1、所得税制度概述（1）收入、收入、净收入、总收入及其关系：收入/净收入、企业所得税、个人所得税、总收入。可以使税收收入更准确地反映国民收入的变化；（2）有利于更好地发挥税收的调节作用（因为它是直接税，不能转让）；（3）有利于促进企业间公平竞争的局限性和劣势：（4）受经济波动和经济管理水平的影响；（5）应纳税所得额难以确定，难以核对，容易漏报。（6）所得税征收制度比较。①分类税制：一种优点：易于征收，易于根据各类所得的性质采用分类税率，能够控制税源，防止偷税漏税。缺点：不利于累进税率的实施，难以体现可承受性原则。②综合税制：优点：可以采用累进税率，体现合理负担的原则。缺点：所获量的验证困难复杂，容易造成泄漏。（7）所得税种类：1。企业所得税（境内企业所得税、外国企业所得税）。2、（内资）企业所得税（1）定义：是对境内企业（外国企业，个人企业除外）的生产、经营和其他所得征收的一种税（2）统一税法，公平税负，有利于企业竞争（3）有利于国家宏观调控和微观搞活。（4）有利于下一步外商投资企业所得税的合并。（5）简化税制，便于征管，便于操作。（6）我国企业所得税的主要征收制度如下：①纳税人：实行独立经济核算的各种经济成分的企业和单位。②税率：法定税率为33%。对利润较小的小企业，实行低税收优惠。年收入≤3018%，年收入≤10000027%③征税对象：企业的生产经营所得和其他所得（如股息、利息、租金、资产转让所得、特许经营权所得、营业外收入等）。
1、根据自考大纲学习 自考是以考纲为主的，考试大纲给自考生们划分了考试的重点，可以帮助大家更有针对性的学习，所以大家一定要对考试大纲的内容掌握透彻，把考纲上的重点和自己看书是后划出来的重点加以比较。 2、根据自考教材学习 要知道自考考试重点就是根据教材出的，所以学好教材是非常重要的，买好教材后，先细看目录，分析各章节之间是什么联系，是总分总，还是总分分。接着按章节翻看，弄清难易点各在何处，其大致比例如何。容易的，理解就行了;难的，先放一下，下一轮再看。 3、多做试题练习 多做自考税法历年试题和模拟试题，自考真题可以掌握一些出题规律，也能巩固税法知识点，模拟试题呢，能帮助税法考生学更多知识。 4、在线视频学习 如果觉得自学税法难度较大的话，小编建议可以采用网络学习的方式自学。自考/成考有疑问、不知道如何总结自考/成考考点内容、不清楚自考/成考报名当地政策，点击底部咨询官网，免费领取复习资料：
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税法有18种税二个附加费，重要税种是增值税、消费税、企业所得税和个人所得税，二个附加税是教育附加和地方教育附加，本文总结的是应对税法考试重点记忆内容 一、增值税 1、 一般纳税人销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产或动产 ，依照3%征税率减按2%征收增值税。 2、 小规模纳税人销售旧货 ，依照3%征税率减按2%征收，除了旧货和固定资产以外依照3%征收增值税。 3、 购进农产品直接销售的 ，允许抵扣进项税=当期销售农产品数量/（1-损耗率）*单价*9%/（1+9%） 4、2019年4月1日后， 从农民手中购入小麦生产面粉 ，按买价的9%计入进项税，剩余91%计入成本。 5、 烟叶可抵扣进项税 =[烟叶收购价*（1+10%）+实际支付的价外补贴+烟叶税]*9%，烟叶税=烟叶收购价*（1+10%）*20% 6、 电梯销售、维修增值税率 是13%，简易计税时，安装服务税率是3%，保养服务是6%。 7、 啤酒、黄酒、非酒类包装物 没收时要征增值税，做价税分离。 8、 金融商品转让应缴增值税 =（卖出价-买入价-留抵扣）*6%/（1+6%） 9、 建筑服务预缴和申报 ：一般预缴率2%，简易3%，即： 一般预缴=差额*2%/（1+9%），一般申报=全额*9%/（1+9%）-进项-预缴。 简易预缴=差额*3%/（1+3%），简易申报=差额*3%/（1+3%）-预缴 2016年4月30日前老项目可选择简易 10、 房产企业卖新房增值税预缴和申报 ：一般简易预征率同为3%，即： 一般预缴=预收款*3%/（1+9%），一般申报=（含税全款-土地价款）/（1+9%） *9%-进项-预缴。 