1、应纳消费税=（84000+500/1.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。借：营业税金及附加23885.47贷：应交税金-应交消费税23885.472、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）借：库存商品25200贷：委托加工物资18000 应交税费-应交消费税72003、假设到岸价格通过了海关的审查组成计税价格=250000*（1+25%）/（1-9%）=343406.59元应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)贷：银行存款401785.71
习题一：业务（1）进项税额转出额=100×6.5×（17%-13%）=26会计分录：借：银行存款 650 贷：主营业务收入 650 同时，借：主营业务成本 26 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 26业务（2）销项税额=500×17%=85会计分录：借：银行存款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额）85业务（3），进项税额=600*17%=102会计分录：借：原材料 600 应交税费-应交增值税（进项税额）102 贷：银行存款 702当期应交增值税=85-（102-26）-2=7当期应退增值税=0
1（1） 借 营业外支出 12.55贷 库存商品 10应交税费-应交增值税 2.55（2 ）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55应调增纳税所得额12.55-12=0.55应纳税所得额=100+0.55=100.55应交所得税=100.55*25%=25.1375会计分录 借 所得税费用 25.1375贷 应交税费-应交所得税 25.13752 借 固定资产清理 400累计折旧 100贷 固定资产 500借 银行存款 450贷 固定资产清理 450借 固定资产清理 22.5贷 应交税费-应交营业税 22.5借 固定资产清理 27.5贷 营业外收入 27.53 发出材料时 借 委托加工物资 10000贷 原材料 10000支付加工费时 借 委托加工物资 7000应交税费-应交增值税（进项税额）1190贷 银行存款 8190支付消费税时 借 委托加工物资 7286 （7000+10000）/(1-30%)*30%贷 银行存款 7286收回时 借 库存商品 24286贷 委托加工物资 242864 （1）应交所得税=（1000-60）*25%=235所得税费用=235+60*25%=250（2）借 所得税费用 250贷 应交税费-应交所得税 235递延所得税负债 15 （60*25%）
1、白酒属于复合计税范畴白酒是消费税=84000*20%+7000*2000*0.00005=175002、委托加工黄酒的消费税=30*240=72003、小轿车消费税=250000*（1+25%）/（1-9%）*9%=30907该酒厂应纳消费税税额=17500+7200+30907=55607会计分录：借：应缴税费——应交消费税 贷：银行存款
红云卷烟厂委托A厂加工烟丝，红云卷烟厂和A厂均为一般纳税人，增值税税率17%，红云卷烟厂提供烟叶，其成本200000元，A厂收取不含税加工费30000元，A厂没有同类烟丝的销售价格，红云卷烟厂当月全部收回委托加工完成的烟丝后入库，之后全部投入生产继续加工卷烟并全部销售，卷烟每标准条调拨价为50元，取得不含税销售收入共计450000元，当月上交消费税。以上款项均已通过银行收付。要求：对红云卷烟厂业务进行相应的会计处理，并列出应交消费税和实际缴纳消费税的计算过程。
一.免抵退税不得免征和抵扣税额=700 000*(17%-13%)=28 000元.进项税=400 000*17%=68 000元内销销项税=600 000*17%=102 000元应纳税额=102 000-68 000-63 000+28 000=-1 000元免抵退税额=700 000*13%=91 000元.应纳税额1000小于免抵退税额,则本期应退税额=1000元.免抵税额=91 000-1000=90 000元.分录:购原材料:借:原材料 400 000借:应交税费_应交增值税(进项税额) 68 000 贷:应付账款 468 800内销:借: 应收账款 702 000 贷:主营业务收入 600 000 贷:应交税费_应交增值税(销项税额) 102 000外销:借: 银行存款 696 000借: 销售费用 4 000 贷:主营业务收入 700 000免抵退分录:借:其它应收款_应收出口退税款 1 000借:应交税费_应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 90 000 贷:应交税费_应交增值税(出口退税) 91 000二.应交消费税:从量:450 000*45%=202 500元从价:450 000/2500*150=27 000 元委托A厂加工,由A厂代收代缴的消费税=(200 000 + 30 000)/(1-30%)*30%=98 571.43元.实际上也是由卷烟厂负担的.分录:发出材料:借:委托加工物质 200 000 贷:原材料 200 000支付加工费和消费税:借:委托加工物质 30 000借:应交税费_应交消费税 98 571.43借:应交税费_应交增值税(进项税额) 5 100 贷:银行存款 133 671.43 收回加工物质:借:原材料 230 000 贷:委托加工物质 230 000销售卷烟,计算增值税:借:银行存款 526 500 贷: 主营业务收入 450 000 贷:应交税费_应交增值税(销项税额) 76 500计算消费税:借:营业税金及附加 229 500(=202 500 + 27 000) 贷:应交税费_应交消费税 229 500支付消费税:229 500-98 571.43=130 928.57元借:应交税费_应交消费税 130 928.57 贷:银行存款 130 928.57(注:该题因没有给出具体时间,如果是新政策后的业务,应按新政策文件的规定,执行其相应的税率.我提供的是08年的政策答案)三.会计折旧=10000*25%=2500元.税务折旧=10000/5=2000元.每年产生可抵扣时间性差异2500-2000=5000元.