我有所有科目的视频和讲义，报考历年真题加我百度云qingicy。链接： 密码：0e6h
只有湖北省的。
2017年自考会计的真题资料可以在百度文库中找
四川自考官网首页有历年试题你可以点进去然后你会看到很多分类比如公共课、经济类、法学类等等找到你的专业所对应的类别你就可以看历年真题了考前多找几套题，多做多总结记忆里面的知识点如果你把真题利用得好，你的统考基本上都没有太大的问题。祝你考试顺利！
全国2002年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内) 1.现代审计实务中，最能体现审计评价职能的是( ) A.财务审计 B.财政审计 C.经济效益审计 D.财经法纪审计2.将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是( ) A.审计主体 B.审计客体 C.审计内容 D.审计范围3.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计( ) A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立 B.仅与委托人独立，不与被审计单位独立 C.与审计委托人及被审计人均不独立 D.与审计委托人及被审计人均独立4.注册会计师对客户的责任不应包括( ) A.按时按质完成委托业务 B.竭诚为客户服务 C.保密的责任 D.除法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务5.审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于( ) A.内部证据 B.基本证据 C.书面证据 D.环境证据6.审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为( ) A.比较法 B.计算法 C.分析性复核法 D.检查法7.下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是( ) A.现金 B.有价证券 C.销售发票 D.应收票据8.在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括( ) A.监盘 B.分析性复核 C.实质性测试 D.符合性测试9.在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是( ) A.保证会计资料的真实、合法、完整 B.按照独立审计准则的要求出具审计报告 C.保证审计报告的真实性 D.保证审计报告的合法性10.下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是( ) A.审计计划 B.公司章程 C.应收账款函证的回函 D.审计调整分录汇总表11.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位( ) A.拒绝进行调整的金额的大小 B.不符合一贯性原则的严重程度 C.所负会计责任的严重程度 D.限制注册会计师审计范围的大小12.审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函( ) A.应进行分析性复核 B.应另选样本函证 C.应放弃对该项会计记录的审定 D.应实施替代程序13.验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是( ) A.核对应收账款总账、明细账余额 B.函证应收账款 C.抽查应收账款明细账 D.向会计主管人员询问调查14.下列各项中不属于存货实质性测试内容的是( ) A.存货的实地盘点 B.存货计价的测试 C.购销业务的年度截止测试 D.存货的分析性复核15.为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将( ) A.发货单与销售发票存根核对 B.销售合同与销售发票核对 C.发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对 D.销售发票存根与销售收入明细账核对16.由于负债账户的审计重点是防止低估，所以应付账款实质性测试时具有非常重要意义的审计程序是( ) A.取得或编制应付账款明细表 B.抽查应付账款明细帐记录 C.查找未入账的应付账款 D.进行应付账款函证17.由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取( ) A.顺查法 B.逆查法 C.抽样审计 D.详细审计18.以下不属财经法纪审计特征的是( ) A.收集证据突出重点 B.事后突击性审计 C.没有固定的审计模式 D.审计对象的复杂性19.管理审计的内容不包括( ) A.审查企业的管理职能 B.评价企业的经营效益 C.审查企业各管理部门的工作 D.审查企业管理人员的素质20.以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是( ) A.监督 B.评价 C.管理 D.鉴证二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。)21.审计要保持其独立性，必须做到( ) A.取证独立 B.组织独立 C.判断独立 D.经济独立 E.工作独立22.社会审计组织对企业年度会计报表的审查可以属于( ) A.