自考国家税收计算题汇总表

公开选拔国家税收专业科目试题及答案一、名词解释：（共15分）1、 征税对象：2、 出口退税：3、 非关税壁垒：4、 居民管辖权：5、 级差资源税：二、填空题：（共10分）摘自 中国公共管理(、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。2、国家税法规定的纳税人，可以是自然人，也可以是法人。3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元。5、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。6、 个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。7、 我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。8、 土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。9、 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资：另一类是更新改造项目投资。三、单项选择（共15分）1、纳税期限期是税收（A）在时间上的表现。A、强制性和固定性 B、权威性和固定性C、无偿性和强制性 D、强制性和返还性2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（B）。A、7% B、10% C、13% D、17%3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（B）。A、应征增值税和消费税 B、应征增值税C、应征消费税 D、不征增值税和消费税4、下列项目中应收增值税的有（C）。A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（B）从其应纳税额中扣除。A、不允许 B、限定条件准予 C、准予 D、无条件6、在中国境内无住所，但在中国居住（B）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（B）。A、分得的红利 B、股票转让收入C、有奖销售中奖 D、租赁财产所得8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（C）。A、营业外收入 B、成本C、应纳税所得额 D、费用9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（D）为课税数量。A、销量的估计量 B、税务机关的核定数量C、实际产量 D、由产量折合的销售量10、耕地占用税的纳税人中不包括（C）。A、国有企事业单位 B、学校C、外商投资企业 D、农村居民11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的，税率为（C）。A、1.2% B、10% C、12% D、17%12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（D）A、载重汽车 B、机动船 C、畜力车 D、非机动船13、按税法规定，固定资产投资方向调节税的纳税人不包括（C）。A、个体工商户 B、私营企业 C、“三资”企业 D、部队14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（A）缴纳。A、在机构所在地并按当地适用税率计算 B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算 D、在经营地但按机构所在地税率计算15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（A）的，减半征收土地增值税。A、满1年未满2年 B、满2年未满3年C、满3年未满5年 D、满5年或5年以上四、多项选择（共10分）1、 税制基本要素包括（BDE）.A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象2、 下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCDE）A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入E、展览馆展销服装的收入3、 纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（BCDE）。A、 向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金B、 向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费E、逾期不再退还的押金4、 企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（CE）A、10% B、15% C、18% D、24% E、27%5、 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC）A、 偶然所得 B、工资薪金所得C、 事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得E、 利收入6、 下列各税种中属于对资源税课税种是（ABCD）A、土地增值税 B、耕地占用税C、城镇土地使用税 D、资源税E、房产税7、 非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ACDE）A、营业税 B、资源税 C、教育费附加 D、印花税 E、城市维护建设税8、 下列项目中属于印花税征税范围的是（ABCD）A、工商营业执照 B、经济合同 C、产权转移书据D、营业帐簿 E、机动车驾驶执照9、 房产税的纳税人有（ABCE）A、产权所有人 B、承典人 C、房产使用人D、经营管理人 E、房产代管人10、契税的纳税人是（ABCDE）A、企业单位 B、事业单位 C、外籍公民D、军队 E、个体户五、判断：1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）2. 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（ ）3. 对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ）4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。（ ）5. 在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得征个人所得税。（ ）6. 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。（ ）7. 耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。（ ）8. 房产税的征税范围不包括农村。（ ）9. 投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。（ ）10. 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ ）六、问答：（共14分）1、什么是起征点、免征额？2、简述我国现行流转税制的布局？七、计算（共24分）摘自 中国公共管理(、 某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。摘自 中国公共管理(、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。