百合妖妖1990
全国2010 年10 月高等教育自学考试经济法概论(财)试题及参考答案课程代码：00043一、单项选择题(本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．市场主体通过自身的力量设置市场进入障碍而形成的垄断称为( B )A．独占垄断B．经济性垄断C．自然垄断D．行政性垄断P1512．根据我国消费者权益保护法的规定，消费者购买商品或接受服务时享有的权利不包括( D )A．自主选择购买某一品牌的冰箱B．选择接受甲、乙、丙、丁等若干经营者的服务C．询问提供餐饮服务的服务员是否具有健康证明D．只要对购买的产品不满意，就可以退换产品P190~1923．根据我国合同法的规定，甲公司的下列行为中属于要约的是( D )A．为建设办公楼向社会公开发布招标公告B．为增发新股向社会公开发布招股说明书C．为宣传新产品而在电视上发布广告D．向乙公司发出包括货物品种、价格、供货时间等内容的订货函P108，ABC 项为要约邀请。4．人民币的发行权属于( A )A．中国人民银行B．政策性银行C．中国银监会D．国务院P1995．根据我国商标法的规定，注册商标的有效期为( B )A．5 年B．10 年C．15 年D．20 年P1466．根据我国商业银行法的规定，下列关于商业银行资产业务管理表述不正确的是( D )A．商业银行贷款，应当对借款人的借款用途严格审查B．商业银行贷款，借款人应当提供担保C．商业银行不得向关系人发放信用贷款D．商业银行在我国境内可以从事股票经营业务P202 倒数第二段。7．因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为( C )A．1 年B．2 年C．3 年D．4 年P2708．下列资源只能属于国家所有的是( D )A．土地B．草原C．森林D．野生动物P260 和P267，ABC 三项可以为国家所有，也可以为集体所有。9．根据我国劳动合同法的规定，下列各项中不属于劳动合同必备条款的是( D )A．劳动合同的期限B．工作内容和工作地点C．社会保险D．违约金P25010．经营财产保险业务的保险公司对每一危险单位所承担的责任不得超过其实有资本金加公积金总和的( A )A．10％ B．20％ C．2 倍D．4 倍P22511．根据我国消费者权益保护法的规定，下列属于消费者协会职能的一项是( A )A．支持受损害的消费者提起诉讼B．对投诉事项进行调查、裁决C．对涉及商品和服务质量问题的投诉事项进行鉴定D．向经营者提供有偿咨询服务P19012．下列各项中属于产品质量法所调整的产品的是( A )A．军工企业生产的民用产品B．建设工程C．刚从地里刨出的土豆D．从鱼塘里打捞出的野生鱼P175~176，CD 项属于未经过加工、制作的天然产品，不属于产品质量法所调整的产品。13．反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时，可享有的职权是( A )A．检查被调查经营者的营业场所B．研究制订有关竞争政策C．查封经营者的相关资产D．冻结经营者的银行账户P16314．王某因履行本职工作做出了一项发明，该发明为( A )A．职务发明B．非职务发明C．共同发明D．委托发明P13415．根据我国合同法的规定，下列关于合同履行规则的表述正确的是( C )A．质量约定不明的，按债务人企业标准履行B．价款和报酬不明的，按履行合同时的市场价格履行C．履行地点不明的，给付货币的，在接受给付一方所在地履行D．履行费用不明的，由债权人负担P114~11516．人民法院受理甲公司破产申请后，乙公司要求管理人归还原出租给甲公司的机器设备，乙公司行使的是( C )A．追回权B．别除权C．取回权D．抵销权P10517．甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司，注册资本为10 万元。甲、乙、丙三人首次出资额最少应为( B )A．2 万元B．3万元C．5万元D．10 万元P81，必须同时满足公司法对首次出资规定的两个“不得低于”的条件。后一个“不得低于”指的是不得低于3 万元人民币。18．中外合资经营企业修改章程必须( C )A．经全体董事一致通过B．经全体董事2／3 以上通过C．经出席会议的董事一致通过D．经出席会议的董事2／3 以上通过P69 第三段19．个人独资企业的债权人，在该企业解散后的法定期限内，未向该企业的投资人提出偿债请求的，该投资人的偿债责任消灭。这里的法定期限为( D )A．1 年B．2 年C．3 年D．5 年P6220．根据我国增值税法的规定，下列属于增值税征税范围的一项是( C )A．运输服务B．金融服务C．加工劳务D．广告服务P230二、多项选择题(本大题共l0 小题，每小题2 分，共20 分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．下列关于个人独资企业特点的表述，正确的有( ACD )A．个人独资企业的出资人为一个自然人B．个人独资企业的出资人为一个自然人或法人C．个人独资企业的全部财产为出资人所有D．个人独资企业以投资人的全部个人财产对企业债务承担无限责任E．个人独资企业以投资人的出资额为限对企业债务承担有限责任P61，D 项是正确的，教材上“或家庭财产”的内容不影响本题的答案。22．产品缺陷的类型有( ABD )A．制造缺陷B．设计缺陷C．开发缺陷D．警示缺陷E．标识缺陷P18323．征收排污费的污染物包括( ABCDE )A．污水B．废气C．固体废物D．噪声E．放射性物质P27024．保险合同的关系人有( CD )A．