自考税法重点知识汇总题

一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是①企业上缴利润②税收③各种规费④国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。①警告②记过③拘役④行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）①100元②80元③20元④0元4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是①增值税②消费税③营业税④关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量16．城镇土地使用税采用的税率形式是①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费18．按照税收的分类，遗产税应属于①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税19．下列属于免征印花税的凭证是①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿20．屠宰税是一种①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收二．多选题1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》2．下列税种属于流转税类的是①增值税②营业税③消费税④房产税3．税收公平原则的含义包括①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政4．1953年税制修正中取消、停征的税种有①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税5．下列税制修正中取消、停征的税种有①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是①按照独立企业间同类业务活动的价格②按再销售给无关联关系的第三者的价格③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税三．名词解释题1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题1．税收的本质与税收的性质是同一概念2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？五．简答题 1．税收的形式特征主要有哪些？2．简述我国现行几种税率形式。3．简述现代西方税收公平原则及其意义。4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？5．简述公共收费的种类。六．计算题1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5%。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … … 七．论述题按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。 网站附赠;一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是①企业上缴利润②税收③各种规费④国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。①警告②记过③拘役④行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）①100元②80元③20元④0元4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是①增值税②消费税③营业税④关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量16．城镇土地使用税采用的税率形式是①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费18．按照税收的分类，遗产税应属于①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税19．下列属于免征印花税的凭证是①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿20．屠宰税是一种①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收二．多选题1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》2．下列税种属于流转税类的是①增值税②营业税③消费税④房产税3．税收公平原则的含义包括①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政4．1953年税制修正中取消、停征的税种有①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税5．下列税制修正中取消、停征的税种有①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是①按照独立企业间同类业务活动的价格②按再销售给无关联关系的第三者的价格③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税三．名词解释题1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题1．税收的本质与税收的性质是同一概念2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？五．简答题 1．税收的形式特征主要有哪些？2．简述我国现行几种税率形式。3．简述现代西方税收公平原则及其意义。4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？5．简述公共收费的种类。六．计算题1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5%。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … … 七．论述题按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。 网站附赠;一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是①企业上缴利润②税收③各种规费④国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。①警告②记过③拘役④行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）①100元②80元③20元④0元4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是①增值税②消费税③营业税④关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量16．