自考财政与税务真题答案解析

发布时间：2024-09-24 15:56:36

自考财政与税务真题答案解析

考生在准备税务师税法一考试时，务必要善于利用历年真题，通过历年真题，可以有效掌握常考考点的命题方式，来了解下税法一历年真题及解题思路-多选题。1.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【考点】土地增值税清算相关判断【答案】ACE【解题思路】符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况选项B：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；选项D：取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。2.下列属于资源税征税对象的有（）。A.钨矿原矿B.海盐C.钼矿原矿D.锰矿原矿E.人造石油【考点】资源税征税对象【答案】BD【解题思路】选项A，钨矿资源税征税对象为钨矿选矿；选项C，钼矿资源税征税对象为钼矿选矿；选项E，人造石油不属于资源税征税范围。3.下列业务既征增值税又征消费税的有（）。A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发局向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4S店销售超豪华小汽车【考点】增值税与消费税的征收【答案】ABE【解题思路】选项A，金银首饰在零售环节征收消费税，既征增值税又征消费税；选项B，卷烟批发环节征收消费税，既征增值税又征消费税；选项C，高档服装不属于消费税征收范围，只征收增值税；选项D，珠宝在生产环节征收消费税，零售环节不征消费税，只征收增值税；选项E，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，既征增值税又征消费税。税务师考生该如何备考？不会做学习计划怎么办？做题正确率不高如何解决？直接点击下方图片↓↓，可报名参加2022税务师备考特训班，帮你快速解决以上备考问题，助你成功上岸！

税务师《税法一》考试多是涉及各种税法相关规定的考核，考生在复习时，一定要结合做题，才能举一反三，灵活运用知识点，下面是历年税法一考试真题的整理-多选题。1.关于关税减免税，下列说法正确的有（）。A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【考点】关税减免税相关规定【答案】ADE【解题思路】选项B：进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税；选项C：捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。2.纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。A.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价E.进口增值税【考点】车辆购置税计税依据【答案】ABCD【解题思路】选项E：进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据=组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，不含进口环节的增值税。3.根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（）。A融资租赁按“金融服务”缴纳增值税B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税C.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税D.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税E.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税【考点】增值税征税项目的判断【答案】BC【解题思路】选项A：融资租赁按照“租赁服务”缴纳增值税；选项D：融资性售后回租按“金融服务一贷款服务”缴纳增值税；选项E：车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。税务师考生该如何快速进入备考状态？零基础该如何提高备考效率？直接点击下方图片↓↓，可报名参加2022税务师备考特训班，帮你快速解决以上备考问题，助你成功上岸！

