《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试
1.【多项选择题】下列属于税收法律关系主体的有( )。(第一章 税法总论)
A.税务机关
B.海关
C.财政机关
D.履行纳税义务的外国企业
2.【多项选择题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。(第一章 税法总论)
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则
D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则
3.【多项选择题】税法的基本原则包括( )。(第一章 税法总论)
A.法律优位原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
4.【多项选择题】下列各项中，属于税法适用原则的有( )。(第一章 税法总论)
A.国内法优于国际法
B.实体法从旧，程序法从新
C.同一层次的法律中，特别法优于普通法
D.层次高的法律优于层次低的法律
5.【多项选择题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有( )。(第一章 税法总论)
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是征税的标的物，是国家征税的依据
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定
【 参考答案及解析 】
1.【答案】ABD。
解析：在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
2.【答案】ABCD。
解析：以上四个选项均正确。选项A，税收法定原则是税法基本原则中的核心。选项B，税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。选项C，税收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。选项D，法律优位原则，其基本含义为法律的效力高于行政法规的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。
3.【答案】BCD。
解析：税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则原则;因此选项BCD正确。选项A，法律优位原则属于税法的适用原则。
4.【答案】BCD。
解析：选项B，实体从旧、程序从新原则;选项C，特别法优于普通法原则;选项D，法律优位原则。选项A，无此项原则。
5.【答案】BCD。
解析：纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人，选项A错误。
《税法二》每日一练-2020年税务师考试
单选题
1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括( )。
A.德资高新技术企业
B.法院下属的印刷厂
C.集体生产企业
D.个人独资企业
2.下列企业属于企业所得税法所称居民企业的是( )。
A.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
B.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
3.依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A.转让动产所得
B.转让房屋所得
C.销售货物所得
D.利息所得
4.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
5.根据企业所得税法的有关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的是( )。
A.将自产货物用于企业设备更新
B.将开发产品转为固定资产
C.将自产货物用于股息分配
D.将自产货物在境内总、分支机构之间调拨
【 参考答案及解析 】
1.【答案】D。
解析：个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人。
2.【答案】C。
解析：居民企业是指依法在中国境内成立、或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。所以注册地在境外，但实际管理机构在境内的企业，也属于居民企业。
3.【答案】D。
解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
4.【答案】A。
解析：选项B：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项D：股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。
5.【答案】C。
解析：将自产货物用于股息分配，属于企业所得税外部处置资产的行为，应视同销售确认收入。
1.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是( )。A.2018年,甲可以照对的科技型企业N 资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的所得B.甲当年不足抵扣的,可以在以后五个纳税年度结转抵扣C.2018年乙可以按照对初创企业N投资的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得。D.乙当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣参考答案:B2职工应当参加基本养老保险,由()缴纳基本养老保险费。A.用人单位B.职工C.用人单位和职工共同D.社会保险经办机构参考答案:C3.下列各项支出中,可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是()。A.向投资者支付的股息B.合理的劳动保护支出C.为投资者支付的商业保险费D.内设营业机构之间支付的租金参考答案:B4.用人单位应当按照(),根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费A.本地区上一年工平均工资B.核定的本单位职工工资总额C.本地区最低工资D.本行业的平均工资参考答案∶B5.新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等方式这属于()税收筹划方法的运用。A.利用退税B.利用税收抵免C.利用税法漏洞D.利用延期纳税参考答案:D6.下列收入中,应按劳务报酬所得纳个人所得税的是()A.在其他单位兼取取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入参考答案:A7.下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是()A.分配给投资者的股利B.对子公司的热助支出C.自然灾害有偿的部分D.违约金参考答案:D更多关于薪税师考试的备考技巧，备考干货，新闻资讯等内容，小编会及时关注。
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【导读】相信各位备考2020年税务师考试的小伙伴都在紧张的备考中，为了帮助大家有针对性的进行复习备考，取得更好的成绩，下面是小编整理的2020年税务师考试题型及分值分布，希望对大家有所帮助。
2020年税务师考试题型及分值:
2020年税务师考试时间11月7日-8日，各科目考试题型及分值如下：
税法一：单选题40题(1分/题);多选题30题(2分/题);计算题8题(2分/题);综合分析题12题(2分/题);总分140分
税法二：单选题40题(1分/题);多选题30题(2分/题);计算题8题(2分/题);综合分析题12题(2分/题);总分140分
财务与会计：单选题40题(1分/题);多选题30题(2分/题);计算题8题(2分/题);综合分析题12题(2分/题);总分140分
涉税服务实务：单选题10题;多选题10题;简答题8题;综合题1题;总分140分
涉税服务相关法律：单选题40题(1分/题);多选题30题(2分/题);综合分析题20题(2分/题);总分140分
以上就是小编今天给大家整理发布的关于中级经济师《专业知识与实务》考试难度的相关内容，希望对大家有所帮助。距离2020年税务师即将截止，想知道是否符合税务师报名条件，欢迎前往环球网校进行更为详细的了解和咨询!
