蜜桃红茶
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。
所得税的征收方式一般分为以下两种：
1、核定征收：按收入计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率；
2、查帐征收：按利润计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税=利润总额X所得税税率；
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
所得税税率：
（1）一般企业所得税的税率为25%
（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；
（3）国家需要重点扶持的高新技术类型企业，减按15％的税率来征收企业所得税。
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奕彩彩绘 4人参与回答 2024-09-21 备考税务师《税法一》科目，看书与做题是不能剥离开的，看书是一种对于知识的输入，而做题是为了检测我们对知识点的掌握情况，是一种输出。以下是深空网为大家整理的税法一
smile筱123 4人参与回答 2024-09-21 企业会计利润=300-240-5-30-2-1=22万元公益捐赠扣除限额=22*0.12=2.64，1万元小于2.64，可以在税前全额扣除。应缴企业所得税：22
2013rabbit 3人参与回答 2024-09-21 应纳增值税=106/（1+6%）*6%+5.45/（1+9%）*9%=6.45万元餐饮服务税率6%,出租不动产一般计税方法税率9%。
秋末夏初 2人参与回答 2024-09-20 自考公共政策08-13年历年真题及答案 链接: 如果资源不正确，或者版本不正确，欢迎追问
奇文文1314 7人参与回答 2024-09-20 