保险人B．投保人C．被保险人D．受益人E．保险代理人P219，AB 项为保险合同的当事人，E 项为保险合同的辅助人。25．根据我国证券法的规定，上市公司信息披露的具体内容主要包括( ABCDE )A．招股说明书B．上市报告书C．中期报告D．年度报告E．临时报告P210～21126．我国专利权的客体包括( ABC )A．发明B．实用新型C．外观设计D．科学发现E．植物品种P133 和P13527．商标注册的原则有( ABC )A．自愿注册原则B．先申请原则C．优先权原则D．使用在先原则E．强制注册原则P14428．根据我国劳动合同法的规定，下列劳动者提出订立无固定期限劳动合同，甲公司应当签订的有( ABC )A．已在甲公司连续工作12年的张工程师B．与甲公司连续订立两次固定期限劳动合同的李电工C．已在甲公司当保安1年3个月，但公司尚未与其订立书面劳动合同的农民工小王D．甲公司招聘的特需人才孙某E．甲公司财务负责人刘某P250 第二段和第四段。29．根据我国税收征收管理法的规定，下列关于税款征收的表述正确的有( ABDE )A．对依法可以不设置账簿的纳税人，税务机关有权核定其应纳税款B．对生产不固定、账册不健全的纳税人，税务机关应采取查定征收方式C．对经营零星、分散的高税率工业品的纳税人，采取定期定额征收D．因纳税人计算错误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款和滞纳金E．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征税款和滞纳金P243 和P244，C 项为查验征收而不是定期定额征收。30．张三在甲公司举办的展览会上购买一件由乙广告公司推介的羊毛大衣。该大衣由丙公司生产，丁公司负责销售。展览会租用戊公司的场馆。张三购买的大衣穿了两天后袖子开裂，张三意欲索赔时发现展览会已结束。张三索赔的对象包括( AD )A．甲公司B．乙广告公司C．丙公司D．丁公司E．戊公司P195“展览会举办者”这一段，“广告主”这一段，和P183 第三行到第四行。本题中的羊毛大衣是瑕疵产品而不是缺陷产品。对于瑕疵产品，消费者有权向销售者主张权利，但无权向生产者主张权利。对于缺陷产品，因缺陷产品的缺陷而受到损失的主体既有权向销售者主张权利又有权向生产者主张权利。在法律上没有规定出租场馆的人要对消费者负责赔偿，因此戊公司没有责任。三、名词解释题(本大题共6 小题，每小题3 分，共18 分)31．实质审查答:实质审查，是指对发明创造的新颖性、创造性和实用性进行审查。32．集体合同答：集体合同，是指职工一方与企业一方就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利等事项，在平等协商的基础上达成的书面合同。33．违约责任答：违约责任，是指当事人违反合同义务所应承担的民事责任。34．经营者集中答：经营者集中，又称企业合并、企业集中，是指两个或两个以上相互独立的企业合并为一个企业， 或者企业之间通过取得股权或资产或通过合同等方式， 使一个企业能够直接或间接控制另一个企业。35．外商投资企业答：外商投资企业，是对中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业的总称。36．上市公司的独立董事答：上市公司的独立董事，又称外部董事，是指独立于公司的管理层、不存在与公司有任何可能严重影响其作出独立判断的交易和关系的非全日制工作董事。四、简答题(本大题共4 小题，每小题5 分，共20 分)37．我国自然资源法的基本原则有哪些?答：我国自然资源法的基本原则有：①重要自然资源公有原则；②综合利用和多目标开发的原则；③统一规划和因地因时制宜的原则；④经济效益、生态效益和社会效益相统一的原则；⑤坚持开源与节流相结合的原则。38．简述无效合同的种类。答:无效合同的种类有：①以欺诈、胁迫手段订立的损害国家利益的合同；②恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同；③以合法形式掩盖非法目的的合同；④损害社会公共利益的合同；⑤违反法律、行政法规禁止性或强制性规定的合同。39．简述我国消费者权益保护法所规定的经营者的义务。答：我国消费者权益保护法所规定的经营者的义务包括：①依法定或约定提供商品或者服务的义务；②接受消费者监督的义务；③安全保障义务；④提供真实信息的义务；⑤表明真实名称和标记的义务；⑥出具购货凭证或者服务单据的义务；⑦保证商品或服务质量符合要求的义务；⑧履行“三包”或其他相应责任的义务；⑨公平交易的义务；⑩尊重消费者人身权的义务。40．简述我国破产法规定的债务人财产的范围。答：我国破产法规定的债务人财产的范围包括：①破产申请时属于债务人的全部财产；②债务人在破产申请受理后至破产程序终结前所取得的财产；③担保物的价款超过担保债务数额部分的担保财产；④应当由债务人行使的其他财产权利。五、案例题(本大题共2 小题，每小题8 分，共16 分)41．案情：2009 年10 月，甲、乙、丙发起设立A 有限责任公司。该公司的注册资本额为50 万元人民币，其中，甲以现金人民币4 万元出资，乙以现金人民币16 万元出资，丙以实物作价人民币30 万元出资。公司设立董事会，乙为董事长、甲为副董事长；公司不设立监事会，丙为公司监事。问题：(1)A 公司股东货币出资是否符合公司法规定? 说明理由。(2 分)(2)A 公司不设监事会是否合法? 说明理由。(2 分)(3)A 公司首次股东会议应当由谁召集和主持? 说明理由。(2 分)(4)A 公司的三名股东谁有权单独提议召开临时股东会议? 