自考本科考试题型有：1.单项选择题，单项选择题在多数的考试中都会出现，大部分题目内容较基础；2.多项选择题；3.名词解释；4.解答题；5.论述题。自考报名条件1、凡具有本省正式户籍的公民，不受年龄、职业、学历的限制，均可就近报名并参加考试。外省在我省工作学习的人员，也可就近报名参加考试。2、经国家教育部正式批准或备案的各类高等学校的专科毕业生，可直接申请报考本科段(独立本科段)。3、考生专科(基础科段)、本科段(独立本科段)可同时兼报，但在领取本科毕业证书前必须先获取专科毕业证书。4、实践性学习环节考核、毕业论文、毕业设计、毕业考核等，须按规定在本专业涉及实践课程理论考试全部合格后才能报考。5、提倡在职人员按照学用一致、理论与实践相结合的原则选择报考专业。对某些行业性较强的专业(如公安管理、医学类专业等)将根据专业考试计划的要求限制报考对象。自考网上报名流程1、登录各地自考网上报名网站(新生需注册并填写相关资料，老生根据自己之前的账号进行登陆)。2、到自考办网站规定的指定银行办理一张缴费用银行卡。3、办理银行卡后的新生，和有银行卡的老考生按照报名网站规定的报名流程完成网上报名。4、网上报名成功后的新生需要在规定时间到自考办指定的地点进行摄像制作准考证。推荐阅读：2022年4月各省成人自考成绩查询时间及入口汇总2022年4月各省成人自学考试报名时间及报名入口汇总2022年4月各省自考准考证及考试通知单打印时间及打印入口汇总自考/成人高考有疑问、不知道如何选择主考院校及专业、不清楚自考/成考当地政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
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《税法一》每日一练-2020年税务师考试
计算题
某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：
(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东 。
(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的原料因保管不善发生损失，已知原料的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料，回答下列问题：
1.该企业当月销项税额( )万元
A.170.00
B.145.30
C.172.41
D.181.62
2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额( )万元
A.27.00
B.49.50
C.29.70
D.19.80
3.该企业当月进项税额转出( )万元。
A.0.17
B.0.18
C.0.15
D.0.14
4.该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A.108.44
B.97.39
C.90.89
D.89.15
【 参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析：当月销项税=1000÷1.16×16%+1000÷80%×20%÷1.16×16%=172.41(万元)
2.【答案】A。
解析：业务(4)可以抵扣的进项税额=450×10%×60%=27(万元)
3.【答案】B。
解析：当月进项税额转出=(1.15-0.15)×16%+0.15×10%=0.18(万元)
4.【答案】C。
解析：当月应纳增值税=172.41-(51+3.4+27+5×6%-0.18)=90.89(万元)
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《税法一》每日一练-2020年税务师考试
单选题
1.车辆购置税征收范围的调整，由( )决定，其他任何部门、单位和个人只能认真执行政策规定，无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。
A.国务院
B.国家税务总局
C.省级人民政府
D.当地税务局
2.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是( )。
A.外商投资企业购买一辆小轿车自用
B.车辆经销商待出售的小汽车
C.企业购进用于奖励职工的小汽车
D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车
3.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是( )。
A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车，免征车辆购置税
B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税
C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税
D.农用三轮运输车，免征车辆购置税
4.2018年12月，陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的乘用车，支付价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税( )元。
A.15000.00
B.12931.03
C.11475.00
D.9615.38
5.因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，下列关于退税款的计算正确的是( )。
A.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款全额退税
B.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，不予退税
C.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，满1年以上的，按已缴纳税款全额退税;未满1年的，扣减50%计算退税额
D.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税
【 参考答案及解析 】
1.【答案】A。
解析：车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定。
2.【答案】A。
解析：车辆购置税的应税行为是指在境内购置应税车辆使用的行为，购置的应税车辆不是用于自己使用的，不属于车辆购置税的征税范围。
3.【答案】A。
解析：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车，免征车辆购置税。
4.【答案】B。
解析：销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不并入计税依据。应纳车辆购置税=150000÷(1+16%)×10%=12931.03(元)。
5.【答案】D。
解析：因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(单选题)某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2015年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税( )万元。