自考财政与税务真题及答案解析

今天教务老师给大家收集整理了自考怎么搜教材真题，自考真题答案怎么找的相关问题解答，还有免费的自考历年真题及自考复习重点资料下载哦，以下是全国我们为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！自考资料去哪里找自考的历年真题和资料去哪里找？学会搜索自己想要的自考资料是就显得至关重要。在哪里去找呢？1.哔哩哔哩俗称B站，可以说是一个宝藏网站了，也有手机APP，它的涵盖范围非常广泛，热门频道里还有专门的学习分区，，比如你想找自考外国文学史讲解视频搜，根据关键词搜索，挑一个自己最能接受的风格，在碎片时间都可以看起来，如果有教材，也可以对照教材，随时做重点标记，相对于理清每个科目的整体框架，是非常不错的。最感人的是视频都是免费的。2.百度文库百度文库也有自己的APP，百度文库的强大在于，你能发现很多真题，根据课程名称和代码，就能找到了。所有自考的宝宝们都知道，一套历年真题抵得上10套模拟题，自考的考纲重要内容都在真题里，每年自考的难易程度不会出现忽高忽低状况，重复性也非常高，所以多下载真题刷题哦。我建议大家可以搜索近十年以来某个科目的真题，按照年份全部打印出来，因为在自己打印的资料上，你可以拿荧光笔画出自己薄弱的，容易混淆的，记错的知识点，这样每次翻开，一目了然，便于复习和巩固记忆。如果需要会员，我们可以到某宝花几元钱买个百度文库会员，10年真题尽收眼底，再也不会担心浪费钱了。根据你想要知道的问题，自考名称进行搜索，有海量的资源和大神们的回答，也许有个问题正好是你想问的。如果还想要便宜的网课，可以到二手平台上去搜索一下，上面各种资料，视频课件，教材等，还可以找到一些不错的科目的网课，但是这个要注意甄别，水平差别很大，自己判断好。5.百度网盘百度网盘也是自考宝宝们搜索各类资料的好地方，找到之后直接下载，网盘的容量非常之大，可以把自己的科目资料分类整理到网盘里，随时想起来就打开学习和巩固。不要太方便哦。按照考试科目或者代码来搜索，比较有名的就是一考通和自考通，相当于英语界的新东方，教材资料比较齐全，这种资料要做前期的基础学习，后期考前冲刺还得是和历年真题结合起来备考。7.喜马拉雅纸质资料有时候看烦了，视频也看腻了，不妨在上下班路上，睡觉前，甚至你所能利用的碎片时间，戴上耳机，用自考音频来学习，喜马拉雅APP上有很多优秀的高校老师的上课音频，比如，汉语言文学专业就有一个北师大的一名教授的课堂，妙语连珠，生动有趣的很呢。所以我们自考备考的方法应该是多维度交叉进行，不仅限于科目教材，视频讲解，音频讲解历年真题，科目课件，如果我们想要学好英语，不仅要背单词，也是需要看美剧，听英文歌曲是一样的道理。自考至少多少分算合格自考单门科目的满分为100分，成绩达到60分便为及格。此外，如果想拿到自考的毕业证的话，需要确定好需要修读的学分总数，考完本专业考试计划所规定的所有理论课程且成绩合格才有资格申请毕业。有人知道自考本科的真题资料在哪里找吗？跪求！！！我本人以前也参加了自考，除了自己买一些自考各科的教材外，我也自己从一些网站上搜集一些免费的自考学习资料。我当时是觉得橙鹿学历宝这个网站很正规，基本就锁定这个网站了，下载资料、查院校、查专业、查成绩，甚至一些考试通知我都是直接看这个网站。自考自己学习也是有一定难度的，希望你能坚持下来。争取能够一次性就通过各科考试，这样可以尽快地完成自考学业，早日拿到毕业证。百度上面有这方面的信息。《财务管理学》历年真题的答案哪里有？我是浙江的，在浙江自考网上找365自考网！请问有知道网络上哪有自考真题答案的吗?我是福建的我一般在这里下载试卷/答案这里的自考资料比较全的了希望能够帮助到你自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：

2022年的税务师考试再过一个多月就要正式开考，各位考生目前是否也产生了一点紧张的情绪呢？在备考阶段，大家的知识点内容和考题练习是需要同步进行的，下面我就为大家带来了一份2022年税务师考试模拟训练试题及答案解析，一起来看看吧！

下列业务发生时，不通过“其他综合收益”科目核算的有（）。

A、无法偿还的应付账款

B、采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业实现净利润

C、收到国家资本性投入的具有专项用途的款项

D、采用权益法核算长期股权投资时，期末被投资企业持有的其他债权投资发生公允价值变动

E、企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值大于账面价值

【答案】ABC

【解析】选项 A，应直接转入“营业外收入”；选项 B，投资企业按享有的份额确认为投资收益；选项 C，应作为专项应付款来核算。选项 A 的分录为：借：应付账款贷：营业外收入选项 B 的分录为：借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益选项 C 的分录为：借：银行存款贷：专项应付款选项 D 的分录为：借：长期股权投资——其他综合收益贷：其他综合收益（或相反）选项 E 的分录为：借：投资性房地产——成本累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产其他综合收益

