税务学自考本科真题

2021年税务硕士《433税务》

链接：

若资源有问题欢迎追问~

税收法律关系的特征：1.税收法律关系主体，一方可以是企业、事业单位或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.纳税义务人一旦发生了税法规定的行为，就产生了税收法律关系。 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？答：权利、许可证照：1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证；5.土地使用证。 42.简述个人所得课税的基本模式。答：个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种：1.分类所得课税模式；2.综合所得课税模式；3.分类综合所得税制。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。答：税务行政赔偿的构成要件主要有以下几点：1.税务机关或者其工作人员的职务违法行为；2.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。 五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法解释的实质课税原则？答：实质课税原则又称实质课税法、实质课税主义、经济观察法，它起源于第一次世界大战后的德国。质课税原则是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保合理、有效地进行税收征收而提出的一项税法解释原则。实质课税原则即指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税。以增加税务机关对纳税人进行特别纳税调整的透明度，形成社会监督，税务机关及其工作人员减少权力滥用和权力寻租的发生可能 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.案例：某啤酒厂在某纳税期内发生下列业务：1.从某粮食经营部门购进大麦一批，价值100万元；2.购进其他用于应税项目的原料，价值10万元；3.购进生产设备一台，价值20万元；4.向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元，货款已收；5.向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元；6.向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元7.分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元；8.上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。答：1.进项税，适用13%的低税率，允许抵扣。2.进项税，适用17%的税率，允许抵扣。3.固定资产，其进项税金不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒，其销售额为含税价，应换算为不含税价后，计算销项税额。6.赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。7.自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税金，结转本期抵扣。9.销项税额=〖3000×3200+300×3500÷+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055万元；进项税额=100×13%+10×17%=14.7万元。10.应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.055-14.7-8000÷10000=163.56万元。 46.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：×20％=6402.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000××20％×=2240。4.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=76302000年4月北京市高等教育自学考试税收管理试卷3.目前，在我国企业所得税和外商投资企业与外国企业所得税的最大区别在于：税收收优惠的范围 和程度的差别。( ) 4.地方税务局的行政事务及工作业务统归地方政府全权负责。( ) 5.现行税收管理体制将增值税、资源税划为中央与地方共享税，而将消费税、证券交易税划为中央 税。( ) 6.当税务机关责令纳税人限期缴纳税款，而纳税人逾期仍未缴纳的，经批准，税务机关可以扣押或查封纳税人的全部财产。( ) 7.发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为记帐联，第三联为发票联。( ) 8.税务行政复议案件的审理必须体现公开、公正的原则，要有当事人在场的情况下才能进行。( ) 9.税务代理行为是以自己的名义办理税务事项。( ) 10.我国首次面向社会的注册税务师考试是于1999年进行。( ) 二、选择题(在备选答案中有一至四个正确的，将其全部选出并把它们的标号写在题干后的括号内，多选、少选、错选均不给分。每小题1分，共10分) 1.在我国个人所得税法中，属于偶然所得的项目有( ) A.中奖 B.有奖储蓄 C.年终分红 D.接受捐赠 2.我国税收征管法规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存的期限为( ) A.10年 B.15年 C.5年 D.8年 3.我国税收征管法规定的违法刑事处罚形式主要有( ) A.罚款 B.没收违法所得 C.罚金 D.责令限期改正 4.税务机关对因本身责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，允许追征的期限是 ( ) A.5年 B.8年 C.10年 D.3年 5.按照我国税收征管法，属于未按规定开具发票的行为有( ) A.涂改发票 B.自行拆本使用发票 C.转借发票 D.代开 6.在我国目前普遍采用的纳税申报方式是( ) A.直接申报 B.电子申报 C.专管员下户辅导申报 D.邮寄申报 7.1994年我国取消征税的税种有( ) A.集市交易税 B.烧油特别税 C.产品税 D.契税 8.目前，我国现行税法中，采用的税率形式有( ) A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 9.纳税人没有按期办理纳税申报从而也没有在规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞 纳金，其数额为所滞纳税款的( ) A.2 B.1 C.5 D.3 10.纳税担保人，是指经税务机关认可的在中国境内具有纳税担保能力的( ) A.公民 B.法人 C.企业 D.国家机关 三、填空题(每空1分，共20分) 1.税务筹划具有合法性、__________、____________和综合性等特征。 2.税务机关自收和委托代征、代扣税款时使用的凭证，包括__________和__________. 3.我国税收征管法规定，未按照规定的限期申报办理税务登记、变更或注销登记的纳税人，由税务 机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以____________元以下的罚款;情节严重的，处以 __________________元以上__________________元以下的罚款。 4.税法规定，记帐时必须使用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用_____________笔或_________笔。 5.税务机关对无照经营、不缴税款的纳税人，有权采取________________措施。 6.票据填开人，将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根、记帐联则开小金额的行为，通常被称为________________. 7.以收据、白纸条代替发票使用的目的是__________________. 8.税务文书的送达方式包括直接送达、_______________、________________和公告送达。 9.采取公告送达方式的，自税务机关公告税务文书之日起__________日，即视为送达。 10.税务行政复议以___________________为自己的调整对象。 11.税务行政复议代理人一般分为法定代理人、_______________和_______________. 12.税务代理的原则包括公正原则、___________________原则和__________________原则。 四、名词解释(每小题5分，共25分) 1.税收保全措施 2.税务筹划 3.税务登记 4.税务代理 5.税收管理体制 五、简答题(每小题7分，共21分) 1.简述税款征纳的法律关系。 2.简述税收违法刑事法律责任。 3.简述纳税人的权利。 六、论述题(14分) 结合实际谈谈如何加强我国的发票管理工作。要看什么教材？自考会计从业证？自考会计从业证，要看什么教材？怎么电算化现在不考操作，都是电脑选择题，电脑基础操作知识和部分财务软件知识，选择题。书看完多做题，卷子。我是新疆的。德州自考会计专业德州学院要学那些教材书？要考那些科目？一年考几1.理论课程主要包括：思想道德修养与法律基础、大学英语、高等数学、大学计算机基础、Visual Foxpro程序设计、经济学、经济法、会计法规与职业道德、基础会计学、财务会计、财务管理、企业审计、统计学原理、管理会计、纳税实务、会计电算化、成本会计、财政与金融、现代企业管理、市场营销、施工企业会计、电力企业会计、金融企业会计、预算会计、房地产企业会计、商品流通企业会计等共37门课程。2.实践课程主要包括：认识实习、会计学基础实训、统计学原理实训、经济法实训、财务会计模拟实训、成本会计实训、会计电算化实训、纳税实务实训、企业审计实训、财务管理实训、管理会计实训、岗前综合实训、毕业实习等共16门课程。3. 选修课为了加强对学生综合素质的培养，学校面向全校学生开设了74门选修课程。主要有：大学生心理健康、安全教育、中国历史、营销及实践、摄影知识与欣赏、企业文化等课程。自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：