财政财务审计 B.报送审计 C.定期审计 D.事后审计 E.期未审计23.设置审计机构时，应遵循的原则有( ) A.强制性 B.独立性 C.系统性 D.权威性 E.分散性24.组成我国社会审计准则的主要层次是( ) A.独立审计基本准则 B.独立审计具体准则 C.独立审计报告准则 D.独立审计实务公告 E.执业规范指南25.审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有( ) A.内部控制不存在 B.内部控制未有效运行 C.内部控制存在重大缺陷 D.内部控制拟予信赖 E.符合性测试的工作量小于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量26.下列审计方法中属审计技术方法的是( ) A.详查法 B.抽查法 C.检查法 D.观察法 E.计算法27.审计人员采用制度基础审计流程的优点是( ) A.减少审计取证工作量，降低审计成本 B.较好地避免失误，保证审计工作质量 C.省略一些审计程序 D.适用于各种被审计单位 E.审计人员易掌握28.审计风险包括( ) A.判断风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险 E.评估风险29.下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有( ) A.审计业务约定书 B.审计计划 C.备查类工作底稿 D.符合性测试的工作底稿 E.实质性测试的工作底稿30.以下属于对外投资审计目标的应是( ) A.存在性 B.完整性 C.所有性 D.计价适当性 E.可行性第二部分 非选择题三、名词解释(每小题2分，共4分)31.审计报告32.经济效益审计四、论述题(每小题10分，共20分)33.试述审计具体目标的涵义及其所包括的内容。34.试述符合性测试的涵义、内容和方法。五、案例分析题(每小题12分，共36分)35.审计人员审查某企业×月份固定资产、累计折旧、固定资产清理等明细账及相关凭证时发现： (1)2日购入需要安装设备一台，以银行存款支付设备买价36000元，增值税6120元，运杂费390元，立即投入安装。作： ①借：固定资产 36390 应交税金—应交增值税 6120 贷：银行存款 42510 10日安装完毕并交付使用，发生材料费1000元，应付工资490元。作： ②借：在建工程 1490 贷：材料 1000 应付工资 490 ③借：固定资产 1490 贷：在建工程 1490 (2)20日经批准将因火灾毁损的设备一台转入清理。该设备原值200000元，已提折旧150000元，获得保险公司赔偿金20000元，残体变价收入5000元，均已存入银行，并以银行存款支付清理费1000元。其中收到保险公司赔偿金作： 借：银行存款 20000 贷：营业外收入 20000 (3)25日以设备一台(原值300000元，已提折旧50000元)投资A公司，评估确认价值为270000元。作： 借：长期投资 250000 累计折旧 50000 贷：固定资产 300000 (4)30日计提折旧20600元，其中： 生产车间：使用中固定资产 15800 封闭固定资产 800 管理部门：使用中固定资产 4000 作： 借：制造费用 16600 管理费用 4000 贷：累计折旧 20600当月另有一台设备(原值12630元，月折旧率0.792%)出租给外单位未提折旧。要求：指出会计处理中存在的问题，并编制调整会计分录。36.审计人员对某企业×月份产品生产成本进行审查。该企业生产单一产品A，一次投料，采用约当产量法计算产品成本(产品成本计算单如下)，账列本月完工产品80件，未完工产品20件(完工程度50%) 产品成本计算单产品名称：A ××年×月份 单位：元项目 月初在产品成本 本月生产费用 生产费用总额 完工产品成本 月末在产品成本直接材料直接人工制造费用 400001000010000 800000260000170000 840000270000180000 672000240000160000 1680003000020000合计 60000 1230000 1290000 1072000 218000经查：(1)完工产品及月末在产品数量可以确认。(2)将在建工程领用的材料20000元，计入产品生产成本。(3)生产车间已领未用材料10000元，月末未作假退库。(4)虚列生产工人工资15500元，多提生产工作福利费2500元。(5)计提经营性租入设备的折旧费6000元，计入制造费用。(6)无形资产摊销费用12000元，计入制造费用。要求：(1)指出存在错误，并提出处理意见(不编制调整会计分录)。(2)重新编制“产品成本计算单”，并列出计算过程。(3)计算A产品单位成本。37.某企业“产品销售收入明细账”贷方发生额合计数为800000元，经审计人员审查并与相关凭证、明细账等核对发现： (1)10日销售多余材料一批20000元，存入银行并贷记产品销售收入，未结转销售材料的实际成本(18000元)。 (2)15日将甲产品15件拨付某代销单位，即刻借记应收账款、贷记产品销售收入，并已结转产品销售成本。 (3)25日收到某单位订购甲产品的订金50000元，已存入银行并贷记产品销售收入，但未结转产品销售成本。 (4)30日售给某单位甲产品2件。按合同规定，由本企业提供安装、调试服务，但尚未完成。企业作借记应收账款，贷记产品销售收入，并已结转产品销售成本。(注：甲产品销售单价2000元，单位成本1500元)要求：(1)指出错误，并编制调整会计分录(省略税金核算) (2)计算确定上述问题对产品销售收入、产品销售成本和产品销售利润的影响额。