简易预缴=预收款/（1+5%）*3%，简易申报=含税全价/（1+5%）*5%-预缴 11、 非房企转让不动产 ：都是5%，自建全额，非自建差额，即： 一般预缴=全额或差额/（1+5%）*5%，一般申报=全额或差额/（1+9%）*9%-预缴。 简易预缴=全额或差额/（1+5%）*5%，简易申报=全额或差额/（1+5%）*5%-预缴 个人不足2年：全额征收5%，超过2年普通免税，非普通征收（卖价-买价）/(1+5%)*5% 12、 不动产经营租赁 ：一般预缴3，简易5，即： 一般预缴=全额/（1+9%）*3%，一般申报=全额/（1+9%）*9%-进项-预缴 简易预缴=全额/（1+5%）*5%，简易申报=全额/（1+9%）*5%-预缴 13、 免、剔、抵、退： （1）剔：当期不得免征和抵扣的税额=（离岸价*汇率-免税部分）*（出口税率-出口退税率）；（2）抵：当期应纳税额=当期销项税-进项+剔出部分-留抵额；小于0，可退税（3）退：免抵退额=（离岸价*汇率-免税部分）*退税率；（4）比大小，免抵退>应纳税额，应退税额=应纳税额，免抵退<应纳税额，应退税额=免抵退，差额结转下期抵扣。 14、 运送旅客至境外， 不收增值税；运送货物时的装卸费税率是6%，仓储服务+装卸税率都是6%；修理修配税率是13%，要价税分离； 15、 进口轻型商用客车增值税 =（成交价+关前运输费+保险费）*（1+关税税率）/（1-消费税率）*13% 16、 进口关税的计算 ，支付的购货佣金不计入，关税=（买价+运费）*（1+0.3%）*10%，增值税=（买价+运费）*（1+0.3%）*（1+10%）*13% 17、2019年4月1日起 购买固定资产小于500万的进项税一次扣除 18、 境外承租仪器支付租金 ，该境外公司未在国内设机构未派人来，也不是协定国，增值税按动产经营租赁13%征收，所得税按10%征收 19、 统借统还利息收入 不征增值税，保本理财产品利息收入价税分离按6% 征收。转让100%控股非上市股权不征收增值税。 20、 简易方式计征不动产转让增值税 =（转让价-购置价）/（1+5%）*5% 21、 境外公司来华提供商务服务支付费用 ，约定增值税由支付方承担，代扣代缴增值税=支付费用*6% 22、 不得抵税进项税额 =当期无法划分的全部进项税额*（简易计税销售额+免增值税销售额）/当期全部销售额 二、消费税 1、 纳税环节： （1）金银铂钻，零售；（2）超豪华小汽车，生产和零售；（3）卷烟，生产和批发，（4）其他，生产。 2、 税率： （1）从量：黄酒、啤酒、成品油；（2）复合：卷烟、白酒；（3）卷烟：生产56%或36%+0.003元/只，每箱150元；批发11%+0.005元/只，每箱250元。（4）白酒：20%+0.5元/斤，每吨1000元。（5）黄酒：240元/吨；（6）啤酒：大于3000元/吨，250元/吨，小于220元/吨，包装物及押金计入出厂价，但不影响消费税。 3、 委托加工环节应纳税额计算： （1）从价=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）*消费税率；（2）复合=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-消费税率）*消费税率+委托加工数量*定额税率 三、企业所得税 1、15%税率的四个企业： 重点高新、先进服务、西部鼓励、污染防治 2、投资收益 除投资上市公司持股不足12月要征税外，其余都是免税 3、各项扣除： （1）职工福利14%；（2）工会经费2%；（3）职工教育8%；（4）关联企业利息扣除，债权投资：股权投资=金融5:1，其他2:1；（5）业务招待费：实际发生的60%小于等于当年收入的0.5%；（6）广宣费：不超过当年收入的15%，化妆制造或销售、医药制造、饮料制造不含酒是30%；（7）公益捐赠是会计利润的12%；（8）保险准予扣除保费收入-退保费差额的18%，其他是收入的5%； 