说明理由。(2 分)答：(1) A 公司股东货币出资符合公司法规定。因为公司法规定，全体股东货币出资的比例不得低于公司注册资本的30％，而A 公司股东货币出资金额为20 万元，占A 公司注册资本的40％，已经达到法律规定的30％最低限要求。(2) A 公司不设监事会合法。因为公司法规定，规模较小的有限责任公司可以不设监事会，而设一至二名监事。A 公司规模较小，只设一名监事而不设监事会，是合法的。(3) A 公司首次股东会议应当由丙召集和主持。因为公司法规定，有限责任公司的首次股东会由出资最多的股东召集和主持，而丙正是A 公司出资最多的股东。(4) A 公司的三名股东中，乙和丙都有权单独提议召开临时股东会议。因为公司法规定，代表十分之一以上表决权的股东有权提议召开股东会。在A 公司章程不存在特别规定的情况下，A 有限责任公司股东会会议应由股东按出资比例行使表决权，乙的出资为16 万元，丙的出资为30 万元，都超过了A 公司注册资本50 万元的十分之一，也就是说，乙和丙都拥有A 公司十分之一以上的表决权，所以乙和丙都有权单独提议召开临时股东会议。42．案情：甲食品有限公司2001 年将自己开发生产的儿童饮用果汁产品定名为“娃娃乐”推上市场，该果汁因物美价廉而广受消费者欢迎，自推出后年销售额在同类产品中一直稳居前列。乙纯净水公司于2007 年也推出儿童饮用果汁产品，该产品定名为“娃娃笑”。问题：(1)甲公司的果汁产品“娃娃乐”是否为知名商品? 说明理由。(2 分)(2) 如果乙公司以自己是纯净水公司为由否认自己与甲公司的竞争关系，其主张是否成立?说明理由。(2 分)(3)“娃娃乐”是否属于甲公司儿童饮用果汁产品的特有名称? 为什么? (2 分)(4)有人认为乙公司的行为构成仿冒，请问认定仿冒行为的标准是什么? (2 分)答：(1) 甲公司的果汁产品“娃娃乐”是知名商品。因为知名商品是指在市场上具有一定知名度、为相关公众所知悉的商品。而甲公司的果汁产品“娃娃乐”广受消费者欢迎，年销售额在同类产品中一直稳居前列。(2) 如果乙公司以自己是纯净水公司为由否认自己与甲公司的竞争关系，其主张不成立。因为乙公司生产的产品是儿童饮用果汁，甲公司生产的产品也是儿童饮用果汁，乙公司和甲公司生产的是同种类产品，两个不同的公司生产的同种类产品在市场上必然会有竞争，生产该同种类产品的不同公司之间也必然存在竞争关系。(3) “娃娃乐”属于甲公司儿童饮用果汁产品的特有名称。因为知名商品的特有名称是指商品的名称不为相关商品所通用，并具有显著的区别商品来源的名称、为识别商品以及方便携带、储运而使用在商品上的包装和为识别与美化商品而在商品或包装上附加的文字、图案、色彩及其编排的组合。“娃娃乐”的名称不为相关商品所通用，也符合知名商品特有名称应具备的其他条件，所以“娃娃乐”属于甲公司儿童饮用果汁产品的特有名称。(4) 认定仿冒行为的标准主要有：一是因仿冒行为被误导的主体； 二是仿冒商品与知名商品具有近似性。六、计算题（本题6 分）43．张教授2009年10月取得工资5500元、一次性稿费12000元、一次性设计费5000元、到期的国债利息1000元。根据个人所得税法的规定，计算张教授当月应纳的个人所得税额。答：第一步，算式：工资所得应纳税额的算式为（5500－2000）×15％－125；稿费所得应纳税额的算式为(12000－12000×20%)×20%×（1－30%）；设计费为劳务报酬，应纳税额的算式为（5000－5000×20%）×20%；国债利息不征税。第二步，各项应纳税额计算结果：工资所得应纳税额为400元；稿费所得应纳税额为1344元； 设计费即劳务报酬应纳税额为800元；国债利息应纳税额为0元。第三步，应纳税额最终计算结果为2544元。结论：张教授当月应纳的个人所得税额为2544元。
雨樱花ran
【 #税务师# 导语】不积跬步，无以至千里;不积小流，无以成江海。对于税务师考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。以下为2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案，你记住了吗? 1、 下列各项收入中，应纳增值税的是( )。 A、广告公司广告费收入 B、邮政部门邮政储蓄收入 C、某房地产开发公司销售办公楼收入 D、某商店零售化妆品收入 标准答案：d 解析：ABC三项应纳营业税。增值税征税范围：销售货物、提供加工和修理修配劳务。 2、 下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将自产的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于个人消费 标准答案：c 解析：AD属于不得抵扣进项税的范畴，B项属于企业正常的生产过程，不属于视同销售，只有C属于视同销售。 