全国2002年4月高等教育自学考试审计学试题参考答案课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.C 2.A 3.D 4.B 5.D6.C 7.C 8.D 9.A 10.B11.D 12.D 13.B 14.D 15.C16.C 17.D 18.A 19.B 20.D二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21.ABCDE 22.ACDE 23.BD 24.ABDE 25.ABC26.CDE 27.AB 28.BCD 29.ABC 30.ABCD三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31.审计报告是审计人员对被审计单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查评价，做出审计结论的书面文件。32.是指审计机构对被审计单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查，以提高经济效益、改善经营管理为目的的一种经济监督活动。四、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)33.(1)审计具体目标是审计总目标的进一步具体化。一般地说，审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。 (2)具体审计目标包括以下几个方面：①确认报表上所列示的余额是否真实。②确认报表上所列示的余额是否完整。③确认报表上所列示的资产和负债的余额是否确属被审计单位所有。④确认报表上所列示金额的计价是否正确。⑤确认接近资产负债表日的交易是否都已记入恰当的会计期间。⑥确认会计报表中的相关资料、数字、计算、加总及勾稽关系的正确性。⑦确认会计报表中是否恰当地反映了各会计账项的余额，并且符合相应的披露要求。⑧确认会计报表中各会计账项记录的分类和列示是否恰当。34.(1)符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。 (2)符合性测试的内容包括：①内部控制设计健全性和合理性的测试。②内部控制执行有效性的测试。 (3)符合性测试的方法为：①追踪法。审计人员检查与某些业务有关的原始凭证和其它文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理的踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按内部控制的要求进行。②实验法。按照内部控制制度的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度。③观察法。审计人员到工作现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制制度的要求。五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)35.(1)需要安装设备的购置及安装费用均应在“在建工程”科目核算，增值税应计入固定资产原值，待交付使用时，再转“固定资产”账户。作调整分录： ①借：在建工程 42510 贷：固定资产 36390 应交税金—应交增值税 6120 ②借：固定资产 42510 贷：在建工程 42510 (2)保险公司赔偿金不属于营业外收入，应记入“固定资产清理”账户贷方。因此结转固定资产清理净损失的金额错误。作调整分录： ①借：营业外收入 20000 贷：固定资产清理 20000 ②借：营业外支出 贷：固定资产清理 (3)应以评估价作为长期投资入账价值，评估价大于固定资产账面净值部分应记入“资本公积”账户贷方。作调整分录： 借：长期投资 20000 贷：资本公积 20000 (4)经批准封存的固定资产不提折旧，出租固定资产应提折旧，并作其他业务支出处理。作调整分录： 借：制造费用 其他业务支出 100 贷：累计折旧 36.(1)①不应计入产品成本，应调减直接材料费，调增在建工程20000元。 ②应冲销当月直接材料费，调增库存材料成本10000元。 ③应调减直接人工费18000元，冲销应付工资15500元和应付福利费2500元。 ④经营性租入固定资产不提折旧，应调减制造费用和累计折旧6000元。 ⑤无形资产摊销列入管理费用，应调减制造费用，调增管理费用12000元。 (2)用约当产量法分配生产费用： ①直接材料：分配率 （元） 期末在产品：8100×20=162000(元) 完工产品：8100×80=648000(元) ②直接人工：分配率 （元） 期末在产品：2800×10=28000(元) 完工产品：2800×80=224000(元) ③制造费用：分配率 （元） 期末在产品：1800×10=18000(元) 完工产品：1800×80=144000(元) ④ 产品成本计算单产品名称：A ××年×月份 单位：元项目 月初在产品成本 本月生产费用 生产费用总额 完工产品成本 月末在产品成本直接材料直接人工制造费用 400001000010000 770000242000152000 810000252000162000 648000224000144000 1620002800018000合计 60000 1164000 1224000 1016000 208000(3)A产品单位成本 （元）37.