4、税收优惠： （1）减半：花卉、茶以及其他饮料和香料作物；（2）技术转让：500万一下免税，以上减半；（3）加计扣除：a：开发费用的75%，无形资产成本的175%，b：委托境外的研发费用在境内研发费用2/3以内，按实际发生额的80%准予加计75%扣除，c：安置残疾人加计100%；（4）创投企业优惠：持满2年投资额的70%在当年扣除，可结转；（5）税额抵免优惠：环节安专业设备的10%直接抵税额；（6）加速折旧，最低折旧年限不低于规定的60%，2018-2020不超过500的除房屋以外的固定资产一次扣除；（7）减计收入优惠：综合利用资源，减按90%计入收入总额；（8）非居民优惠：无实际联系的境内所得10%；（9）小微企业：100万内是5%，100万-300万是10%，300万以上是20%；（10）3免3减半：重点公共、环节、能源管理、电网。 四、个人所得税 1、征税范围： （1）工资、薪金所得（2）劳务报酬所得（3）稿酬所得（4）特许使用权所得（5）利息股利红利所得（6）偶然所得（7）财产租赁所得（8）经营所得 2、税率和与扣率： （1）用3%-45%七级累计税率的有：居民个人综合所得（2）3%-35%五级超额累进税率：经营所得（3）20%的比率税率：财产租赁、财产转让、投资收益所得、偶然所得（4）20%-40%三级超额累进预扣率：居民个人劳动报酬所得（5）20%预扣率：居民个人稿酬所得、特许权使用所得 3、居民个人综合所得预扣预缴： （1）工薪：本期应预扣预缴额=累计预缴额*预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴额（2）劳务报酬：应预扣预缴额=（每次收入-800或20%）*预扣率-速算扣除数（3）特许使用权所得：=（每次收入-800或20%）*20%（4）稿酬所得：=（每次收入-800或20%）*70%*20% 4、居民个人专项附加扣除： （1）继续教育：学历400元/月，不超48月；职业证3600元当年一次性（2）子女教育1000元/子女/月（3）房贷利息1000元/月，不超240月（4）租金1100元或800元/月（5）赡养老人2000元/月（6）大病医疗超过1.5万以上8万以内据实扣除 5、非居民个人工薪、劳务、稿酬、特许权使用应纳税额： （1）工薪：应纳所得税额=每月收入-5000（2）劳务特许权：应纳所得税额=每次收入*（1-20%）（3）稿酬：应纳所得税额=每次收入*（1-20%）*70%（4）以上应查七级月度表：=应纳所得税额*税率-扣除数 6、财产租赁所得： （1）不足4000元：应纳税所得额=每次收入额-准予扣除项-修缮费用800元为限-800元（2）超过4000元：应纳所得税额=（每次收入额-准予扣除项-修缮费用800元为限）*20%（3）应纳税额=应纳所得税额*20%或10% 7、财产转让所得： （1）应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）*20%（2）不能确定原值和合理费用，按收入15%扣除 8、偶然所得： 应纳税额=每次收入*20%（2）单张发票800元以下免征（2）社会福利不超过10000元免，超过全额征收 9、经营所得应纳税额： =（全年收入总额-成本费用损失）*适用税率-扣除数 10、全年一次性奖金不并入综合所得： （1）奖金总额先除以12，查7级月度表确定税率和扣除数（2）应纳税额=全年一次奖金总额*税率-扣除数 11、单位低价出售职工住房： （1）与单位建造成本比较的差额除以12，查7级月度表得出税率和扣除数（2）应纳税额=差额*税率-扣除数 12、解除劳动合同取得收入： （1）当地上年职工平均工资3倍免征（2）应纳税所得额=一次补偿收入-当地上年职工平均工资3倍，查7级年度表确定税率和扣除数（3）应纳税额=应纳所得税额*税率-扣除数 13、提前退休取得一次性补偿： （1）税率：应纳税所得额=一次性收入/离法定退休年数-60000，查七级年度表（2）应纳税额=应纳所得税额*税率-扣除数 14、保险营销员、证券经纪人佣金所得： 并入综合所得的金额=收入额-展业成本-附加税费=不含增值税收入*（1-20%）*（1-25%）-附加税费 15、境外所得的税额扣除： （1）境外已缴纳个人所得税<抵免限额，补税（2）超过的5年内补扣。 