3、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装演公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 标准答案：d 解析：ABC均应该属于应征收营业税的混合销售行为 4、 下列属于增值税混合销售行为的有( ) A、电话局提供电话安装的同时销售电话 B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C、塑钢门窗商店销售产品并为客户安装 D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 标准答案：c 解析：A为营业税的混合销售行为;B为兼营行为;D为增值税应税货物与劳务 5、 下列各项应征收增值税的有( ) A、电力公司向发电企业收取的过网费 B、体育彩票的发行收入 C、经中国人民银行批准的经营融资租赁业务的单位所取得的融资租赁业务收入 D、水库供应农业灌溉用水 标准答案：a 解析：BCD均为不征收增值税 6、 下列各项，应征收增值税的有( ) A、某商场收取的会员费 B、印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 C、纳税人的销售软件交付使用后，按期收取的软件培训费收入 D、纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入 标准答案：b 解析：对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。 纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 7、 下列各项表述错误的是( ) A、从事汽车销售的纳税人销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税，作为价外费用征收增值税 B、未经中国人民银行批准的单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税 C、因转让着作所有权而发生的销售*母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，不征收增值税。 D、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税; 标准答案：a 解析：从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。 8、 一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是( )。 A、销售图书 B、销售方便面 C、销售化妆品 D、销售机器设备 标准答案：a 解析：图书、报纸、杂志的适用税率为13%。以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉不适用13%的税率 9、 下列货物销售，适用17% 税率的是()。 A、某自来水公司生产自来水销售 B、寄售商店代销寄售商品 C、某农机厂生产农机零部件销售 D、某煤气公司生产煤气销售 标准答案：c 解析：农机零部件不同于农机，按照17%征收增值税。A应按6%的税率征收，B按4%税率征收;D按13%的税率征收 10、 下列不属于13%低税率范围的是( ) A、饺子皮 B、音像制品 C、原油 D、煤炭 标准答案：c 解析：饺子皮、米粉、*、馄饨皮;音像制品、煤炭、电子出版物等均属于13%低税率的范围;原油、人造原油不属于13%税率范围 11、 某软件开发企业12月生产自行开发的软件产品并销售，取得不含税销售额80万元，本月外购开发软件产品的原材料，准予抵扣的进项税3万元。应退税额为( ) A10.6 B2.4 C8.2 D10 标准答案：c 解析：应纳税额=80×17%-3=10.6(万元) 实际税负=10.6÷80×100%=13.25%(万元)超过3% 应退税额=10.6-80×3%=8.2(万元) 12、 依据增值税的有关规定，下列销售行为应征增值税的是()。 A.自2002年度起，中远集团的轮船修理业务 B.国有粮食购销企业销售的政府储备食用植物油 C.免税商店零售免税货物 D.某县新华书店在本县销售的出版物 标准答案：c 解析：免税商店零售免税货物按照4%的征收率征收增值税 13、 根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是( ) A提供飞机修理劳务 B生产销售"运七"系列支线飞机 C免税商店零售免税货物 D安置残疾人的生产销售化妆品的单位 标准答案：b 解析：自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的办法 自2000年4月1日起，对生产销售的支线飞机免征增值税 免税商店零售免税货物按照4%征收增值税 对安置残疾人单位实行即征即退办法，但该优惠不适用生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物以及销售委托外单位加工的货物取得的收入 14、 某商店(小规模纳税人)2002年2月采取"以旧换新"方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为()。 A.4230.77元 B.6226.42元 C.3076.92元 D.4528.30元 标准答案：a 解析：以旧换新销售货物税法规定： 纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额。 本月计税销售额=(80000+30000)/(1+4%)=105769.23元。 应缴纳增值税=105769.23×4%=4230.77 15、 5月1日～10日，企业采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791 040元。11日～31日按出厂价销售该电机产品895台，另外收取包装费和售后服务费30 000元，开具普通发票。