今天教务老师给大家收集整理了国家税收自考教材答案的相关问题解答，还有免费的自考历年真题及自考复习重点资料下载哦，以下是全国我们为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！自考，国家税收这科是不是全国出题？只要不是在北京，就基本上是用的全国卷。可能也有个别例外吧。但是北京也不是全部都和全国卷不同，有的不同有的相同，这个说不好。呵呵。你如果是北京的，那么你就去海淀自考办或者别的区县的自考办的书店里买理念真题。如果你发现他们那里买的试卷和一般练习册上面的不同，那么就证明这个科目没有用全国卷，如果相同那就是全国卷了。你说的这个专科本科编号相同的原因应该是这样的，你看你的教材的封面，就是最后面的那个封面，你就会看到《国家税收》适用的专业。你再看这些专业，有的是专科，有的是本科，也就是说这门课程既用于某些专业的专科，也用于某些专业的本科段。既然教材是一样的，那么试卷肯定是一样的啊，呵呵。明白了吧？国家税收基础知识第三章 增值税1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是。A生产型增值税B收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中，增值税与实行平行征收。A企业所得税B消费税C营业税D关税3对增值税纳税人进行分类的目的是。A为了配合增值税专用发票的管理B为了计算应纳税款的方便C为了对纳税人进行科学管理D为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税。A交通运输B委托加工C修理D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是。A土地B房屋C气体D专利技术6、我国增值税基本税率是。A13%B17%C14%D18%7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是。A13%B17%C6%D4%8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的。A优质费B违约金C销项税额D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为。A销售货物的销售额B销售非应税劳务的销售额C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过未退还的，则应并入销售额计征增值税。A1年B2年C3年D4年11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是。A购进的免税农产品B外购货物所支付的运输费C进口货物向海关缴纳的增值税税款D购进固定资产已纳的增值税税款。12、增值税按次纳税的起征点为每次销售额。A30—50元B40—60元C50—80元D50—90元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税。A游艇B大卡车C摩托车D小汽车14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起天内缴纳税款。A10B15C20D3015、进口货物，就当事人由进口人或代理人向申报纳税。A机构所在地税务机关B机构所在地海关C报关地税务机关D报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法正确的是。A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票A向一般纳税人销售应税货物B向小规模纳税人销售应税货物C将货物用于非应税项目D销售免税项目1、我国增值税是对在我国境内从事。A销售货物B进口货物C提供加工劳务D提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为。A生产型增值税B收入型增值税C分配型增值税D消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是。A看纳税人的会计核算是否健全B看纳税人是否能提供准确的税务资料C看企业规模的大小D看企业生产的产品性质4、销售下列对象属于征增值税的是。A电力B热力C气体D土地5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按方法确定销售额。A纳税人当月同类货物的平均价格B纳税人当月其它货物的平均价格C纳税人最近时期同类货物的销售价格D按组成计税价格确定。6、下列项目准予从销项税中抵扣。A一般纳税人外购货物所支付的运输费用B购进免税农产品的进项税C用于集体福利的购进货物的进项税额D用于免税项目的购进货物的进项税额7、在我国出口货物可以办理退税的税有。A消费税B营业税C增值税D企业所得税1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。10、凡出口货物都可以享受出口货物退税的优惠。11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。第四章 消费税1、下列哪种税是1994年新设的税种。A增值税B消费税C营业税D企业所得税2、下列作为消费税和增值税计税依据的是。A成本+利润B成本+利润+增值税C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税3、下列经营中属于消费税纳税人的是。A卷烟厂B烟酒批发公司C化妆品专卖店D收购鞭炮、烟火的供销社4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税。A黄酒B汽油C啤酒D化妆品5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售。A应征增值税而不征消费税B既应征增值税又应征消费税C应征消费税而不征增值税D既不征增值税也不征消费税1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内。A从事生产应税消费品的单位和个人B从事销售应税消费品的单位和个人C从事委托加工应税消费品的单位和个人D从事进口应税消费品的单位和个人2、下列哪些属于应征消费税的范围。A中巴车B摩托车C酒精D汽车轮胎3、下列关于消费税说法正确的是。A消费税是价内税B征消费税的对象也属于征增值税的对象C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节第二章 税收制度概述1、税收制度的基础性要素是。A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是。A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是。A征税人B课税对象C税率D纳税人4、适用于从量计征的税种。A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于。A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为。A10元B13元C30元D40元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是。A消费税B营业税C关税D所得税8、以为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种。A关税B消费税C营业税D增值税10、目前我国实行的增值税属于。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在以上。A20%B30%C50%D60%1、税收的基本要素是。A征税人B纳税人C课税对象D税率2、我国现行的税率有。A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用。A起征点B免征额C加成征收D税收附加4、下列属于流转税的税种有。A增值税B消费税C营业税D企业所得税5、下列属于中央税的税种有。A消费税B关税C增值税D营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为。A直接税B间接税C价内税D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有。A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税。A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税9、下列哪些属于行为类税。A印花税B契税C城市维护建设税D房产税1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。3、税率是税收制度中的基础性要素。4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。5、减税就是对应征税款全部减除。6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。还有发不出去啊《国家税收》题库1、国家财政收入的主要形式是。A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入2、税收是国家凭借取得的收入。A经济权力B政治权力C财产权力D所有权3、税收产生于。A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是。A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和在税收体系中逐步占据主导地位。A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负。A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率1、税收具有的形式特征。A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系2、税收具有的职能。A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则4、决定税收负担的因素。A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。3、税收“三性”的核心是强制性。4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：