16、纳税期限： （1）个人汇算清缴次年3月1日至6月30日（2）15日内申报缴纳：经营所得、非居民2处以上所得、没有扣缴义务人 五、小税种 1、城建税、两个附加及烟叶税： （1）税率：市级城建税率7%，县级5%、以外1%；交由附加3%、地方教育附加2%；烟叶税20% 2、水资源税： （1）从量计征（2）应纳税额=实际取水量*税率 3、船舶吨税： （1）1千瓦=0.67吨（2）拖船和非机动驳船50%计征 4、环境保护税： （1）包括：大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（2）应纳税所得额：排放量/污染当量值*适用税率（3）应税噪声：低于标准30%的，减按75%征收，低于50%的减按50%征收 5、城镇土地使用税： （1）按年计算，分期缴纳（2）全年应纳税额=实际占用面积*适用税率（3）地下建筑按50%征收（4）落后地区不低于70%征收（5）纳税时间是实际发生次月，新征耕地是满一年时 6、耕地占用税： （1）人均低于0.5亩的可提高，但提高部分不得超过50%（2）占用基本农田加征150%（3）机场跑道、水利等2元平方米（4）农民标准内新建房减半，搬迁新建标准内免税，超过减半。 7、房产税： （1）从价计征：生产经营的，按照房产原值一次减除10%-30%后的余值按1.2%计征，要考虑时间权重（2）从住计征：非个人住房的，按租金的12%计算，个人住房出租按租金的4%计算（3）房产原值应包含地价，对于容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并以此为依据计算房产的地价（4）地下工业用途房产，按房屋原价的50%-60%作为应税房产原值（5）免租期由产权所有人按照房产原值缴税（6）纳税时间：除将原有房产用于生产经营是从当月缴税外，其他均为次月。 8、契税： （1）税率是3%-5%（2）个人唯一住房90平米以下减按1%，90平米以上1.5%，二套改善90平米以下1%，以上是2%（4）权属交换由补差价的一方按差价补交契税。 9、土地增值税： （1）四级超额累进税率：比率：50%以下、50%-100%、100%-200%、超过200% ；税率：30、40、50、60%；扣除数：0、5、15、35%（2）扣除项目：房地产企业5项（土地款+开发成本+开发费用+税费+其他扣除）；非房地产企业是除其他扣除项的4项；存量房是3项（土地款+评估价格+税费）（3）应纳税额=增值额*税率-扣除项*扣除数（4）开发费用：拆迁费+前期工程费+建筑安装费+基础设施费+公共配套费+开发间接费（5）开发费用：有贷款证明的=利息+（土地款+开发成本）*5%，没有贷款证明的=（土地款+开发成本）*10%（6）其他扣除项=（土地款+开发成本）*20%（7）存量房评估价=重置成本价*成新度折扣率（8）存量房不能取得评估价的，有发票按发票金额从购买年至转让年度每年加计5%计算扣除，满6月视为一年，有契税完税凭证的准予扣除，但不得算入加计5%基数内 10、车辆购置税： （1）一次性征收（2）比例税率10%（3）工具零部件装饰费并入计税依据（4）进口车辆计税依据是关税完税价格+关税+消费税（5）自产自用无同类价格组成计税依据=成本*（1+成本利润率）（6）免税改为应税后：应缴纳税额=初次申报计税依据*（1-使用年限*10%）*10%-已纳税额（7）退税：应退税额=已纳税额*（1-使用年限*10%）（8）对挂车减按50%征收 11、车船税： （1）拖船按1千瓦=0.67吨折算计算车船税（2）按年申报、分月计算，一次缴纳（3）新购置从当月起按月计算 12、印花税： （1）万0.5税率：借款合同（2）万3是购销、建筑、技术合同（3）万5是加工、建设、货运、产权转移（4）万10是财产租赁、仓储、保险、股权转让（5）5元/件是权利许可证照 13、关税： （1）关税计税依据=（完税价格+运费）*（1+0.3%）（2）增值税、消费税计税依据=关税计税依据*（1+关税）/（1-消费税率） 14、资源税： （1）无价格按平均售价，无平均售价按组成计税依据：=成本*（1+成本利润率）/（1-资源税率）（2）煤炭资源税计算：原煤应纳税额=原煤销售额*适用税率，洗选煤应纳税额=洗选煤销售额*折算额*适用税率（3）洗选煤折算率计算：=（洗选煤平均销售额-洗选环节成本-洗选环节利润）/洗选煤平均销售额=原煤销售额/洗选煤销售额*综合回收率，综合回收率=洗选煤数量/入洗前原煤数量