企业根据金融资产的业务模式和合同现金流量的特征，可将金融资产划分为（）。

A、以可变现净值计量的金融资产

B、以重置成本计量的金融资产

C、以摊余成本计量的金融资产

D、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

E、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

【答案】CDE

【解析】企业根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

某企业有 A、B 两大类存货，A 类存货包括 A1、A2 两种存货，B 类存货包括 B1、B2 两种存货，期末 A 类存货的成本与可变现净值分别为 28000 元和 28000 元，B 类存货的成本与可变现净值分别为 38000 元和 39000 元，A1 存货的成本与可变现净值分别为 16000 元和 14000 元，A2 存货的成本与可变现净值分别为 12000 元和 14000 元，B1 存货的成本与可变现净值分别为 28000 元和 29600 元，B2 存货的成本与可变现净值分别为 10000 元和 9400 元。若上述存货采用成本与可变现净值孰低法确定期末存货成本，下列表述中正确的有（）。

A、单项比较法确定的期末存货成本为 59400 元

B、分类比较法确定的期末存货成本为 66000 元

C、总额比较法确定的期末存货成本为 64000 元

D、单项比较法确定的期未存货成本为 63400 元

E、总额比较法确定的期末存货成本为 67000 元

【答案】BD

【解析】单项比较法，指对库存中每一存货的成本和可变现净值逐项进行比较，每项存货均取较低数确定存货的期末成本，此时期末存货＝14000＋12000＋28000＋9400＝63400（元）；分类比较法，指按存货类别的成本与可变现净值进行比较，每类存货取其较低数确定存货的期末成本，此时期末存货的成本＝28000＋38000＝66000（元）；总额比较法，指按全部存货的总成本 66000 与可变现净值总额 67000 相比较，以较低数作为期末全部存货的成本，所以期末存货成本为 66000 元。

某企业 2019 年 2 月 20 日购入 A 上市公司股票并划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，共支付款项 2030 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 100 万元、相关交易费用 10 万元。3 月 5 日实际收到现金股利 100 万元。2019 年 12 月 31 该项金融资产的公允价值为 2000 万元。则该金融资产公允价值变动的金额为（）万元。

A、30

B、80

C、90

D、60

【答案】B

【解析】入账价值＝2030－100－10＝1920（万元）；公允价值变动的金额＝2000－1920＝80（万元）。

2 月 20 日

借：交易性金融资产——成本 1920

应收股利 100

投资收益 10

贷：银行存款 2030

3 月 5 日

借：银行存款 100

贷：应收股利 100

12 月 31 日：

借：交易性金融资产——公允价值变动 80

贷：公允价值变动损益 80

大海公司是一家上市公司，当年实现的净利润为 2800 万元，年平均市盈率为 13。大海公司决定向国内一家从事同行业的百川公司提出收购意向，百川公司当年净利润为 400 万元，与百川公司规模相当经营范围相同的上市公司平均市盈率为 11。按照非折现式价值评估模式计算的目标公司价值为（）万元。

A、5200

B、2800

C、3000

D、4400

【答案】D

【解析】每股价值＝预计每股收益×标准市盈率，由于每股价值×股数＝公司价值，每股收益×股数＝净利润；因此目前公司价值＝预计净利润×标准市盈率。由于计算的是目标公司价值，所以市盈率应该使用目标公司的市盈率，但是由于百川公司的市盈率没有给出，所以应该使用与百川公司规模相当经营范围相同的上市公司的平均市盈率来计算。因此目前公司价值＝400×11＝4400（万元）。