税务会计自考真题

《税法二》模拟试卷2及答案一、单项选择题 1、对先征后返的流转税，企业应（ ）。 A、不并入企业利润缴纳企业所得税 B、并入缴纳流转税的当年利润征收企业所得税 C、并入实际收到返还税款年度的企业利润征收企业所得税 D、计入相关科目，用于冲减下年度应缴流转税额 2、某家具建材城2005年产品销售收入为5000万元，出租房屋收入为160万元，投资收益120万元，广告费700万元。则2005年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为（ ）。 A、调增100万元 B、调增300万元 C、调增400万元 D、调增600万元 3、下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（ ）。 A、股份公司取得的申购新股成功（中签）投资者的申购资金被冻结期间的存款利息收入 B、上级主管部门下拨的住房基金 C、按国家统一规定进行清产核资发生的固定资产评估增值 D、金融机构代发行国债取得的手续费收入 4、某企业2005年实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计730万元，另外还收到捐赠的实物资产1万元、返还上年度的增值税额20万元。经税务机关核定2003年度亏损22万元、2004年度亏损10万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、2.16 B、2.43 C、2.97 D、0 5、某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33％，该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、2.25 B、4.95 C、6.75 D、14.85 6、关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是（ ）。 A、纳税人各种存货的成本计价方法不得采用后进先出法 B、从事商品流通业务的纳税人购进存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用 C、纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除 D、纳税人向总机构支付的管理费用不得在税前扣除 7、某企业实行坏账准备金核算制度，2005年年初该企业“应收账款”借方余额为68万元，该年实际发生坏账损失0.5万元，2005年年末该企业“应收账款”借方余额为120万元，则该企业2005年可在税前列支的坏账准备金为（ ）万元。 A、0.6 B、0.76 C、1.1 D、0.26 8、下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是（ ）。 A、自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入账 B、盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入账 C、纳税人接受捐赠的固定资产，无发票及所附单据的，按同类固定资产的市价确定 D、以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入账 9、某生产粮食白酒的集体企业，2005年全年销售收入1500万元，成本500万元，缴纳的增值税150万元、消费税350万元、城建税及教育费附加50万元，按规定列支的各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元（上年实际发生的研究开发费用为30万元）、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（ ）万元。 A、33 B、46.2 C、49.5 D、62.7 10、根据现行企业所得税的有关规定，制药企业的广告费税前扣除比例是（ ）。 A、2％ B、8％ C、25％ D、100％ 11、某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、26.4 B、6.6 C、16.5 D、9.9 12、可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是（ ）。 A、“老、少、边、穷”地区新办企业 B、安置35％以上“四残”人福利性生产企业 C、新办的“三产”企业 D、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 13、确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是（ ）。 A、企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息，以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息 B、外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产经营有关的、合理的管理费 C、外商投资企业和外国企业按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金 D、外商投资企业和外国企业按有关规定计提的职工教育经费、工会经费和职工福利费 14、某非生产性的外商投资企业适用30％的企业所得税税率，地方所得税税率3％。2005年外方将投资分得的税后利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（ ）万元。 A、8.27 B、7.52 C、7.2 D、11.28 15、某外商投资企业2005年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收入1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为（ ）万元。 A、15 B、19.5 C、20 D、22.5 16、计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从（ ）的期限内摊销 A、开始生产、经营月份的当月起不少于5年 B、开始生产、经营月份的当月起不超过5年 C、开始生产、经营月份的次月起不少于5年 D、开始生产、经营月份的次月起不超过5年 17、设在经济技术开发区的某产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70％以上，各年盈亏情况如下表（单位万元，不考虑地方所得税），该企业适用10％税率征收企业所得税的年度是（ ）。 A、第5年 B、第6年 C、第7年 D、第8年 18、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于再投资退税的税收优惠，表述不正确的是（ ）。 