A.0
B.6.08
C.6.72
D.12.8
2.(单选题)某食品厂为增值税小规模纳税人。2019年3月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。(注：不考虑小规模纳税人月销售额低于10万元免增值税的优惠政策)
A.916.77
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
3.(单选题)甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
A.27300
B.35700
C.36890
D.47600
4.(单选题)2019年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( )。
A.19.8万元
B.18万元
C.23.4万元
D.26万元
5.(单选题)某服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年8月，一般计税项目销项税额为150万元，当期发生全部用于一般计税项目的进项税额120万元，上期留抵税额20万元，上期结转的加计抵减额余额5万元;简易计税项目销售额100万元(不含税)，征收率3%。此外无其他涉税事项。关于该纳税人当期缴纳增值税说法不正确的是()。
A.一般计税项目抵减前的应纳税额为10万元
B.当期可抵减加计抵减额为17万元
C.一般计税项目抵减后的应纳税额为-7万元
D.当期应纳税额为3万元
【 参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析：该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)×16%=6.72(万元)。
2.【答案】A。
解析：增值税小规模纳税人购置税控收款机，经税务机关批准后取得增值税专用发票可凭票抵免当期应纳税额;购置税控收款机，取得普通发票的，也可以计算抵免当期应纳税额。所以该食品厂当月应纳增值税=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+16%)×16%=916.77(元)。
3.【答案】A。
解析：甲服装厂当月的销项税额=700×300×13%=27300(元)。
4.【答案】B。
解析：货物期货增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的税额，期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。
应缴纳的增值税=1200×9%-1000×9%=18(万元)。
5.【答案】C。
解析：一般计税项目：抵减前的应纳税额=150-120-20=10(万元);
当期可抵减加计抵减额=5+120×10%=17(万元);
抵减后的应纳税额=10-10=0(万元);
加计抵减额余额=17-10=7(万元);
简易计税项目：应纳税额=100×3%=3(万元);
应纳税额合计：一般计税项目应纳税额+简易计税项目应纳税额=0+3=3(万元)。
《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(单选题)
甲企业为增值税一般纳税人，2017年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。
A. 4.3
B. 9.95
C. 12.7
D. 29.75
2.(单选题)
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2017年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元，取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
A. 10200
B. 2040
C. 10193
D. 5040
3.(单选题)
A企业为增值税一般纳税人，2018年3月转让2年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元(含税)，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2018年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税()万元。
A. 76.19
B. 18.02
C. 11.90
D. 19.05
4.(单选题)
某货物运输企业为增值税纳税人，2017年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。
A. 94056.92
B. 65256.92
C. 95258.12
D. 64152.04
5.(单选题)
下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是()。
A. 电力公司向发电企业收取的过网费
B. 供应未经加工的天然水
C. 售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金
D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
【 参考答案及解析 】
1.B
题目详解:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。甲企业当月应纳增值税=200×17%-10×11%+23.4/(1+3%)×2%-(20+3.4)=9.95(万元)。
2.D
题目详解:应纳税额=168000×17%-1346-100×11%-8425=18778(元)
实际税负=18778÷168000=11.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)
知识点：“财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策”
3.D
题目详解:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。A企业转让办公楼应缴纳增值税=(1600-1200)÷(1+5%)×5%=19.05(万元)
知识点：“转让不动产增值税征收管理”
4.B
题目详解:2018年4月30日前，提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是11%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是17%;提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是11%。
该企业当月销项税额=480000×11%+68000÷(1+17%)×17%+26000÷(1+11%)×11%=65256.92(元)
知识点：“销项税额”
5.A
题目详解:选项BCD均不征收增值税。
知识点：“征税范围的具体规定和不征收增值税的项目”