H 公司是一家股份有限公司。根据《公司法》的规定，关于该公司的监事会，下列选项中说法正确的是（）。

A、若该公司股东人数较少或者规模较小，可以设 1 至 2 名监事，不设监事会

B、监事会每年至少召开 1 次会议，监事可以提议召开临时监事会会议

C、监事会决议应当经半数以上监事通过

D、监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，全体监事应当在会议记录上签名

【答案】C

【解析】本题考核股份公司监事会。股份有限公司设监事会，其成员不得少于 3 人。选项 A 适用于有限责任公司，该题为股份有限公司。所以选项 A 错误。监事会每 6 个月至少召开一次会议。监事可以提议召开临时监事会会议。所以选项 B 错误。监事会决议应当经半数以上监事通过。所以选项 C 正确。监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。所以选项 D 错误。

甲股份有限公司的 2017 年末注册资本为 2300 万元，法定公积累计已经提取 1000 万元，2018 年初拟以法定公积金转增资本，本次最多可以转增的资本数额是（）。

A、575 万元

B、425 万元

C、150 万元

D、825 万元

【答案】B

【解析】本题考核以公积金转增资本的规定。公司用法定盈余公积金转增股本时，以转增后留存的该项公积金不少于转增前注册资本的 25％为限。本题中，转增后所留存的公积金不得低于 575 万元（2300×25％），那么本次最多转增 425 万元（1000－575）。

下列关于个人独资企业的营业转让一般会出现三种效果，下列不属于的是（）。

A、企业营业整体转让后，免除了原企业主的偿债义务，原企业的债权债务由受让人整体承继

B、整体营业转让后转让人与受让人对原企业债权债务承担连带责任

C、整体营业转让后，原企业主对原企业债权债务承担责任，受让人对转让后发生的债权债务承担责任

D、整体营业转让后仅由转让人对原企业债权债务承担责任

【答案】D

【解析】本题考核个人独资企业的营业转让。个人独资企业营业整体转让的核心问题是转让人与受让人对企业债权债务的承继处理问题。一般会出现以下三种效果：①企业营业整体转让后，免除了原企业主的偿债义务，原企业的债权债务由受让人整体承继。②整体营业转让后转让人与受让人对原企业债权债务承担连带责任。③整体营业转让后，原企业主对原企业债权债务承担责任，受让人对转让后发生的债权债务承担责任。