城镇土地使用税采用的税率形式是①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费18．按照税收的分类，遗产税应属于①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税19．下列属于免征印花税的凭证是①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿20．屠宰税是一种①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收二．多选题1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》2．下列税种属于流转税类的是①增值税②营业税③消费税④房产税3．税收公平原则的含义包括①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政4．1953年税制修正中取消、停征的税种有①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税5．下列税制修正中取消、停征的税种有①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是①按照独立企业间同类业务活动的价格②按再销售给无关联关系的第三者的价格③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税三．名词解释题1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题1．税收的本质与税收的性质是同一概念2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？五．简答题 1．税收的形式特征主要有哪些？2．简述我国现行几种税率形式。3．简述现代西方税收公平原则及其意义。4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？5．简述公共收费的种类。六．计算题1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5%。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … … 七．论述题按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。 网站附赠;

税法自考复习重点是个人所得税、增值税、消费税、营业税、关税、外商投资企业和外国企业所得税、企业所得税。 税法考试并不难，都是基础性知识内容，根据自考大纲和教材出题的，一般考生只要在考前进行周密的复习计划或者进行针对性地学习，通过考试是非常轻松的。 税法自学技巧 一，先好好看一下课本，再听一下网络上的讲解课件，对税法有个大体的了解，不必要求全部记住，甚至不必全部有印象。 二，开始仔细看前面的章节，一定要看懂，尤其是增值税，个人觉得把增值税弄明白了就基本上能把整本税法拿下了。 三，接下来个人安排进度，要是这个时候出强化班的课件了，就一边听课件看课本，一边把配套的练习题做了，如果没出就自己看书做题。这个时候要尤其注意两点，一是看一章课本彻底弄明白之后接着做这一章的题，二是做题的时候一定要写一写，税法这个东西挺碎，只有勤动手，做大题的时候才能不落下小知识点。 四，最后就是买个考前六套题什么的做做，做的时候正确率不高也不要太着急，但一定要把每个题中用到的每个知识点都明确了，就是说如果觉得这个知识点“可能是”也“可能不是”时就一定要去课本上把原文找出了仔细看个几遍。如果做题的时候自己联想起另外关联的知识点或是曾经做过的题，如果记得不明确的话也要去找出知识点或是原先做过的题。总的来说，做套题的主要目的在于总复习，不要急于提高分数。自考/成考有疑问、不知道如何总结自考/成考考点内容、不清楚自考/成考报名当地政策，点击底部咨询官网，免费领取复习资料：

《中国税制》 课程学习指导资料编写 文红星适用专业：工商管理、国民经济管理 适用层次： 专科(业余)四川大学网络教育学院2003年11月《中国税制》课程学习指导资料编写：文红星审稿人（签字）：审批人（主管教学负责人签字）：第一部分 课程的学习目的及总体要求一 课程的学习目的 通过对税收的理论知识、中国税制的立法精神和现行规定的学习，对中国税制形成系统全面的了解，为在实践中开展纳税、征税等涉税活动作好准备。二 课程的总体要求 对中国现行税制形成总体认识并对重要税种有较详细的了解，会办税、会算税。第二部分 课程学习的基本要求及重点难点内容分析第一章 税制概述1、应熟悉的内容：（1）税收的含义 （2）税收的形式特征 （3）税法的含义 2、应掌握的内容： （1）从六个方面理解税收的含义 （2）税收的分类 （3）税收法律关系主体和客体的权利和义务 第二章 税收要素与税收分类1、应熟悉的内容：（1）税收对象、税目、计税依据的含义 （2）纳税人、负税人的含义及其区别和联系 （3）纳税环节的含义 （4）纳税期限的含义 （5）减税、免税的含义 （6）税负转嫁的含义 2、应掌握的内容：按征税对象、税收收入的归属权、税负是否转嫁等分类方法，我国现行税制的分类情况第三章 税制原则1、应熟悉的内容：（1）现代西方的三个税收原则 （2）公平原则的两个准则—横向公平和纵向公平 （3）“内在稳定器”和“相机抉择”作用的含义 （4）我国社会主义市场经济下的税收原则 （5）各原则的具体内容2、应掌握的内容：（1）现代西方税收三原则的具体含义和相互关系 （2）我国税收四原则的内涵和具体要求3、应熟练掌握的内容：在市场经济条件下，如何运用我国的税收四原则第四章 新中国税制的建立和发展1、应熟悉的内容：1994年税制改革的原则和指导思想2、应掌握的内容：1994年税制改革的必要性、主要内容第五章 流转税制1、应熟悉的内容：（1）增值税的概念和特点 （2）我国增值税的征收范围|、纳税人、税率、税额的计算公式 （3）我国消费税的征收范围与纳税人、计税依据 （4）消费税的税目 （5）消费税的纳税环节 （6）我国现行营业税的征收范围、税目、纳税人和税率 （7）营业税计税依据的特殊规定 （8）财政关税政策和保护关税政策的含义 （9）世界贸易组织的基本情况和基本职能 （10）关税税则的含义 （11）税则归类的含义 （12）我国现行流转税制所包含的税种及其各自的征收范围2、应掌握的内容：（1）各国增值税的异同 （2）我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定 （3）关税壁垒和非关税壁垒的区别和联系 （4）流转税要素的设计原则和方法3、应熟练掌握的内容：（1）我国现行增值税的征收制度、增值税的计算 （2）我国现行消费税的征收制度、消费税的计算 第六章 所得税制1、应熟悉的内容：（1）我国企业所得税的纳税人、征税对象、计税依据和税率 （2）成本费用的列支范围 （3）税收优惠 （4）税收管辖权的概念和种类 （5）税收抵免的概念和分类 （6）税收绕让的含义 （7）外商企业所得税的纳税人 （8）预提所得税的含义 （9）我国现行外企所得税的优惠规定 （10）税制中居民的含义 （11）个人所得税的征税对象、10个税目。 （12）农业税的纳税人、课税对象和计税依据 （13）常年产量的含义 （14）我国现行所得税制包含的税种及各自征收的范围2、应掌握的内容：（1）国际双重征税产生的原因及其危害 （2）对所得额课税的意义 （3）分类征税制、综合征税制的区别 3、应熟练掌握的内容：（1）企业所得税的计算 （2）外商企业所得税的计算 （3）个人所得税的计算 第七章 资源税制1、应熟悉的内容：（1）资源税的含义 （2）资源税的征收范围、纳税人和计税依据 （3）耕地占用税的征收对象、纳税人和积水依据 （4）土地使用税的征收范围和计税依据 （5）土地增值税的纳税人和计税依据 （6）土地增值税的减免 （7）广义和狭义的资源概念 2、应掌握的内容：（1）资源税的作用 （2）开征土地使用税的意义 （3）我国房地产市场出现的问题 （4）开征土地增值税的作用 3、应熟练掌握的内容：我国土地增值税的征收制度和计算第八章 财产税制1、应熟悉的内容：（1）房产税的定义 （2）房产税的征收范围、纳税人、计税依据和税率 （3）契税的定义 （4）契税的征收范围、纳税人、税率和计税依据 （5）财产税制的定义 2、应掌握的内容：（1）契税的计算方法 （2）财产税的作用3、应熟练掌握的内容：我国房产税的征收制度和计算第九章 行为税制1、应熟悉的内容：（1）印花税的定义 （2）印花税的征收范围、计税依据和纳税人 （3）城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率 （4）行为税制的定义 （5）行为税的特点2、应掌握的内容：（1）行为税的意义 （2）社会保险税的设想 （3）证券交易税的设想3、应熟练掌握的内容：城市维护建设税的计算第十章 中国现行税制综述1、应熟悉的内容：（1）中国现行税制体系设置的税种 （2）流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制的组成结构 （3）中国现行的税制结构 2、应掌握的内容：（1）中国现行税制存在的问题 （2）中国现行税制的完善思路 第三部分 综合练习题1． A百货公司六月份销售农用地膜取得不含收入20万元，销售化肥取得不含税收入85万元，销售各种化妆品取得含税收入117万元，销售各种家电取得含税收入70.2万元；当月购进货物120万元，货物已验收入库，增值税专用发票上注明的税金为20.4万元，当月购进办公用品20万元，专用发票上注明的税金为3.4万元。根据以上业务，计算A公司当月应缴纳的增值税（该公司为一般纳税人）。2． 某公司当年取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元。另外，支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人、计税工资标准人均每月500元），提取职工工会、教育、福利三项经费26.25万元；向其他企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息40万元（银行贷款利息率为10%）；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元；支付有关销售费用600万元。计算该公司应缴纳所得税税额。3． 某中外合资经营企业在国内的所得为150万元，其在A、B两国均设有分支机构。其在A国的所得为50万元人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费8万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得32万元，适用税率40%；在B国的总所得为40万元人民币，其中股息10万元，转让专利技术所得10万元，这两项所得适用税率为10%，生产经营所得为20万元，适用税率为35% 。请计算汇总纳税时实际应纳所得税为多少？ （国内适用的企业所得税税率为30%，地方附加为3%）4． 论述我国现行流转税制的缺陷5． 论述我国现行财产税制的缺陷6． 论述我国现行税收征管制度的缺陷五 注意事项1． 请同学们以本大纲为依据，参考光盘、教材认真温习，积极迎考，并学以致用！2． 我们使用的是自考教材，该教材有不只一个版本的配套练习书。建议同学们自己选择购买一本，并作书上的有关练习题（本大纲要求的范围）。3． 为人先正心。希望同学们决不要抱着蒙混 过关的心态应考、要通过踏踏实实的学习应考。对于发现的作弊行为（如论述题的答案多份试卷一样）将依学校规定从严处罚！！！4． 学习的全过程均注意坚持“重视基础、面向应用”的原则。5． 对于本课程如有意见与建议请将文本发到我的电子邮箱：四川大学工商管理学院：文红星 2003.10.31

1. 增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？ 2. 增值税专用发票与普通发票的联系和区别。 3. 消费税纳税环节是如何规定的？ 4. 融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？ 5. 什么情况下不得开具增值税专用发票？ 6. 哪些项目可免征营业税？ 7. 混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 8. 视同销售行为有哪些？1. 增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？ 2. 增值税专用发票与普通发票的联系和区别。 3. 消费税纳税环节是如何规定的？ 4. 融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？ 5. 什么情况下不得开具增值税专用发票？ 6. 哪些项目可免征营业税？ 7. 混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 8. 视同销售行为有哪些？1. 增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？ 2. 增值税专用发票与普通发票的联系和区别。 3. 消费税纳税环节是如何规定的？ 4. 融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？ 5. 什么情况下不得开具增值税专用发票？ 6. 哪些项目可免征营业税？ 7. 混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 8. 视同销售行为有哪些？1. 增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？ 2. 增值税专用发票与普通发票的联系和区别。 3. 消费税纳税环节是如何规定的？ 4. 融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？ 5. 什么情况下不得开具增值税专用发票？ 6. 哪些项目可免征营业税？ 7. 混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 8. 视同销售行为有哪些？