国家税收自考真题2021题汇编

今天教务老师给大家收集整理了自考本科教材税收筹划，自考本科税收筹划真题的相关问题解答，还有免费的自考历年真题及自考复习重点资料下载哦，以下是全国我们为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！湖南税收筹划自考分值比例课程学习(25%)：学习时长(10%)根据课件学习时长占课件总时长的百分比计算该项得分。知识点测评(15%)根据知识点的完成率计算该项得分。阶段测评(30%)：参加阶段测评，依据每套阶段测评的成绩计算该项得分。综合测评(30%)：参加综合测评，依据综合测评的分数计算该项得分。综合测评在指定机房进行。学习表现(15%)：政治思想品德(6%)根据考生遵守国家法规法纪和学校校规校纪，以及课堂纪律和听讲的情况进行评分；课堂出勤情况(6%)根据考生课堂出勤情况进行评分；作业完成情况(3%)根据考生课堂作业完成情况进行评分。课程学习部分评分标准：学习时间包括学习时长和登录次数两项，分别占14%和6%。1、学习时长：考核标准：实际学习时长与要求学习时长的比例，作为该项考核的标准。实际学习时长大于或等于要求学习时长，则该项得分为100分。2、登录次数：考核标准：实际登录次数与要求登录次数的比例，作为该项考核的标准。实际登录次数大于或等于要求登录次数，则该项得分为100分。湖南税收筹划自考分值比例课程学习(25%)：学习时长(10%)根据课件学习时长占课件总时长的百分比计算该项得分。知识点测评(15%)根据知识点的完成率计算该项得分。阶段测评(30%)：参加阶段测评，依据每套阶段测评的成绩计算该项得分。综合测评(30%)：参加综合测评，依据综合测评的分数计算该项得分。综合测评在指定机房进行。学习表现(15%)：政治思想品德(6%)根据考生遵守国家法规法纪和学校校规校纪，以及课堂纪律和听讲的情况进行评分；课堂出勤情况(6%)根据考生课堂出勤情况进行评分；作业完成情况(3%)根据考生课堂作业完成情况进行评分。课程学习部分评分标准：学习时间包括学习时长和登录次数两项，分别占14%和6%。1、学习时长：考核标准：实际学习时长与要求学习时长的比例，作为该项考核的标准。实际学习时长大于或等于要求学习时长，则该项得分为100分。2、登录次数：考核标准：实际登录次数与要求登录次数的比例，作为该项考核的标准。实际登录次数大于或等于要求登录次数，则该项得分为100分。今年自考会计本科的教材？新华书店。大型书市。中职学校书店。淘宝网。什么是税收筹划呢？税收筹划是一项经济价值巨大、技术层次很高的业务，开展税收筹划工作，政府与企业均会获得巨大的收益，对企业而言，有可能实现企业税后利润最大化;对政府来讲，则有助于更好地体现政府税收法律及政策的导向功能，促进税收法律法规的完善。自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：

一、名词解释(每小题5分，共20分)1．课税对象：2．定额税率：3．进项税额：4．企业所得税应纳税所得额：二、填空题(每空2分，共20分)1．累进税率的形式又可分为——和——。2．营业税的纳税人是在我国境内销售——、转让——或者销售________的单位和个人。3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为——，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为__________，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按———— 的税率减收房产。4．企业所得税纳税人用————的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1．税收是凭借( )取得财政收入的一种形式：B 国家对纳税人提供的服务C 政治权力 D．人权2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( )A．税收附加 B 特殊增税C．加成征收 D．综合负担3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水4．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％一20％ B．15％一20％C．5％一15％ D．5％一20％5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( )。A．自行贴花 B。委托代征C．汇贴 D 汇缴6．纳税人建造普通住宅出售：增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。A 超过部分金额 D．扣除项目金额C 取得收人全额 D．全部增值额7．对于外商投资企业和外国企业，其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的( )。A．5％ B．10％C．15％ D．20％8．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企 业，经营期不少于5年的，按( )的比例退还其再投资部分已纳所得税税款。A．40％ B．60％C．50％ D。100％9，我国农业税实行( )比例税率。A．行业差别 B．地区差别C．产品差别 D．收入差别10．经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低( )。A．10％&nbB．20％C．30％ D．40％四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)1．对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( )等处罚。A．全额征补税款 B．不得作为进项税额抵扣C 没收财产 n处无期徒刑E．处死刑2．适用消费税复合税率的税目有( )A．卷烟 B．雪茄C．烟丝 D，粮食白酒E．薯类白酒3．营业税的起征点分别为销售额( )。A．50元 B．50～80元C 100—500元 D．200～800元E．600—2000元4．财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。A 政府 B．国有企业C 社会福利单位 D．医院E 学校5。某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。A．资源税 B．增值税C 消费税 D。营业税E．城建税五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共10分)’1．( )免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。2．( )修理自行车取得的收入应该征收营业税。3．( )金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。4．( )印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。5．( )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。六、简答题(10分)简述税收的形式特征。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共10分)1．某建材厂2000年应税房产原值为1000万元，当地规定允许减除房产原值的30％，计算该厂当年应纳的房产税税额。(本题5分)2．某人10月份营业额为5000元，规定的起征点为600元，营业税税率为5％，城建税税率为7％。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。(本题5分)2006年7月 (参考答案供参考)一、名词解释(每小题5分共20分)1．课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。2．定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。3．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。4．企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。二、填空题(每空2分，共20分)1．全累税率 超累税率2．应税劳务 无形资产 不动产3．1.2％ 12% 4％4．公益、救济性 3％三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1．C 2．C 3．A 4．D 5．D6．D 7．B 8．D 9．B 10．C四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共1．ABCDE 2．AD 3．AD 4．ACE 5．ABE 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共50分）1．(X)免征额是税法在课税对象中预先确定免于征税的数额。2．(X)修理自行车取得的收入应该征收增值税。3．(√)金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。4．(X)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。5．(X)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计人应纳税所得额。六、简答题(10分)简述税收的形式特征： 税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配，具有自己鲜明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的形式特征，通常被称为税收“三性”，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。(2分)税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。(2分)税收的强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决定的。(2分)税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。税收的固定性是国家财政收入的需要。(2分)税收无偿性、强制性和固定性的特征是由税收这种特殊分配形式的重要特征，也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2分)七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共10分)1．解：(1)房产原值＝1000X(1-30％)＝700(万元)(2)当年应纳的房产税税额：700X1．2％＝8.4(万元)2．解：(1)应纳营业税5000X 5％=250(元)(2)应纳城建税＝250X7％＝17.5(元)