2022年税务师考试科目具体内容有哪些？

根据2022年税务师《税法一》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。

根据2022年税务师《税法二》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。

根据2022年税务师《财务与会计》考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。

根据2022年税务师《涉税服务相关法律》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。

根据2022年税务师《涉税服务实务》考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。

2022年税务师考试科目具体时间

税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。

自考财政与税务真题答案及解析

一、税收管理机构职责：（一）贯彻执行国家税收法律、法规和规章，结合实际，研究制定具体的实施办法。（二）根据实际情况，按照深圳市国家税务局的统一部署，研究制定本分局税收发展规划、工作计划并组织实施。（三）负责深圳市海洋石油企业、金融企业税收征管、税源管理和稽查工作。（四）负责本分局所辖纳税人违法违章情况的处理、行政处罚及听证、行政复议、赔偿案件及行政诉讼，调解税收争议工作。（五）负责编制本分局税收计划，组织开展税收统计、税收预测、税收分析、税收调研、纳税评估及税源监控等工作。（六）负责本分局的政务公开、经费和资产管理工作。（七）负责本分局人事、教育和党群工作。（八）负责本分局党风廉政建设和纪检、监察工作。（九）承办上级交办的其他工作。二、税收管理的机构：1.办公室拟订年度工作总结、工作计划和有关工作制度；组织起草和审核重要文稿；负责文电、机要、行政公章、会务、档案、督办、信访、保密、调研、政务信息、文印等工作；负责日常政务、事务办理；承担面向社会的税收宣传及政务公开、政府信息公开及网站维护等工作；组织办理人大代表议案、建议和政协委员提案的有关事项；负责经费、资产管理、基建、政府采购管理、机关后勤事务管理和服务、公务接待等工作。协助领导对有关工作进行综合协调等。（对应市局处室：办公室、财务管理处、机关服务中心、督察内审处）2.政策法规科组织实施综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件；组织实施各征管税种的税政业务及日常管理的复审；拟订并组织实施依法行政、依法治税工作方案；负责综合性税收调研、税收执法管理信息考核；承办税收执法检查工作；负责纳税服务的有关工作；承担纳税评估的指标确定、政策指导、定性审核等工作；组织实施本单位稽查案件举报受理、选案、审理、听证、陈述、申辩等案件管理工作；负责协调公、检、法等部门进行涉税案件的工作；承担本单位行政复议、行政诉讼的应诉及赔偿工作。（对应市局处室：政策法规处、货物和劳务税处、所得税处、纳税服务处、征管和科技发展处、国际税务管理处、督察内审处及稽查局）3.征收管理科组织实施税收收入分析预测、税收能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查等工作；承担税收收入数据的综合管理应用工作，对外发布税收收入数据；组织实施税收征管数据管理和应用；承办征管质量考核工作；组织实施税收管理员制度；统筹和组织分局纳税评估工作；组织实施欠税管理工作；组织落实税收管理信息化系统的推广和应用；执行信息系统管理制度和技术标准；参与组织应用软件开发和税控器具的推广、应用及技术培训；负责社会性协税护税工作。（对应市局处室：征管和科技发展处、收入规划核算处）4.人事教育监察科组织落实干部人事制度及税务人才队伍建设规划；承担人员调配、劳动工资、公务员管理等人事工作；负责教育培训和派遣员工的管理工作；负责办理出国政审事项等；组织落实纪律检查、行政监察工作制度；组织开展党风廉政建设、反腐工作和纠风工作；受理纳税人投诉；组织实施思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设；负责党群、计生、工会、共青团、妇委会工作；负责离退休干部的管理和服务工作。（对应市局处室：人事处、监察室、教育处、机关党委办公室、离退休干部处、督察内审处）5.办税服务厅负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项，具体包括税务登记、纳税申报、税款征收、咨询辅导及有关文书受理等；承担纳税人申报纳税信息的集中处理和会统核算工作；负责对税收票证的管理工作；负责登记申报类有关违章处罚工作。（对应市局处室：票证中心；会统核算工作对口收入规划核算处）6.税源管理科（税源管理1—2科）承担税收管理员制度的贯彻落实；承担对大型企业集团及其它企业的税源管理、纳税服务、纳税评估、日常检查、特别纳税调整和税收风险管理工作；组织实施汇总（合并）企业税收日常管理和检查工作；负责日常征管欠税管理；组织实施“免抵退”税政策落实及非居民税收管理工作。税源管理科管户范围说明：税源管理一科负责银行业、保险业、海洋石油业的征收管理；税源管理二科负责证券业、基金业、其他金融类征收管理；7.税源管理3科承担信息化建设的技术服务、技术支持和技术保障工作；负责技术基础设施建设管理与运维；承担税收管理系统、综合行政管理信息系统的运行维护工作；负责网络系统安全管理工作；负责本单位税源管理和评审工作。（对应市局处室：信息中心）8.检查科（检查1—2科）承担税务稽查实施并制作稽查报告；负责达到立案标准的税收违法案件的立案和补充立案；负责税收违法案件协查（包括协查信息管理系统协查任务）的实施；负责依法实施稽查过程中的税收保全措施；负责配合公、检、法等部门对涉税案件展开调查；负责整理稽查档案并立卷;开展纳税评估工作;负责本单位稽查执行工作。