税务师考试还有两天就要开始了，大家报考的科目都不是完全相同的，也不是全部报考了5个科目，大家就一定要了解庆祝自己报考科目的考试时间，合理安排自己的时间，具体的考试安排是怎样的呢？各科目重点是什么呢？跟着高顿小编来看看吧！
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税务师考试安排是怎样的？
税务师考试时间为11月19日至20日，具体科目时间安排如下：
2022年11月19日：
09:00—11:30税法（一）
13:00—15:30税法（二）
16:30—19:00涉税服务相关法律
2022年11月20日：
09:00—11:30财务与会计
14:00—16:30涉税服务实务
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鉴于目前疫情形势和防控政策，考点资源配置和使用受到极大影响。为保障考生能够参加考试，中税协将根据考试相关防疫规定，在部分考点城市增加一场税法（一）和税法（二）科目的考试，时间为11月20日17:30至20:00，具体安排以准考证为准，请各位考生务必关注准考证上的考试时间。
税务师考试各科目重点是什么？
1、《税法一》：备考难度偏低，零基础的学生也可自行备考。《税法一》重点章节在二、三、五、七、九章；重点考查消费税、增值税、资源税等。
2、《税法二》：主要考查的内容包括企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、契税、房产税、车船税、城镇土地使用税、耕地占用税和船舶吨税等十部分内容。《税法二》重点章节在企业所得税、个人所得税。
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【导读】《税法一》是税务师考试第一个考察科目，难易程度相对简单些，不过我们依然不能掉以轻心，下面我们就一起来了解一下税务师《税法一》考试题型及分值分配，接着往下看。
2020年税务师考试税法一考试题型及分值分配
税务师税法一考试题型为单选题、多选题、计算题、综合分析题，各个题型分值分配情况如下图：
税务师怎么考试?税务师考试时长是多久?
税务师考试采取“计算机考试+全选择题”出题方式进行考试。两个半小时的时间要解决一张140分的试卷，时间比较紧迫，难度也还是不小的，很多同学反馈，题目有一定的难度，所以我们才要经过一系列系统地学习，这样才能更好地通过税务师考试。
需要注意的是，税务师是上机考试，我们要适应机考的模式，在备考过程中，要操作下机考模拟系统，多练习，熟悉机考操作。
税法1和税法2有什么区别?
《税法一》《税法二》考试难度、考试内容上的区别，主要是《税法一》简单些，《税法二》考试题量要更大些，需要更多下点功夫，不过总得来说，与其它几科相比，都不算较难的科目。
《税法一》《税法二》对知识点的学习和理解都较为简单，但也需要通过全面详尽的辅导书籍，再配合一定量的练习题。
备考经验心得
1、主动的学习意识
这些一次性过五科的学霸们都有一个共性：具有主动学习的意识，不能被动地等着老师或者别人来安排。
2、比普通同学更加勤奋一些
命运在自己手里，你要知道自己要什么，并为此付出十分的努力，要比别人更能吃苦。
3、安排好学习时间，并持之以恒
不要三天打鱼两天晒网，这是肯定不行的。就像爬山一样，一定不能停下你的脚步。
以上就是小编今天给大家整理发布的关于税务师《税法一》考试题型及分值分配的相关内容，希望对大家有所帮助。距离2020年税务师即将截止，想知道是否符合税务师报名条件，欢迎前往环球网校进行更为详细的了解和咨询!