形成递延所得税资产=500*25%=125元.2010年罚款50 000元,属于永久性差异,应调增应纳税所得额5万元.2010年应纳税所得额=100 000+5 000+50 000=150 500元.2010年应交所得税=150 500*25%=37 625元分录:借:所得税 37 500借:递延所得税资产 125 贷:应交税费_应交所得税 37 6252011年国债利息收入免税,应调减应纳税所得额4万元2011年应纳税所得额=100 000+500-40 000=60 500元2011年应交所得税=60 500*25%=16 250元分录:借:所得税 15 000借:递延所得税资产 125 贷:应交税费_应交所得税 15 125 2012年应纳税所得额=100000+500=10 500元.应交所得税=100 500*25%=25 125元.分录:借:所得税 25 000借:递延所得税资产 125 贷:应交税费_应交所得税 25 125 2013年应纳税所得额=100000+500=10 500元.应交所得税=100 500*25%=25 125元.分录:借:所得税 25 000借:递延所得税资产 125 贷:应交税费_应交所得税 25 125 2014年,会计折旧0,税务折旧2000元,可抵扣时间性差异在本年转回,应纳税所得额=100000+2000=98 000元.应交所得税=98 000*25%=24 500元.分录:借:所得税 25 000 贷:应交税费_应交所得税 24 500 贷:递延所得税资产 500
习题一：业务（1）进项税额转出额=100×6.5×（17%-13%）=26会计分录：借：银行存款 650 贷：主营业务收入 650 同时，借：主营业务成本 26 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 26业务（2）销项税额=500×17%=85会计分录：借：银行存款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额）85业务（3），进项税额=600*17%=102会计分录：借：原材料 600 应交税费-应交增值税（进项税额）102 贷：银行存款 702当期应交增值税=85-（102-26）-2=7当期应退增值税=0
1、A解答：不懂的话去百度一下低税率适用范围，写的很清楚。2、B解答：纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。3、A解答：目前我国增值税税率有以下几种：（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。4、C解答：组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率
6、B7、B8、B9、B10、A11、A12、C13、D14、C15、D16、B17、C18、B19、A20、B
require.async(['wkcommon:widget/ui/lib/sio/sio.js'], function(sio) { var url = 'https://cpro.baidustatic.com/cpro/ui/c.js'; sio.callByBrowser( url, function () { BAIDU_CLB_fillSlotAsync('u2845605','cpro_u2845605'); } ); }); void function(e,t){for(var n=t.getElementsByTagName("img"),a=+new Date,i=[],o=function(){this.removeEventListener&&this.removeEventListener("load",o,!1),i.push({img:this,time:+new Date})},s=0;s< n.length;s++)!function(){var e=n[s];e.addEventListener?!e.complete&&e.addEventListener("load",o,!1):e.attachEvent&&e.attachEvent("onreadystatechange",function(){"complete"==e.readyState&&o.call(e,o)})}();alog("speed.set",{fsItems:i,fs:a})}(window,document);借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000 借：原材料 8500 应交税费-应交增值税（进项税额） 8500*0.17 贷 银行存款 8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款 50000 原材料 8500 贷：主营业务收入 48555 应交税费-应交增值税（销项税额） 58500*0.17=9945 借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000 （五）安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东，单位生产成本6000元，没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。 收入应为：50*6000*1.1=330000元 视同销售 借：应付股利 330000*1.17 贷： 主营业务收入 330000 应交税费-应交增值税（销项税额） 330000*0.17 借;主营业务成本 300000 贷 库存商品 300000 （六）ABC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料50000元。税率17%。领用A产品5件，单位售价1000元，单位成本700元。要求编制会计分录。 答：建造不动产进项税额要转出、视同销售，产权不变，只计算税金，不计算收入 借 ：在建工程 贷方和 贷：原材料 –甲 50000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 50000*0.17 库存商品-A 700*5 应交税费-应交增值税（销项税额） 1000*5*0.17 var cpro_psid ="u2572954"; var cpro_pswidth =966; var cpro_psheight =120;（七）BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克，不含税单价110元。因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价200元。