2021年中级经济师考试已经结束，根据考生回忆，现将《财政税收》科目部分真题及答案整理如下，更多真题及答案我正在陆续整理中，请大家持续关注。 1.【题干】在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是()。【选项】 A.盈亏相抵 B.纳税扣除 C.税收抵免 D.税收豁免【答案】B 2.【题干】下列减免税方式中，属于税基式减免的是()。【选项】 A.减半征收 B.核定减免率 C.全部免征 D.免征额【答案】D 3.【题干】全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起()。【选项】 A.约束作用 B.规范作用 C.借鉴作用 D.指导作用【答案】D 4.【题干】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构场所没有实际联系的，其境内所得减按()的税率征收企业所得税。【选项】 A.25% B.10% C.15% D.20% 【答案】B 5.【题干】自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是()。【选项】 A.按照对经济周期的调节作用划分 B.按照在国民经济总量方面的不同功能 C.按照经济性质 D.按照政策作用的对象关系【答案】A 【解析】按照对经济周期的调节作用划分分为：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。【考点】财政政策 6.【题干】美国地方政府的主体税种是()。【选项】 A.销售税 B.增值税 C.所得税 D.财产税【答案】D 7.【题干】首次提出转移支付概念的是()。【选项】 A.凯恩斯 B.提布特 C.庇古 D.亚当斯密【答案】C 【解析】最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，在他1928年出版的《财政学研究》一书中，第一次使用这一概念。【考点】政府间转移支付制度 8.【题干】下列关于企业现金折扣的处理，正确的是()。【选项】 A.可以冲抵销售收入 B.在实际发生时作为财务费用 C.计入主营业务成本 D.不得在企业所得税税款中扣除【答案】B 【解析】企业发生现金折扣，以折扣前的金额确认收入，在实际发生时计入财务费用，在企业所得税税款中扣除;选项ACD错误。【考点】企业所得税制 9.【题干】下列措施中，属于税收保全措施的是()。【选项】 A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构杋构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品【答案】B 【解析】选项ACD属于税收强制执行措施。【考点】税收征收管理 10.【题干】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。【选项】 A.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 B.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C.进口应税消费品的，为报关进口的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【答案】C 【解析】纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误;采取分期收款结算方式的，费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天，选项B错误;采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，选项D错误。【考点】消费税制 11.【题干】以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是()。【选项】 A.经济利益原则 B.效率原则 C.适应原则 D.恰当原则【答案】D 【解析】恰当原则，以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。【考点】政府间收支划分的制度安排 12.【题干】政府预算最鲜明的特征是()。【选项】 A.集中性 B.法律性 C.预测性 D.综合性【答案】B 【解析】与封建专制的预算相比较，现代预算的鲜明的特征就是它的法律性。【考点】政府预算的含义及特征 13.【题干】发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是()。【选项】 A.政府 B.个人 C.企业 D.社会组织【答案】A 【解析】从实践看，各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。【考点】购买性支出 14.【题干】不属于行政单位国有资产的是()。【选项】 A.外资投资形成的资产 B.行政单位按照国家规定组织收入形成的资产 C.国家调拨给行政单位的资产 D.用国家财政性资金形成的资产【答案】A 【解析】所谓行政单位国有资产，是指由各级行政单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政单位的国有(公共)财产。【考点】行政事业单位国有资产管理 15.【题干】根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，下列不属于公益类国有企业考核重点的是()。【选项】 A.产品服务质量 B.成本控制 C.运营效率 D.经济业绩指标【答案】D 【解析】根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，公益类国有企业，重点考核其成本控制、产品服务质量、营运效率和保障能力。【考点】经营性国有资产管理 16.【题干】关于公债的说法中，错误的是()。【选项】 A.机构持有公债，可以减少公债销售环节 B.个人持有公债，主要是为了储蓄 C.中央银行不得持有公债 D.商业银行持有公债，有助于公债一级市场的形成【答案】C 【解析】在市场经济比较发达的国家，公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司(企业)和个人。【考点】公债概述 17.【题干】根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是()。【选项】 A.提供缝纫劳务 B.利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示 C.对建筑物进行修饰装修服务 D.通过铁路运送旅客的运输业务活动【答案】A 【解析】选项B属于现代服务，选项C属于建筑服务，选项D属于交通运输服务。【考点】增值税制 18.【题干】下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中，错误的是()。【选项】 A.坚持能改则改，积极推进 B.坚持完善制度，保护产权 C.坚持严格程序，规范操作 D.坚持政府引导，市场运作【答案】A 【解析】深化改革必须坚持以下基本原则：①要坚持政府引导，市场运作原则; ②要坚持完善制度，保护产权原则;③要坚持坚持严格程序，规范操作原则; ④要坚持宜改则改，积极推进原则。【考点】经营性国有资产管理 19.【题干】关于税法效力的说法，错误的是()。【选项】 A.税法具有空间效力 B.税法可以自通过发布之日起生效 C.我国税法坚持溯及既往的原则 D.新法的生效日期作为旧法的失效日期【答案】C 【解析】我国税法坚持不溯及既往的原则【考点】税法与税制 20.【题干】固定资产转让净收益应计入的会计科目为()。【选项】 A.其他收益 B.资产处置收益 C.主营业务收入 D.其他业务收入【答案】B 【解析】固定资产转让净收益应计入的会计科目为“资产处置收益” 【考点】企业所得税的检查 21.【题干】关于税收横向公平的说法，错误的是()。【选项】 A.自然人和法人均须纳税 B.不同收入的纳税人纳税相同 C.本国人和外国人在增税上一视同仁 D.公私经济均等纳税【答案】B