在税务师考试的5个科目中，《税法一》和《税法二》是较为简单的科目，也是很多考生首次报名的首选，那么，税务师《税法二》的题型及分值分布是怎样的呢？合格标准是多少呢？跟着高顿小编来看看吧！
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税务师《税法二》题型与分值分布是怎样的？
税务师《税法二》考试题型及分值分布：40道单选题，每道1.5分，共60分；20道多选题，每道2分，共40分；2道计算题，合计16分；2道综合分析题，合计24分。
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税务师《税法二》合格标准是多少？
税务师《税法二》满分是140分，84分是及格分数，税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。税务师考生须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试，免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
税务师《税法二》要怎么学习备考？
《税法二》考试注重基础，考查知识点比较细致，是需要考生理解性学习的。
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注册税务师考试《税法1》 教材仍为八章内容。分别为：第一章税法基本原理，第二章增值税，第三章消费税，第四章营业税，第五章城市维护建设税与教育费附加，第六章资源税，第七章车辆购置税，第八章关税。与2007年教材相比，教材总体上没有做较大的变动。对增值税、消费税、营业税做了一些法规上的补充。注意把握以下方面：1、增值税、消费税、关税结合在一起出综合题，重点掌握。2、特别注意增值税、消费税税种的单选性的计算题，近两年题量有增加趋势。3、营业税可以出独立的计算题，特别注意建筑业的政策、综合服务业的政策、金融业的政策、不动产的销售以及文化体育业。4、城建税与教育费附加通常与流转税结合在一起出题，与所得税也有联系。5、资源税可以有单选性计算，也可以和增值税结合在一起出题。6、车辆购置税与前面税种关联较小。通常情况下出单选性的计算题。第一章税法基本原理本章分值在15分至20分。与去年教材相比仍然是五节内容，前三节更为重要。第一节 税法概述一、税法的概念与特点（一）税法的概念1.税收与税法的区别税收是国家取得财政收入的一种工具，体现一种分配关系。而税法是调整税收分配活动中征、纳双方权利义务关系的法律规范。二者本质上不同，但二者又相互依存。如果没有税收分配活动，那么就没有税法；如果没有税收法律，税收分配活动也不能正常进行。税收是国家凭借政治权力强制无偿取得财政收入的一种工具，所以其必须有法律作为保障。2.就税收的概念而言，至少包括这样几个共同点：第一，征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税； 第二，国家依据的是政治权力，这种政治权力凌驾于财产权力之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；第四，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持；第五，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。3.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。首先，所谓有权的国家机关是指国家权力机关，在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会。同时，在一定的法律框架之下，地方立法机关往往拥有一定的税法立法权，因此也是制定税法的主体。此外，国家权力机关还可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。其次，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。再次，税法可以有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。从立法层次上划分，则包括由国家权力机关即全国人民代表大会正式立法制定的税收法律，由国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会制定的地方性税收法规，由有关政府部门制定的税收规章等等。从狭义上讲，税法指的是经过国家权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等。4.法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。第一，从税收本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。税收所反映的分配关系要通过法的形式才得以实现。第二，从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。其中无偿性是其核心，强制性是其基本保障。法使这种分配得以体现和落实。第三，从税收职能来看，调节经济是其重要方面。一方面调节目标必须明确，另一方面也需要纳税人对税收调节有切实的感受，适当调整自身的经济行为。总之，税收采用法的形式，才能增加其调节的灵敏度，收到实效。税法是税收分配活动的保证。