A、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的税后利润直接再投资于该企业增加注册资本，经营期不少于5年的，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的40％ B、外国投资者在中国境内直接再投资举办扩建产品出口企业，经营期不少于5年的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款 C、外国投资者直接再投资举办扩建的产品出口企业，自开始生产、经营起5年内没有达到产品出口企业标准的，应当缴回已退税款的60％ D、外国投资者依照有关规定享受再投资退税优惠后不满5年的期限内，在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，将该项再投资转让给与其有直接或间接拥有100％股权关系的公司，可不予追回该项再投资实际已获得的退税款19、某外国公司在华设立AB两个营业机构，A的所得税适用税率为30％，B的所得税适用税率为15％，2004年A盈利100万元，B亏损50万元；2005年AB均盈利100万元，则该公司2005年合并申报所得税的应纳税额为（ ）万元。 A、7.5 B、37.5 C、52.5 D、45 20、外国投资者从外商投资企业取得的利润（ ）。 A、应征收预提所得税 B、按优惠税率10％征收预提所得税 C、免征所得税 D、征收所得税，并可获得抵扣 21、甲国某公司在华常驻代表机构2005年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2005年度应纳的所得税额为（ ）元。 A、1760.0 B、1863.53 C、1742.40 D、1667.37 22、公司职工取得的用于购买国有股权的劳动分红，应按照（ ）项目征收个人所得税。 A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、利息、股息、红利所得 D、其他所得 23、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。 A、800 B、1152 C、1240 D、1280 24、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（ ）。 A、生产、经营成本 B、收入总额的20％ C、按月扣除800元 D、从收入总额中扣800元或定率扣除20％ 25、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款50000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（ ）元。 A、0 B、8000 C、5600 D、7600 26、赵某（中国公民）为一企业董事会成员，2005年12月份工资为2000元，年终奖金3000元，另取得董事会收入5000元。赵某12月份应纳个人所得税税额为（ ）。 A、1465 B、1045 C、1180 D、1220 27、某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国。2004年3月2日返回中国。2004年11月15日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中国后于2005年11月20日离华回国。则该纳税人（ ）。 A、2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人 B、2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人 C、2004年度和2005年度均为我国居民纳税人 D、2003年度、2004年度、2005年度均为我国纳税人 28、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为5成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是（ ）。 A、25 B、24.15 C、20 D、21.75 29、在计算土地增值税时，以下扣除项目中不准予据实扣除的是（ ）。 A、房地产开发成本 B、地价款 C、房地产开发费用 D、营业税、城建税、教育费附加等税金 30、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）元。 A、150 B、600 C、1050 D、1200 31、下列合同中，不征收印花税的是（ ）。 A、违约合同 B、技术转让合同 C、无息、贴息贷款合同 D、分包和转包合同 32、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（ ）元。 A、450 B、550 C、900 D、750 33、下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免税范围的是（ ）。 A、军队自用的房产 B、由国家财政部门拨付事业经费的学校自用房产 C、个人拥有的营业用房 D、公园内供公众参观游览的房屋 34、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，当地政府规定房产税减除比例为30％，则其房产税正确的纳税处理方法是（ ）。 A、甲纳房产税4.8万元 B、甲纳房产税2.4万元 C、乙纳房产税4.8万元 D、乙纳房产税2.4万元 35、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输业务用的净吨位为2吨的拖拉机拖车5辆；（2）净吨位为5吨的载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆使用税税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（ ）元。 A、3900 B、4020 C、4140 D、4260 36、下列有关车船使用税的说法正确的是（ ）。 A、对不使用的车船经批准后可不征税 B、对不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车应征税 C、对外籍人员的汽车应征税 D、对非机动车船一律不征税 37、下列行为应征收契税的是（ ）。 A、承受荒山使用权，用于筹建农产品加工场的行为 B、高校承受土地使用权，用于科研教学楼的建设 C、城镇职工第一次购买公有住房的行为 D、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的行为 38、某房地产开发企业2005年经政府有关部门批准，获得一块国有土地使用权，并缴纳土地出让金120万元；同年该企业将已开发竣工的商品房220万元与另一房地产开发企业房产:)，支付房产差价80万元。已知当地契税税率为5％。该企业当年应纳契税税额为（ ）万元。 A、10 B、4 C、21 D、16 39、城镇土地使用税的征收，由（ ）的税务机关进行。 A、土地所在地 B、纳税人机构所在地 C、纳税人经营所在地 D、国家税务总局指定地方 40、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）元。 A、0 B、2000 C、8000 D、10000 二、多项选择题 1、计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。 A、参加财产保险，按规定上交保险公司的保险费 B、为特定工种职工支付的法定人身安全保险费 C、按规定标准缴纳的补充医疗保险 D、为雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险 2、下列固定资产项目中，按税法规定不得提取折旧的有（ ）。 