3、某企业（非股份制试点企业）1996年有关的财务资料如下：（1）实现利润350万元（2）1995年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；（4）该企业坏帐备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；（5）利润中包括国库券利息收入3000元；（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33%；（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。计算该企业1996年度应交的企业所得税，税率33%。4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；（2）派遣单位每月支付工资1200元；（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；（4）从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。家税收试题一、. 填空题：（将正确答案填在横线上，每空2分，共20分）1. 税收三要素是指____________、纳税人和税率。2. 国家税法规定的__________，可以是自然人，也可以是法人。3. 消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法。4. 我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元。5. 计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失。6 个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率。7. 我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税。8. 土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。9. 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元。10. 投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资。二、. 单项选择：（从每小题的4个选项中，每题2分，共20分）1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。A．1.2% B．10%C．12% D．17%2．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（ ）。A．载重汽车 B．机动船C．畜力车 D．非机动船3．按税法规定，固定资产投资方向调节税的纲税人不包括（ ）。A．个体工商户 B．私营企业C．“三资”企业 D．部队4．流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（ ）缴纳。A．在机构所在地并按当地适用税率计算B．在机构所在地但按经营地适用税率计算C．在经营地按当地适用税率计算D．在经营地但按机构所在地科率计算5．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。A．满1年未满2年 B．满2年未满3年C．满3年未满5年 D．满5年未满5年以上6、 增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。A、按17%抵扣进项税额B、按13%抵扣进项税额C、按6%抵扣进项税额D、不允许抵扣进项税额7. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本X（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税8. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。A、2692.31B、4200C、11050E、33509.某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。XXX年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入60000元，该店当月应纳增值税税额（）元。A．3400B．3396.23C．3600D．191810．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。A．用动物毒素制成的生物制品B．用购买的石料生产石灰C．县以下小型火力发电站生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料三、 多项选择：（选出2~5个正确答案，每题2分，共20分）1．按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6％征收率的是（）。(1999)A．生产建筑用石料的一般纳税人B．销售棉布的小规模商业企业C．电力公司D．自来水公司2．按现行增值税规定，下列货物中，适用13％税率的是（）。(1999)A．速冻饺子B．脱水蔬菜C．酸奶D．图书3．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。（2000）A．方便面B. 鲜奶C．卫生杀虫剂D．煤炭4．企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（ ）。A．10％ B．15％C．18％ D．27％5．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ ）。A．偶然所得 B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是（ ）。A．土地增值税 B．耕地占用税C．城镇土地使用税 D．资源税E．房产税7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ ）。A．营业税 B．资源税C．教育费附加 D．印花税E．城市维护建设税8．下列项目中属于印花税征税范围的是（ ）。A．工商营业执照 B．经济合同C．产权转移书据 D．营业帐簿E．机动车驾驶执照9．房产税的纳税人有（ ）。A．产权所有人 B．承典人C．房产使用人 D．经营管理人E．房产代管人10．契税的纳税人是（ ）。A．企业单位 B．事业单位C．外籍公民 D．军队E．个体户四、 问答：（每题10分，共20分）1．什么是起征点、免征额？2．简述我国现行流转税制的布局？五、计算：（共20分，计算结果保留小数点后两位）1．某酒厂以白酒制药酒，当月销售额280万元，月初库存外购白酒账面余额80万元，当月购进30万元，月末余额50万元，问当月应纳消费税税额（消费税率白酒25%，药酒10%，以上款额均不含增值税）2、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价300元/辆，某月购销情况如下：1）向当地商场2、某公司进口小汽车100辆，每辆关税完税价格10万元，消费税税率8%，关税税率80%，增值税税率17%，问应纳那些税，应纳多少？国家税收试题答案及评分标准一、填空题，1．征税对象2．纳税人3．从量定额4．600～20005．成本费用6．超额累进税率7．耕地占用税8．土地使用权9．60～3210．更新改造二、单项选择1．C 2．D 3．C 4．C 5．C6、D 7、D 8、A 9、A 10、A三、多项选择：1、AD 2、BD 3、BD 4、BD 5、BC6．ABCD 7．ABDE 8．ABCD 9．ABCDE 10．ABCDE四、问答题：1．起征点与见征额足与减、兔税有关的两个概念。起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。免怔额是税法规定的征税对象中免于证税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，2．