税率为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。 答： 自然灾害 税金不需要转出，可以继续抵扣；因管理不善导致损失税金应转出 借：营业外支出 22000 其他应收款 2000*1.17 贷 原材料—乙 22000 原材料-甲 2000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2000*0.17 （八）AHD公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品的包装物押金1000元，款已收存银行。没收到期未退还的包装物押金2340元。要求编制会计分录。 借 银行存款 1000 贷 其他应收款 1000 借： 其他应收款 2340 贷;其他业务收入 2000 应交税费-应交增值税（销项税额）340 （九）SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆，价款70000元，增值税11900元，购入不需要安装的机器设备一台，价款200000元，增值税款34000元。款项已用银行存款支付。要求编制会计分录。 借：固定资产 70000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11900 固定资产200000 应交税费-应交增值税（进项税额） 34000
我告诉你一个真的你可立做的到我做到了就是做梦吧！
假设上年有尚未弥补亏损经税务机关同意进行一次性弥补，企业所得税应纳税额=350-15+0.4-1.5-4.5=329.4(万元），应纳所得税税额=329.4X25%=82.359万元）。计提时，借：所得税，贷：应交税金—企业所得税；缴纳时，借：应交税金—企业所得税，贷：银行存款—税务专户。
税务师《财务与会计》的考试题型是什么？如何备考？税务师考试共有5个科目，每个科目的考试题型都不是完全相同的，跟着高顿小编来看看，顺便看看如何备考！更多关于税务师考试的内容请点击：
税务师《财务与会计》的考试题型是什么？
《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题与综合分析题。
更多详情请点击：
税务师《财务与会计》如何备考？
1.了解考试内容
《财务与会计》主要考会计和财务管理相关的内容，其中会计是考试的核心，备考的过程中，大家务必将考试的重难点学习透彻，复习时也要细看。财务管理考试会涉及比较多计算的内容，备考时记得将公式记清楚，并且不断地做题巩固。
2.制定学习计划
2022年税务师考试时间是11月19日至20日，目前，留给大家的备考时间仅剩3个多月的时间。建议大家在考前留出2个月左右的时间进行强化复习及做题，利用考前半个月进行最后的冲刺复习，多做一些模拟试卷。
关于税务师考试内容请点击：
税务师的《财务与会计》中涉及到很多的计算公式，考试时的计算量也不是很小，对于部分考生来说，这一科目是有一定的难度的，今天，跟着高顿小编来了解一下这一科目的考试题型一个科目的特点，高效的备考。
更多关于税务师考试的内容请点击：
税务师《财务与会计》的考试题型是什么？
税务师《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题。题量及分值详情如下：
1.单选题（1.5分/题）：40×1.5，总计60分；
2.多选题（2分/题）：20×2，总计40分；
3.计算题：2大题×4分+4小题×2分，总计16分；
4.综合分析题：2大题（每大题包括6小题，2分/题），共12小题，共24分。
更多详情请点击：
税务师《财务与会计》有哪些特点？
《财务与会计》包括财务管理与会计两部分。提到《财务与会计》，不禁让大家“大惊失色”，一方面在于其有复杂的账务处理，另一方面在于复杂的公式计算以及各种优缺点的记忆。既要理解记忆财管公式以及不同经济业务的账务处理，又要掌握如何运用。从命题规律来看，考试的覆盖面更广，而且侧重于教材中细小知识点的表述。因此，一定要精读教材，全面掌握教材内容。从考核思路来看，计算要求高。从近几年的考试情况来看，题量没有减少，而且对于计算的要求比较高，每个小题的计算不能一目了然，有的题目甚至需要计算两年或多年的数据。
关于税务师考试内容请点击：
税务师的《财务与会计》中涉及到很多的计算公式，考试时的计算量也不是很小，对于部分考生来说，这一科目是有一定的难度的，今天，跟着高顿小编来了解一下这一科目的考试题型一个科目的特点，高效的备考。
更多关于税务师考试的内容请点击：
税务师《财务与会计》的考试题型是什么？
税务师《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题。题量及分值详情如下：
1.单选题（1.5分/题）：40×1.5，总计60分；
2.多选题（2分/题）：20×2，总计40分；
3.计算题：2大题×4分+4小题×2分，总计16分；
4.综合分析题：2大题（每大题包括6小题，2分/题），共12小题，共24分。
更多详情请点击：
税务师《财务与会计》有哪些特点？
《财务与会计》包括财务管理与会计两部分。提到《财务与会计》，不禁让大家“大惊失色”，一方面在于其有复杂的账务处理，另一方面在于复杂的公式计算以及各种优缺点的记忆。既要理解记忆财管公式以及不同经济业务的账务处理，又要掌握如何运用。从命题规律来看，考试的覆盖面更广，而且侧重于教材中细小知识点的表述。因此，一定要精读教材，全面掌握教材内容。从考核思路来看，计算要求高。从近几年的考试情况来看，题量没有减少，而且对于计算的要求比较高，每个小题的计算不能一目了然，有的题目甚至需要计算两年或多年的数据。
关于税务师考试内容请点击：
税务师职业资格实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行1次考试。考试设置《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。
税务师《财务与会计》科目题型及分值：
1、单项选择题60分/40题；
2、多项选择题40分/20题；
3、计算题16分/2大题；
4、综合分析题24分/2大题。
税务师考试分数线：税务师满分是140分，84分是及格分数，税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。税务师考生须在连续5个考试年度内通过全部科目的考试，免试人员须在连续4个考试年度内通过科目的考试。
税务师考试方式：税务师考试采用闭卷、计算机化考试方式。
免费领取税务师学习资料、知识地图：