自考《财政与金融》复习试题汇总（含答案）一、单项选择题(每小题1分，共15分)1、财政分配的对象是( C )。A 国民生产总值 B 商品价值 C 一部分社会产品 D 社会总产值2、财政分配的目的是( D )。A 增加就业 B 调节社会收入 C 满足经济发展需要 D 满足社会公共需要3、在财政收入形式中，占比重最大的收入是( A )。A 税收 B 公债 C 规费 D 国有资产收益4、一种税区别于另一种税的标志是( B )。A 纳税人 B 课税对象 C 税率 D 税目5、国家物资储备支出从性质上看属于( C )。A 消费性支出 B 补偿性支出 C 积累性支出 D 转移性支出6.在编制预算时就已经安排了财政支出大于财政收人，称为( C )A.决算赤字 B.财政赤字 C.赤字财政 D.财政结余7、以上个财政年度的指标为基础，按照本财政年度经济发展情况加以调整的预算编制形式我们称其为( A )。A 增量预算 B 零基预算 C 一般预算 D 特别预算8、消费贷款属于( D )A 商业信用 B 银行信用 C 国家信用 D 消费信用9、在现代信用中，最主要的信用形式是( B )A 商业信用 B 银行信用 C 国家信用 D 消费信用10、我国的中央银行属于( A )。A 单一型 B 复合型 C 跨国型 D 准中央银行型11、以下不属于同业借款形式的是( B )。A 同业拆借 B 回购协议 C 转贴现 D 转抵押12、证券买卖双方成交后2~3天内进行交割的交易方式称为( A )。A 现货交易 B 期货交易 C 期权交易 D 信用交易13、1美元 =6.23元人民币，是属于( C )A 单一标价法 B 换算标价法 C 直接标价法 D 间接标价法14、中央银行在经济衰退期应采取( B )法定存款准备金。A 调高 B 降低 C 不改变 D 取消15、政府在经济高涨时应( B )。A 买入证券 B 卖出证券 C 都可以 D 不能用买卖证券调控经济二、多项选择题(每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。1、经济稳定的含义包括( A C E )。A充分就业 B 通货紧缩 C 物价稳定 D 经济滞胀 E 国际收支平衡2.税收具有(ACD )的特征A.强制性 B.层次性 C.无偿性 D.固定性 E.深刻性3、税收制度最重要的基本要素是( ABCDE )A.纳税期限 B.纳税环节 C.纳税人 D.征税对象 E.税率4、下列属于购买性支出的是( A C D E )。A 文教科卫支出 B 社会救济 C 国企技改资金 D 国道建设费 E 医疗经费5、我国当前的社会保障制度包括(ABCD )A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚 E.商业保险6、货币当局对货币调控的手段通常有( ABC )A.公开市场操作 B.贴现率 C.法定存款准备金率 D.直接管制 E.行政手段7、分税制财政管理体制具有( B C D E )特点A 分利 B 分税 C 分权 D 分征 E 分管8、金融工具具有( A B C D )特点。A风险性 B偿还性 C流动性 D收益性 E 虚拟性9、我国政策性银行有( A D E )A 中国进出口信贷银行 B 交通银行 C 光大银行D 国家开发银行 E 中国农业发展银行10、下面属于货币政策工具的有( B D )A 国家预算 B 利率 C 税收 D 公开市场业务 E 国债三、判断题(对的打√，错的打×，每小题1.5分，共15分)1、公共产品一般都是无形产品。 ( × )2、财政收支活动既参与国民收入的初次分配，又参与国民收入的再分配。( √ )3.信用是一种经济上的借贷行为，它是以偿还和付息为条件的价值双方面让渡。( × )“双”改为“单”4.中央国库业务由财政部代理。( ×)“财政部”改为“中国人民银行”5. 对政策性亏损和经营性亏损的企业，财政都可以进行补贴。( × )只对政策性亏损补贴6、消费税、增值税、资源税属于中央地方共享税。( × )消费税是中央独享7、我国采用的预算年度是跨年制。( × )是历年制8.借款负债是商业银行经营资金的主要来源。选.“借款”改为“存款9、实际利率=名义利率-通货膨胀率。( √ )10、采取“双紧”的财政货币政策，如果控制力度过猛，容易导致经济萎缩，失业率上升。( √ )四、计算题(每小题10分，共20分)1. 某零售商店销售一台数字电视机(含税)售价为6000元，增值税的基本税率为17%，假定购入该商品的增值税专用发票注明的进项税额为500元，请计算该商店(一般纳税人)应缴纳增值税税额。(小数保留二位)解：该商品的销项税额=6000÷(1+17%)×17%=871.79元该商品准予抵扣的进项税额=500元该商店应缴纳增值税税额=871.79-500=271.79元2.某企业因生产急需流动资金，将一张面额为50万元、距到期日尚需120天的票据以9%的年贴现率卖给银行，问企业能获得多少贴现款。(小数保留二位)解: 贴现所得额=50 X (1-9% X 120/360) =48.5万元五、简答题(每小题5分，共20分)1.简述财政的经济稳定职能的含义及其实现途径。答：经济稳定职能是指通过财政分配实现记经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定国际收支平衡、合理的经济增长率。(2分)实现途径：(1)通过财政预算政策进行调节：当社会总需求〉社会总共给时，实行预算收入〉预算支出(结余政策);当社会总需求〈社会总共给时，实行预算收入〈预算支出(赤字政策);当社会总需求=社会总共给时，实行预算收入=预算支出(中性政策)。￥5百度文库VIP限时优惠现在开通,立享6亿+VIP内容立即获取自考《财政与金融》复习试题汇总(含答案)自考《财政与金融》复习试题汇总（含答案）一、单项选择题(每小题1分，共15分)1、财政分配的对象是( C )。A 国民生产总值 B 商品价值 C 一部分社会产品 D 社会总产值2、财政分配的目的是( D )。A 增加就业 B 调节社会收入 C 满足经济发展需要 D 满足社会公共需要3、在财政收入形式中，占比重最大的收入是( A )。

自考财政与税务真题及答案详解

全国自考题目答案可以通过参考教材，考试辅导资料，在线资料找。1、参考教材：自考考试的题目大多数都是从教材中选出来的，因此在备考时认真阅读教材，理解教材内容，掌握知识点，可以帮助更好地应对考试题目。2、考试辅导资料：市面上有很多自考辅导资料，这些资料中通常会提供一些历年的真题及其答案解析，可以帮助考生更好地了解题目类型和解题方法。3、在线资料：在网上搜索相关的自考考试题目及答案，可以找到一些网站或论坛提供的相关资料。

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