A、不需用以及批准封存的固定资产 B、未使用的房屋、建筑物 C、已提足折旧继续使用的固定资产 D、提前报废的固定资产 3、下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。 A、对新办的、独立核算的从事交通运输业的企业，自开业年度起，第一年至第二年免征所得税 B、国家规定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在3年内免征或减征所得税 C、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年 D、民政部门举办的残疾人达到一定比例的福利生产企业可减征或者免征企业所得税 4、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。 A、销售货物时给购货方的回扣支出 B、黄酒、啤酒的广告费支出 C、遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分 D、企业支付给总机构的管理费用 5、按照企业所得税的有关规定，下列项目中，应计入当期应纳税所得额的有（ ）。 A、保险公司给予纳税人的无赔偿优待 B、纳税人已作为支出的坏账损失，在以后年度全部或部分收回 C、纳税人接受捐赠的实物资产 D、城市商业银行直接向国家认购的国债利息收入 6、根据企业所得税的有关规定，纳税人申报扣除的广告费用支出，必须符合下列条件（ ）。 A、通过经工商部门批准的专门机构制作的 B、不超过纳税人当年销售（营业）收入5‰的部分 C、已实际支付的并且已取得相应发票 D、通过一定的媒体传播 7、免于补税的投资收益包括（ ）。 A、双方适用税率一致，但联营企业正出于2免期间 B、双方适用税率一致，但联营方处于3年减半优惠期间 C、投资方企业适用税率低于联营企业适用税率 D、投资方企业适用税率高于联营企业适用税率 8、按企业所得税法的规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的有（ ）。 A、企业筹建期间发生的利息支出 B、开发购置无形资产的利息支出 C、为购买原材料而发生的借款利息支出 D、融资租赁固定资产安装交付使用后支付的利息 9、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括（ ）。 A、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息 B、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的所得 C、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分 D、企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分 10、外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是（ ）。 A、全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的10‰ B、全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰ C、全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的10‰ D、全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的3‰ 11、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受外资企业所得税再投资退税的优惠政策，其退税的条件是（ ）。 A、必须是从外商投资企业取得的税后利润 B、必须自资金实际投入之日起1年内办理退税 C、再投资的经营期限不得少于3年 D、必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润 12、下列适用15％税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）。 A、中外合资产品出口企业 B、中外合资先进技术企业 C、上海浦东从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业 D、经济特区的非生产性外商投资企业 13、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。 A、企业的应付未付款，凡债权人逾期三年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 B、企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税 C、企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D、从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，应缴纳企业所得税 14、在中国境内设立机构的外国企业，其应纳税所得额计算中允许扣除的项目有（ ）。 A、境外所得的与本机构有实际联系的利息所得已在境外缴纳的所得税款 B、支付给总机构的同本机构生产经营有关的合理管理费 C、支付给总机构的特许权使用费 D、意外事故损失无赔偿的部分 15、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。 A、亏损弥补的规定 B、广告费扣除的规定 C、借款利息费用在税前的列支标准 D、工资费用在税前的列支标准 16、下列外商投资企业（经营期在10年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税两免三减半优惠的有（ ）。 A、生产性的中外合资高新技术企业 B、经济特区从事服务性行业的外商投资企业 C、专门从事房地产开发的外商投资企业 D、中外合资运输公司 17、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有（ ）。 A、企业接受的货币资产捐赠，如数额较大，可在不超过5年的期限内平均计入企业应纳税所得额 B、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入 C、企业购买国库券取得的利息收入免于征收企业所得税 D、外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给其他企业或公司，不计征企业所得税 18、按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有（ ）。 A、外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得 B、中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得 C、外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得 D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 19、应分次征税的取得稿酬行为有（ ）。 