我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。在工业生产、商品流通领域普遍征收增值悦；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税；在进口环节征收关税。五、计算题：1．解：（1）雇佣单位支付薪金的应纳税额=[(12000-800)×20%-375]×12 =22380（元）（2）派遗单位支付工资的应纳税额=（1200×10%-25）×12 =1140（元）（3）刘某实际应纳的工资、薪金所得税额=[(12000+1200-800)×20%-375]×12=25260（4）特许权使用费的应纳税额=18000×（1-20%）×20%-1800=108（5）工程设计费疏入应纳税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）（6）刘某全年应纳个人所得税税额=25260+1080+5200=315402、a、“个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得。”因此马克先生境外雇主支付的工资也应作为境内所得。b、马克先生居住已满一年〔临时离境不超过30天（含30天）〕，应按居民纳税人计算个人所得税。c、担任中国境内企业董事或高层管理职务（在我国经理助理应属于高层管理职务）的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，应由其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。但是，如果其在中国境外工作期间取得的由境外企业支付的工资薪金所得，不予征收个人所得税。d、境外已纳税款可以扣除。计算如下：除9月份外其他11个月每月应纳税额：（14000＋40000-4000）*30%－3375-2550＝9075 9月份应纳税额：（14000-4000）*20%-375＝1625（元）1999年合计应纳税额＝9075*11+1625＝101450（元）

企业会计利润=300-240-5-30-2-1=22万元公益捐赠扣除限额=22*0.12=2.64，1万元小于2.64，可以在税前全额扣除。应缴企业所得税：22*0.25=5.5万元

《中国税制》 课程学习指导资料编写 文红星适用专业：工商管理、国民经济管理 适用层次： 专科(业余)四川大学网络教育学院2003年11月《中国税制》课程学习指导资料编写：文红星审稿人（签字）：审批人（主管教学负责人签字）：第一部分 课程的学习目的及总体要求一 课程的学习目的 通过对税收的理论知识、中国税制的立法精神和现行规定的学习，对中国税制形成系统全面的了解，为在实践中开展纳税、征税等涉税活动作好准备。二 课程的总体要求 对中国现行税制形成总体认识并对重要税种有较详细的了解，会办税、会算税。第二部分 课程学习的基本要求及重点难点内容分析第一章 税制概述1、应熟悉的内容：（1）税收的含义 （2）税收的形式特征 （3）税法的含义 2、应掌握的内容： （1）从六个方面理解税收的含义 （2）税收的分类 （3）税收法律关系主体和客体的权利和义务 第二章 税收要素与税收分类1、应熟悉的内容：（1）税收对象、税目、计税依据的含义 （2）纳税人、负税人的含义及其区别和联系 （3）纳税环节的含义 （4）纳税期限的含义 （5）减税、免税的含义 （6）税负转嫁的含义 2、应掌握的内容：按征税对象、税收收入的归属权、税负是否转嫁等分类方法，我国现行税制的分类情况第三章 税制原则1、应熟悉的内容：（1）现代西方的三个税收原则 （2）公平原则的两个准则—横向公平和纵向公平 （3）“内在稳定器”和“相机抉择”作用的含义 （4）我国社会主义市场经济下的税收原则 （5）各原则的具体内容2、应掌握的内容：（1）现代西方税收三原则的具体含义和相互关系 （2）我国税收四原则的内涵和具体要求3、应熟练掌握的内容：在市场经济条件下，如何运用我国的税收四原则第四章 新中国税制的建立和发展1、应熟悉的内容：1994年税制改革的原则和指导思想2、应掌握的内容：1994年税制改革的必要性、主要内容第五章 流转税制1、应熟悉的内容：（1）增值税的概念和特点 （2）我国增值税的征收范围|、纳税人、税率、税额的计算公式 （3）我国消费税的征收范围与纳税人、计税依据 （4）消费税的税目 （5）消费税的纳税环节 （6）我国现行营业税的征收范围、税目、纳税人和税率 （7）营业税计税依据的特殊规定 （8）财政关税政策和保护关税政策的含义 （9）世界贸易组织的基本情况和基本职能 （10）关税税则的含义 （11）税则归类的含义 （12）我国现行流转税制所包含的税种及其各自的征收范围2、应掌握的内容：（1）各国增值税的异同 （2）我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定 （3）关税壁垒和非关税壁垒的区别和联系 （4）流转税要素的设计原则和方法3、应熟练掌握的内容：（1）我国现行增值税的征收制度、增值税的计算 （2）我国现行消费税的征收制度、消费税的计算 第六章 所得税制1、应熟悉的内容：（1）我国企业所得税的纳税人、征税对象、计税依据和税率 （2）成本费用的列支范围 （3）税收优惠 （4）税收管辖权的概念和种类 （5）税收抵免的概念和分类 （6）税收绕让的含义 （7）外商企业所得税的纳税人 （8）预提所得税的含义 （9）我国现行外企所得税的优惠规定 （10）税制中居民的含义 （11）个人所得税的征税对象、10个税目。 （12）农业税的纳税人、课税对象和计税依据 （13）常年产量的含义 （14）我国现行所得税制包含的税种及各自征收的范围2、应掌握的内容：（1）国际双重征税产生的原因及其危害 （2）对所得额课税的意义 （3）分类征税制、综合征税制的区别 3、应熟练掌握的内容：（1）企业所得税的计算 （2）外商企业所得税的计算 （3）个人所得税的计算 第七章 资源税制1、应熟悉的内容：（1）资源税的含义 （2）资源税的征收范围、纳税人和计税依据 （3）耕地占用税的征收对象、纳税人和积水依据 （4）土地使用税的征收范围和计税依据 （5）土地增值税的纳税人和计税依据 （6）土地增值税的减免 （7）广义和狭义的资源概念 2、应掌握的内容：（1）资源税的作用 （2）开征土地使用税的意义 （3）我国房地产市场出现的问题 （4）开征土地增值税的作用 3、应熟练掌握的内容：我国土地增值税的征收制度和计算第八章 财产税制1、应熟悉的内容：（1）房产税的定义 （2）房产税的征收范围、纳税人、计税依据和税率 （3）契税的定义 （4）契税的征收范围、纳税人、税率和计税依据 （5）财产税制的定义 2、应掌握的内容：（1）契税的计算方法 （2）财产税的作用3、应熟练掌握的内容：我国房产税的征收制度和计算第九章 行为税制1、应熟悉的内容：（1）印花税的定义 （2）印花税的征收范围、计税依据和纳税人 （3）城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率 （4）行为税制的定义 （5）行为税的特点2、应掌握的内容：（1）行为税的意义 （2）社会保险税的设想 （3）证券交易税的设想3、应熟练掌握的内容：城市维护建设税的计算第十章 中国现行税制综述1、应熟悉的内容：（1）中国现行税制体系设置的税种 （2）流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制的组成结构 （3）中国现行的税制结构 2、应掌握的内容：（1）中国现行税制存在的问题 （2）中国现行税制的完善思路 第三部分 综合练习题1． A百货公司六月份销售农用地膜取得不含收入20万元，销售化肥取得不含税收入85万元，销售各种化妆品取得含税收入117万元，销售各种家电取得含税收入70.2万元；当月购进货物120万元，货物已验收入库，增值税专用发票上注明的税金为20.4万元，当月购进办公用品20万元，专用发票上注明的税金为3.4万元。根据以上业务，计算A公司当月应缴纳的增值税（该公司为一般纳税人）。2． 某公司当年取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元。