(1)销售材料收入属于其他业务收入。编制调整分录： 借：产品销售收入 20000 贷：其他业务收入 20000 借：其他业务支出 18000 贷：材料 18000 (2)代销方式下，应在取得受托方提供的代销清单时确认收入。编制调整分录： 借：产品销售收入 30000 贷：应收账款 30000 （或用红字冲销原分录） 借：产成品 22500 贷：产品销售成本 22500 （或用红字冲销原分录） (3)采用预收货款方式下，应在按合同规定发出商品时确认收入。编制调整分录： 借：产品销售收入 50000 贷：预收账款 50000 （或用红字冲销原分录） (4)应在安装完毕验收合格后确认收入。编制调整分录： 借：产品销售收入 4000 贷：应收账款 4000 （或用红字冲销原分录） 借：产成品 3000 贷：产品销售成本 3000 （或用红字冲销原分录） (5)上述问题对产品销售利润的影响： 造成产品销售收入虚增104000元，产品销售成本多结转25500元，产品销售利润虚增78500元。
我有所有科目的视频和讲义，报考历年真题加我百度云qingicy。链接： 密码：0e6h
今天教务老师给大家收集整理了江苏自考管理会计教材，江苏自考管理会计历年真题的相关问题解答，还有免费的自考历年真题及自考复习重点资料下载哦，以下是全国我们为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！江苏自考会计专科和本科的科目分别是哪些?会计是33门我这个是全日制自考本科分为专科段和本科段自己看序号层次课程课程名称学分备注1专03706思想道德修养与法律基础2203707毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想概论4300009政治经济学64科04729大学语文4500018计算机应用基础2600019计算机应用基础27段00020高等数学6800041基础会计学5900043经济法概论41000065国民经济统计概论61100067财务管理学6沟通课程1200070政府与事业单位会计4任选一门00144企业管理概论51300146中国税制4沟通课程1400155中级财务会计8沟通课程1学年课程1500156成本会计5沟通课程1600157管理会计6沟通课程17独03708中国近现代史纲要218立03709马克思主义基本原理概论419本00015英语14沟通课程科2学年课程20段04183概率论与数理统计52104184线性代数42200051管理系统中计算机应用32300052管理系统中计算机应用12400058市场营销学52500077金融市场学52600150金融理论与实务62700158资产评估4学位课程2800159高级财务会计6沟通课程2900160审计学4学位课程3000162会计制度设计5沟通课程3104609审计准则5沟通课程3204610注册会计师审计实例6沟通课程3317986会计毕业考核不计累计学分：总学分153学分，其中专科段74学分，独立本科段79学分。实践性环节考核部分1．含实践的课程及实践所占学分序号层次课程课程名称学分1专科段00019计算机应用基础22独立本科段00052管理系统中计算机应用1怎么没有应用文写作啊这个是湖北这边的课程没有的话就没有！江苏自考 管理会计 08119 在网上买课本代码为什么都是00157 老板说是一样的 两者相商家这书改版了没法再卖了，能骗一个是一个，建议还是先看清楚江苏教育考试院的自考书籍信息再说，里面的什么出版社主编。如果淘宝找不到建议直接去出版社的门户网站找书。不过就是没有折扣罢了。如果我的回答对你有用请点采纳可能是老代码吧管理会计课本几乎没更新过，和以前考过的人借一本就行在苏州教育考试院领的书也是00157，没有08119这个教材选项的。我先将就着看吧，七月就考试了4月考的自考管理会计教材有没有改版？以全国高等自学教育自学考试指导委员会指定的统编教材《管理会计》为考试必读教材。自考会计有哪些教材？不同个省份，安排的科目是不一样的，但没有多大的差别，可以去省自考网官网去看看###你可以报一个专业的机构，他会提供给你所有的教材不用你费心找教材，我是在智岛启航报的资格证保过，提供教材自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
今天教务老师给大家收集整理了自考会计本科看谁的教材，自考会计本科有哪些科目的相关问题解答，还有免费的自考历年真题及自考复习重点资料下载哦，以下是全国我们为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！会计自考本科段不懂买什么教材1、根据省自考办的考试计划中指定的书目、作者、版本号购买，版本买错的话对考试影响很大。2、一般省自考办有代订书服务，建议通过这个渠道购买，这样就不会买错了。3、除了教材外，自考生还可以购买配套的辅导教材、习题汇编和历年试卷等资料。自考专升本的会计专业都有哪些教材啊？