A、作品加印后按印次取得稿酬 B、在两处或两处以上发表同一作品取得稿酬 C、同一作品先在报刊上连载取得稿酬，又出书取得稿酬 D、同一作品出版前取得预付的部分稿酬，出版后取得剩余的稿酬 20、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税应税所得项目有（ ）。 A、特许权使用费所得 B、劳务报酬所得 C、财产转让所得 D、偶然所得21、下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得有（ ）。 A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 C、个人举报违法行为获得的奖金 D、在校学生参与勤工俭学活动而取得的所得 22、王先生出租房屋取得的财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（ ）。 A、租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税 B、根据收入高低使用800或收入20％的费用扣除标准 C、王先生付出的该出租财产的修缮费用 D、王先生贷款购买房屋的利息 23、转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（ ）。 A、旧房及建筑物的评估价格 B、旧房及建筑物的重置成本价 C、转让环节缴纳的税金 D、取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用 24、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。 A、以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业 B、个人以房地产进行:)的 C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的 25、根据印花税的管理规定，下列提法正确的有（ ）。 A、印花税在书立、领受时纳税 B、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣 C、印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销 D、纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可以处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款 26、财产所有人将财产赠给（ ）所立的书据，免纳印花税。 A、学校 B、国有大中型企业 C、文化出版单位 D、社会福利单位 27、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）。 A、纳税人购置新建商品房 B、纳税人购置存量房 C、房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房 D、纳税人委托施工企业建设的房屋 28、下列个人需要缴纳车船使用税的有（ ）。 A、拥有并使用小汽车的个人 B、拥有并使用私车的外籍在华工作人员 C、拥有并使用私车的个体户 D、拥有拖拉机并从事运输业务的农民 29、下列设施可以享受契税免税优惠的有（ ）。 A、城镇职工自己购买商品住房 B、个人承受荒山用于农业生产 C、非债权人承受破产企业房屋 D、军事单位承受房屋用于军事设施 30、城镇土地使用税的征税范围，包括（ ）。 A、在县城的国有土地 B、在建制镇上的集体土地 C、在工矿区的国有土地 D、在农村的国有土地 三、计算题 1、王某是一位作家，2005年取得以下收入 （1）3月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付该作家改编许可费10000元。 （2）3月份为某单位举办讲座取得酬金6000元。 （3）5月份又为一单位举办讲座取得酬金30000元。 （4）6月份应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价8.3）。 （5）7月份将市区闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减除比例为30％，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。8月发生漏雨修缮费600元。 根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题： （1）王某出版小说的稿酬所得以及改编许可所得合计应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、7200 B、6720 C、9600 D、8400 （2）王某两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税为（ ）元。 A、5760 B、6720 C、6160 D、6520 （3）王某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额为（ ）元。 A、1320 B、0 C、1992 D、160 （4）王某7月份～12月份出租房产应缴纳的个人所得税额为（ ）元。 A、660 B、1033.06 C、1205.46 D、572.4 2、房地产开发公司出售一商品房，收入总额为500万元，开发该商品楼开支如下：支付包括地价在内的各种费用50万元；房地产开发公司开发成本150万元；支付利息为25万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），其中有2.5万属加罚利息；共缴纳税金25万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5％。 根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题： （1）房地产开发费用为（ ）万元。 A、32.5 B、42.5 C、20 D、33 （2）加计扣除额为（ ）万元。 A、50万元 B、60万元 C、40万元 D、20万元 （3）允许扣除项目金额为（ ）万元。 A、300 B、297.5 C、297 D、300.5 （4）应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、77.2 B、66.2 C、66.125 D、72.3 四、综合题 1、某市一家家电生产企业为增值税一般纳税人，2005年企业全年实现收入总额6000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额5880万元，实现利润总额120万元，已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下： （1）扣除的成本费用中包括全年的工资费用400万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费70万元。按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为900元，该企业未成立工会组织，所