则该企业当月应纳增值税额为( )元 A 134476.8 B 161792.4 C 400462.37 D 335896.80 标准答案：c 解析：每台新机电产品的出厂价格=(791040+618×260)÷618=1540 销项税额=618×1540×17%+895×1540×17%+30000÷(1+17%)×17%=400462.37(元) D加上折扣额的销售额 标准答案：b 解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征税增值税;如果将折扣额另开发票的，不论会计上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。 17、 某软件开发企业2007年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。 A.10200 B.2040 C.10193 D.2010 标准答案：b 解析：计算过程：应纳税额=68000×17%-1346-200×7%=10200(元) 实际税负=10200÷68000=15% 实际税负超过3%的部分实行即征即退 实际应纳税额=68000×3%=2040(元) 18、 某生产企业外购原材料取得增值税发票上注明价款50000元，已入库，支付运输企业的运输费总计600元;运输货票上注明运费400元、建设基金100元，保险费60元、装卸费40元。购进固定资产一台，价款100000元，支付运输企业运输费1000元，其中运输费800元，装卸费200元。则该企业准予抵扣的进项税额为( )元 A 8500 B 8591 C 8535 D 8542 标准答案：c 解析：准予抵扣的进项税额=50000×17%+(400+100)×7%=8535元 19、 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为() A.14.73万元 B.12.47万元 C.10.20万元 D.17.86万元 标准答案：b 解析：由于免税项目与应税项目无法准确划分，所以当期不得抵扣的进项税额可以按照销售额的比例计算 当期销项税额=117/(1+17%)×17%=17万元 当期准予抵扣的进项税=6.8-6.8×【50÷(100+50)】=4.53万元 应纳税额=17-4.53=12.47万元 20、 按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是()。 A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按10%计算进项税额予以抵扣 B.增值税一般纳税人取得的合并注明运杂费的货运发票按7%计算进项税予以抵扣 C.生产企业增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得废旧物资专用发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额 D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额 标准答案：c 解析：生产企业增值税一般纳税人购入的废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资专用发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。所以A错误，由于废旧物资回收经营单位销售的废旧物资是免税的，所以其购进时的进项税也不得抵扣，所以D错误;增值税一般纳税人取得的合并注明运杂费的货运发票，不得抵扣进项税。所以B错误。 21、 按照增值税的有关规定,下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。 A. 大型设备一台,增值税专用发票注明税款 B. 免税农产品 C. 运输单位开具货票上注明外购设备发生的运费, D. 装卸运输单位开具货票上注明外购免税农产品发生装卸费, 标准答案：b 解析：外购固定资产以及外购固定资产所支付的运输费，其进项税均不得抵扣，装卸费不得抵扣进项税。 22、 对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有()。 A.从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票 B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票 C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票 D.购进货物(固定资产除外)取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 标准答案：d 解析：纳税人购买或销售免税货物(购进免税农业产品除外)或固定资产所发生的运输费用，以及纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不得抵扣。准予抵扣的运费结算单是国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国同一发票监制章的货票，不包括增值税一般纳税人取得 货运定额发票 23、 某生产企业外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已经入库，支付运费800元(货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元，建设基金20元)，则此业务准予抵扣的进项税为( )元 A 17000 B 17042 C 17056 D 17043.4 标准答案：d 解析：注意对于运费应该按照运费发票上注明的运输费和建设基金的合计数抵扣，抵扣率为7%， 100000×17%+(600+20)×7%=17043.4 24、 某纺织厂(一般纳税人)主要生产棉纱、棉型绦纶纱、棉坯布、棉型绦纶坯布和印染布。