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《税法一》对知识点的考察非常全面，基本上各个章节都可会有题目进行考察，虽然难度不大，但是复习强度不小，建议小白们分三个阶段进行学习：
第一阶段，用时2~3个月，仔细研读教材，确保不漏掉每一个知识点。如果难以保证学习进度可以辅助一些面授课程或者网校课程，跟随老师进行学习，可以迅速掌握重难点的分布，其次老师对教材的总结和一些口诀，也能帮助各位考生将知识点熟记于心，做到事半功倍。历年试题
第二阶段，用时1个月，回顾重难点。在《税法一》的考试中，虽然考点面面俱到，但是按照往年的命题规律也是有所倾斜的，其中增值税就是一个公认的重难点，部分考生甚至需要反复复习教材2~3遍才能掌握其精髓;另外，消费税、资源税是《税法一》的重点，但是难度不高，复习教材1遍便能掌握;其余的税种，例如：城建税、教育税费及附加、车辆购置税、关税虽然不及前面那些税种重要，但是考生也务必不能轻视。
第三阶段，用时4个月，进行习题训练。做习题是一个永不间断的过程，通过习题的练习可以有针对性的发现自己的理论缺失，针对自己没有扎实掌握的知识点再进行进一步的回顾教材，随着理论知识的学习做对应的习题，所以前3个月的习题是与理论知识的学习是重合的;最后一个月的习题安排在理论学习结束之后，这个阶段做习题的要有的放矢，对于那些考生已经能熟练运用的知识点可以适当减少做题所占的数量，将时间花在一些自己掌握不扎实的知识点对应的习题上。
记忆背诵是学习《税法一》的基本功，却并不是通过考试的独门秘籍，《税法一》更注重考察税法法条的实际运用，所以考试们别再只沉迷于背诵法条，而是应该把你背诵的法条运用到题目中，答对题目才是通过考试的必经之路!了解了以上信息，税法一重点预习章节也可学习下。
【导读】税务师《税法二》考试科目是税务师考试5门科目考试中，难易程度较大的一科，为了帮助大家更加顺利的通过考试，下面是小编整理的税务师《税法二》考试科目介绍及复习重点，希望对大家有所帮助。
一、《税法二》科目内容
税法二与税法一类似，都是在考查各税种的计算方法与法律政策。两者加在一起，将构成整个税法的基本原理和税收实体法的内容。如果考生是第一次备考，可以将这两门科目放在一起复习，这样不仅能帮助我们更好的理解，更能加深我们的记忆。2018年的教材中，税法二共包含十个章节，即十个税种，分别是：
第一章 企业所得税
第二章 个人所得税
第三章 国际税收
第四章 印花税
第五章 房产税
第六章 车船税
第七章 契税
第八章 城镇土地使用税
第九章 耕地占用税
第十章 船舶吨税
二、与《税法一》有哪些不同?
税法一的内容主要偏向于流转税，而税法二的主要内容偏向于所得税。从考情分析来看，税法二的难度较税法一稍稍高了一些，主要是因为其综合程度较高，内容也更为细致。所以考生在备考时，万万不可掉以轻心，疏忽大意。
三、《税法二》考试题型
税法二题型也均为客观题形式，考生无需用笔或者文字输入。
题型题量分值
单选题40题60分
多选题20题40分
计算题2大题(每大题4小题)2x4x2=16分
综合分析题2大题(每大题6小题)2x6x2=24分
总计80题140分
四、《税法二》重点章节
税法二重点章节突出。所涉及的企业所得税、个人所得税以及城镇土地使用税均为常考内容。从2019年的税务师考试分析来看，企业所得税和个人所得税(并称“两大所得税”)占据了试卷的大部分分值，是考生需要重点抓住的地方。
五、《税法二》备考技巧
1、提前规划，做好准备
税务师正式备考的阶段还没有到来，目前考生们的主要工作就是预习+做题。但如果能利用好现阶段，把之后的时间规划好，计划清楚，之后的复习也将更加高效，学习目的也会更加明确。俗话说，凡事预则立，不预则废。只有打好提前量，我们才会轻松无负担的前行。
2、分清主次，重点突破
对于报考了三门科目及以上的考生，复习的时间就稍显紧张了。但即便如此，我们也不能随便的去复习，去准备。在备考过程中，考生可以选择有的放矢的复习教材内容，对于内容基础，易于理解的地方少些时间复习;对于难度稍高，所占分值也较高的地方，考生要重点复习，好好利用教材和习题来帮助自己。这样，考生到了备考中后期，学习的节奏就可以跟上大家的步伐了。
3、关注时事，了解考试动态
除了国家税务总局、中国注册税务师协会这些官方网站，考生还可以关注一些与税务相关的公众号，了解最新的税务动态。近期收到大家广泛关注的个税改革和小微企业减税新政，都将对我们的考试产生影响。
备考不单单是学习能力的较量，更是心态与学习技巧之间的较量!备考2020年税务师考试，只要考生们不被困难和挫折打败，我们终将迎来胜利的曙光!
以上就是小编今天给大家整理发布的关于税务师《税法二》考试科目介绍及复习重点的相关内容，希望对大家有所帮助。距离2020年税务师即将截止，想知道是否符合税务师报名条件，欢迎前往环球网校进行更为详细的了解和咨询!