1 03708 中国近现代史纲要 2.02 00015 英语(二) 14.03 04183 概率论与数理统计 5.04 00051 管理系统中计算机应用 3.04 00052 管理系统中计算机应用上机 1.05 00150 金融理论与实务 6.06 00158 资产评估 4.07 00159 高级财务会计 6.08 00160 审计学 4.09 00161 财务报表分析(一) 5.010 00058 市场营销学 5.011 00162 会计制度设计 5.012 00149 国际贸易理论与实务 6.013 21004 会计毕业论文14 加考课1 00155 中级财务会计 8.000156 成本会计 5.000067 财务管理学 6.015 加考课2 00009 政治经济学(财) 6.000157 管理会计(一) 6.016 免外语加考课3 00233 税法 3.000146 中国税制 5.000076 国际金融 6.017 04184 线性代数 4.018 03709 马克思主义基本原理概论 4.0第一次回答可获2分，答案被采纳可获得悬赏分和额外20分奖励。可以找一些财务类的书今年自考会计本科的教材？新华书店。大型书市。中职学校书店。淘宝网。山西自考本科会计教材的使用版本是怎样？山西自考本科会计教材的使用自考用书一定要到自考办或自考办指定的地方去买.教材的出版社和版本不同,其内容的侧重也是不同的,一旦选错会影响你的自考学习,最重要的是影响考试成绩的.自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
250分，给多少都不干。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。A.账表核对 B.账账核对C.账实核对 D.账证核对2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。A.审计人员 B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员 D.被委托的第三人3、审计全过程的中心环节是（）。A.准备阶段 B.实施阶段C.终结阶段 D.审批阶段4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。A.备查账簿 B.销售发票C.明细账 D.销售合同6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告14、下列哪项适用于函证法（）。A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。A.保护财产物资的完全完整和有效使用B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C.保证企业盈利D.杜绝串通舞弊16、审计实施阶段的工作指南是（）。A.审计工作底稿 B.审计计划 C.被审计单位财务报表 D.独立审计准则17、（）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。A.指导 B.监督 C.协助 D.制约18、关于审计证据的下列论述中正确的是（）。A.口头证据比实物证据可靠性强B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠19、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容（）。A.顾客赊销限额的批准权B.自制凭证要连续编号C.对财产定期清查D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作20、下列需要长期保存的资料是（）。A.被审计单位财务报表B.符合性测试的审计工作底稿C.审计报告及附件D.业务类工作底稿二、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。）21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据D.基本证据 E.环境证据22、会计账簿审查的重点是（）。A.总账 B.明细账 C.日记账D.辅助账簿 E.对账单23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（）A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核E.对内部控制制度进行符合性测试24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的E.审计计划是由主任会计师进行编制的25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人D.审计机构负责人 E.审计委托人26、可以用于肯定式函证的账户有（）。A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户E.所有客户27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账D.应付账款金额较大 E.所有应付账款28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用D.管理费用 E.财务费用29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程D.产品销售过程 E.投资过程三、名词解释（每小题2分，共4分）31、审计工作底稿。32、日常性审计。四、简答题（每题5分，共10分）33、经济效益审计与传统审计的区别。34、简述对内部控制的初步评价。五、论述题（每小题10分，共20分）35、如何查找未入帐的应付帐款？六、案例分析题（每小题12分，共36分）36、（1）查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,000元，双方商定优惠折让为5%，并按商定付款时间长短给予2%-3%的销售折扣。