另外，支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人、计税工资标准人均每月500元），提取职工工会、教育、福利三项经费26.25万元；向其他企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息40万元（银行贷款利息率为10%）；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元；支付有关销售费用600万元。计算该公司应缴纳所得税税额。3． 某中外合资经营企业在国内的所得为150万元，其在A、B两国均设有分支机构。其在A国的所得为50万元人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费8万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得32万元，适用税率40%；在B国的总所得为40万元人民币，其中股息10万元，转让专利技术所得10万元，这两项所得适用税率为10%，生产经营所得为20万元，适用税率为35% 。请计算汇总纳税时实际应纳所得税为多少？ （国内适用的企业所得税税率为30%，地方附加为3%）4． 论述我国现行流转税制的缺陷5． 论述我国现行财产税制的缺陷6． 论述我国现行税收征管制度的缺陷五 注意事项1． 请同学们以本大纲为依据，参考光盘、教材认真温习，积极迎考，并学以致用！2． 我们使用的是自考教材，该教材有不只一个版本的配套练习书。建议同学们自己选择购买一本，并作书上的有关练习题（本大纲要求的范围）。3． 为人先正心。希望同学们决不要抱着蒙混 过关的心态应考、要通过踏踏实实的学习应考。对于发现的作弊行为（如论述题的答案多份试卷一样）将依学校规定从严处罚！！！4． 学习的全过程均注意坚持“重视基础、面向应用”的原则。5． 对于本课程如有意见与建议请将文本发到我的电子邮箱：四川大学工商管理学院：文红星 2003.10.31

2009年7月自考税法参考答案 一.单选题1-5 A B B D A6-10 B B A D C11-15 A C A D D16-20 C A B C C21-25 D B A C D26-30 A D D C D 二.多选题31 AC32 ABC33 ADE34 ABCE35 ABCDE 三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)36.税率：税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 37.营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。 38.消费型增值税：消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期外购物质资料价值以及购进的固定资产价值中所含税款的一种增值税。 39.税务检查：税务检查是指税务机关依据国家有关税收法律、行政法规、规章的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴税款义务的情况进行的审查监督和管理活动。 四、简答题40.税收法律关系有哪些特征？答：税收法律关系的特征：1.税收法律关系主体，一方可以是企业、事业单位或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.纳税义务人一旦发生了税法规定的行为，就产生了税收法律关系。 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？答：权利、许可证照：1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证；5.土地使用证。 42.简述个人所得课税的基本模式。答：个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种：1.分类所得课税模式；2.综合所得课税模式；3.分类综合所得税制。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。答：税务行政赔偿的构成要件主要有以下几点：1.税务机关或者其工作人员的职务违法行为；2.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。 五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法解释的实质课税原则？答：实质课税原则又称实质课税法、实质课税主义、经济观察法，它起源于第一次世界大战后的德国。质课税原则是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保合理、有效地进行税收征收而提出的一项税法解释原则。实质课税原则即指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税。以增加税务机关对纳税人进行特别纳税调整的透明度，形成社会监督，税务机关及其工作人员减少权力滥用和权力寻租的发生可能 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：1.从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；2.购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；3.购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）4.向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；5.向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；6.向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）7.分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；8.上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。答：1.进项税，适用13%的低税率，允许抵扣。2.进项税，适用17%的税率，允许抵扣。3.固定资产，其进项税金不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒，其销售额为含税价，应换算为不含税价后，计算销项税额。6.赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。7.自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税金，结转本期抵扣。9.销项税额=〖3000×3200+300×3500÷（1+17%）+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055万元；进项税额=100×13%+10×17%=14.7万元。10.应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.055-14.7-8000÷10000=163.56万元。 46.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：（4000-800）×20％=640（元）2.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）=2240（元）。4.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750（元）。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=7630（元）