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一、《税法二》科目内容
税法二与税法一类似，都是在考查各税种的计算方法与法律政策。两者加在一起，将构成整个税法的基本原理和税收实体法的内容。如果考生是第一次备考，可以将这两门科目放在一起复习，这样不仅能帮助我们更好的理解，更能加深我们的记忆。2018年的教材中，税法二共包含十个章节，即十个税种，分别是：
第一章 企业所得税
第二章 个人所得税
第三章 国际税收
第四章 印花税
第五章 房产税
第六章 车船税
第七章 契税
第八章 城镇土地使用税
第九章 耕地占用税
第十章 船舶吨税
二、与《税法一》有哪些不同?
税法一的内容主要偏向于流转税，而税法二的主要内容偏向于所得税。从考情分析来看，税法二的难度较税法一稍稍高了一些，主要是因为其综合程度较高，内容也更为细致。所以考生在备考时，万万不可掉以轻心，疏忽大意。
三、《税法二》考试题型
税法二题型也均为客观题形式，考生无需用笔或者文字输入。
题型题量分值
单选题40题60分
多选题20题40分
计算题2大题(每大题4小题)2x4x2=16分
综合分析题2大题(每大题6小题)2x6x2=24分
总计80题140分
四、《税法二》重点章节
税法二重点章节突出。所涉及的企业所得税、个人所得税以及城镇土地使用税均为常考内容。从2019年的税务师考试分析来看，企业所得税和个人所得税(并称“两大所得税”)占据了试卷的大部分分值，是考生需要重点抓住的地方。
五、《税法二》备考技巧
1、提前规划，做好准备
税务师正式备考的阶段还没有到来，目前考生们的主要工作就是预习+做题。但如果能利用好现阶段，把之后的时间规划好，计划清楚，之后的复习也将更加高效，学习目的也会更加明确。俗话说，凡事预则立，不预则废。只有打好提前量，我们才会轻松无负担的前行。
2、分清主次，重点突破
对于报考了三门科目及以上的考生，复习的时间就稍显紧张了。但即便如此，我们也不能随便的去复习，去准备。在备考过程中，考生可以选择有的放矢的复习教材内容，对于内容基础，易于理解的地方少些时间复习;对于难度稍高，所占分值也较高的地方，考生要重点复习，好好利用教材和习题来帮助自己。这样，考生到了备考中后期，学习的节奏就可以跟上大家的步伐了。
3、关注时事，了解考试动态
除了国家税务总局、中国注册税务师协会这些官方网站，考生还可以关注一些与税务相关的公众号，了解最新的税务动态。近期收到大家广泛关注的个税改革和小微企业减税新政，都将对我们的考试产生影响。
备考不单单是学习能力的较量，更是心态与学习技巧之间的较量!备考2020年税务师考试，只要考生们不被困难和挫折打败，我们终将迎来胜利的曙光!
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【导语】其实就财会方面各考试来说，税务师各科目难度并不大，只是因为涉及的科目比较多，很多考生学习时间有限，所以觉得难度大，还有就是抓不住核心考点，也是很浪费时间的，更何谈取得一个好成绩了，今天给大家带来的是2021税务师《税法一》核心考点及复习建议，希望能够帮助2021考生进行备考学习。
1、增值税
在增值税中，征税范围肯定是要明确记牢的。第二个是税率，第三个是销售额中的全额和差额。第四个是进行税额，包括凭票抵扣，不动产分期抵扣，计算抵扣等。然后是动产与不动产的区别，进口增值税与出口退免税。
2、消费税
消费税是每年的必考点，绝对会有一题。要明确的是税目，15种应税消费品，尤其卷烟，白酒，烟花等，这些都是历年考过的。然后是销售额，这里一般会出简答题，不涉及计算。然后是生产环节，进口，出口，记住外贸和工业的区别。然后是批发和零售的具体事例。在这一章，大家一定要注意看真题，看真题，看真题!
把学习的重心放在增值税和消费税这两个实体法税种上，这两章考查的分值可以占到总分值的60%。
3、小税种
小税种一般考客观题，然后是主观题里的一小问。在这些小税种里，土地增值税，资源税，关税都是考过的，弄懂方法就是看真题!
需要注意的是税率要牢记!例如城烟叶税，城建税车辆购置税，房产税和土地增值税。
备考建议：要做大量练习，要想通过考试必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不够的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。
关于2021税务师《税法一》核心考点及复习建议，就给大家介绍到这里了，希望2021年参加税务师职业资格考试的考生能够重点关注一下，认真进行复习备考，加油!