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B ABE ABD
你哪个省的.
没答案!去买习卷吧,后面有,但是近两年的估计没有
2013年10月05722自考公共经济学真题
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