（1）2×16 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 600 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。

我告诉你一个真的你可立做的到我做到了就是做梦吧！

（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率-出口货物退税率）=100×（17%-13%）=4（万元）

（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×（17%-13%）-4=8-4=4（万元）

（3）当期应纳税额=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（万元）

（4）免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货物退税率=100×13%=13（万元）

（5）出口货物“免、抵、退”税额=200×13%-13=13（万元）

（6）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

即该企业应退税额=13（万元）

（7）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期该企业免抵税额=13-13=0（万元）

（8）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（19-13）万元。

借：以前年度损益 1000000

贷：主营业务成本 100000

借：应交税金——应缴所得税 250000

贷：银行存款 250000

借：利润分配－未分配利润 100000

贷：盈余公积－提取的盈余公积 100000

扩展资料：

若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

剔税：对进项税的修正（其中退还的增值税进项税总额中免税部分应该扣除，此处离岸价与采购价无法直接对应）

A 应纳税额： 免、剔、抵

B 尺度： 计算当期因出口原因而应退的总额（即寻找出应纳税为负的真实原因）

比较： A>B 说明A-B的部分不是因为出口而出现的，而是其他原因如当期大量购进而使进项税剧增，相应的就应留待下期抵扣的部分，当期应退B

A

注：对于免抵部分，因其免抵的是内销应纳的销项税故而这一部分应补交城建税和教育费附加