2005年8月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)： 外购染料价款30000元，专用发票注明增值税税额5100元。 外购低值易耗品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元。 从供销社棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额27200元。 从农业生产者手中购进棉花价款40000元，无进项税额。 .从"小规模纳税人"企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额。 购进煤炭100吨，价款9000元，增值税专用发票注明税额1170元。 生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票注明税额5270元。 生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明税额715元。 购气流纺纱机一台，价款50000元，增值税专用发票注明税额8500元。 该纺织厂8月份准予抵扣的进项税额为( ) A 55705 B 56725 C 42005 D 47205 标准答案：d 解析：5100+2550+27200+5200+1170+5270+715=47205 本题注意： 从农业生产者手中购进棉花价款40000元，可以按13%扣除率计算进项税 进项税额=40000×13% =5200(元) 从"小规模纳税人"企业购进修理用配件6000元，不得抵扣进项税 购气流纺纱机一台，价款50000元，增值税专用发票注明税额8500元。属于购进固定资产，其进项税不得抵扣 25、 某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()。 A.13600元 B.13890.60元 C.15011.32元 D.15301.92元 标准答案：b 解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 销项税=[93600÷(1+17%)+2000÷(1+17%)]×17%=13890.6元 26、 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是()。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 标准答案：d 解析：税法规定以物易物：双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。 27、 某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视，不含税单价为 2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是( )。 A.35955元 B.35917.95元 C.35700元 D.4127.95元 标准答案：b 解析：支付运费1500元，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基，公式为：不含税销售额=含税销售额÷(l+增值税率) 应纳增值税=(100×2300+1500÷(l+17%))×17%-3400=35917.95 30、 对纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是()。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。 B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。 C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。 D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。 标准答案：d 解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。 31、 甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2006年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票，烟叶税为6600元，对上述业务，准予抵扣的进项税额为( )元(本月取得的发票均在本月认证并抵扣) A 3900 B 4758 C 4290 D 5218 标准答案：d 解析：收购烟叶的收购金额=30000×(1+10%)=33000元 收购烟叶及支付运费准予抵扣的进项税额=(33000+6600)×13%+1000×7%=5218元
题目能拿出来看看吗？问题补充：全国统一命题试卷你能否发一题上来呢？
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