其财务处理如下：借：应收账款——甲企业950,000财务费用50,000贷：产品销售收入1,000,000（2）上题中该企业上项货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。销售折扣应为3%。其账务处理如下：借：银行存款921,500产品销售费用28,500贷：应收账款——甲企业950,000要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，请指出并判明属何种错误，分析其对相关成本费用和利税指标的影响，提出相应处理意见，如需调账则作出原始的基本更正分录（假设所得税税率为33%）37、审计人员审查某企业投产新产品的决策，通过审阅有关会计资料和其他有关资料后，收集到有关资料如下：（1）该企业原来生产A产品，现有B和C两种新产品可以投产，企业已拟定投产C产品。（2）该企业如果投产B产品，A产品需减少1/3，如果投产C新产品，则A产品需减少1/2。（3）ABC三种产品的产量、单价、单位变动成本和固定成本总额的资料见表：A.B.C三种产品有关资料产品名称 产品资料 A产品 B产品 C产品（实际数） （预计数） （预计数） 生产量（台） 750 350 250 销售单价（元） 1,200 1,680 2,160 单位变动成本（元） 720 1,150 1,500 固定成本总额（元） 45,000要求：根据上述资料，评价企业关于新产品的决策是否正确，如果不正确，请提出审计意见。38、大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：（1）询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；（2）盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；（3）获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；（4）计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性；（5）核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；（6）检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；（7）观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；（8）盘点库存现金。要求：（1）指明上述审计程序的性质。审计程序的性质、审计程序的编号、检查、监盘、观察、查询及函证计算分析性复核；（2）指出上述各程序所能获取的审计证据的类型。模拟试题答案一、单项选择题1.B 分析：账簿包括总账、明细账、日记账和各种辅助账簿等。其中以审阅明细账和日记账为重点。2.C分析：建立和健全内部控制制度，是被审计单位管理当局的责任。3.B分析：在审计的实施阶段，审计人员要根据计划阶段确定的审计范围、重点、步骤、方法，集证据并进行评价，籍以形成审计结论。实施阶段是审计全过程的中心环节。4.A分析：被审计单位对审计结论提出异议。审计人员在提出审计意见时没有与被审计单位交换意见，或者尽管交换了意见，但双方的看法未取得一致，以致于被审计单位向上级审计机关提出复审要求。5.A 分析：对于符合规定，确实无法回收的货款，应在经过企业管理人员审核批准后予以注销。对于注销的应收账款，会计部门应在备查簿中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。6.D分析：应付账款所属明细科目出现的借方余额应在资产负债表的预付账款项目列示。7.B分析：A项应计入“制造费用”；C项计入“管理费用”；D项计入“应收账款”。8.D分析：财经法纪审计具有执法的严肃性和强制性。9.C分析：经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计。是以财务审计为基础的。只有在保证企业的财务数据及其经济活动合法、合规的基础上，才能探讨其有效性和合理性。10.A分析：内部审计结论的执行与否，主要取决于被审计单位领导的意志，因此，内部审计结论的执行是附有条件的，起不到应有的强制作用。11.B分析：我国最高国家审计机关设置在国务院，称为中华人民共和国审计署。在国务院总理领导下，主管全国的审计工作，审计长是审计署的行政首长。12.C分析：按会计制度的要求变更会计政策，不违背一贯性原则。A和D能恰当地反映企业的财务状况和经营成果，也不违背一贯性原则。C不符合会计政策变更的两种情形，属于随意变更会计政策，违背一贯性原则，审计人员应根据其重要性，考虑在审计报告中的反映。13.B分析：审计人员所收集的审计证据只有与审计目标相关联，审计证据才具有证明力，才能证明或否定被审计单位认定的事项。14.C分析：函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证。15.A分析：内部控制制度的作用主要有：保护资产的安全和完整，保证会计及其他信息资料的真实可靠，有利于实现企业的经营方针和经营目标，提高业务处理的工作效率，有利于实现国家对企业的宏观控制。16.B分析：实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作内容包括：对被审计单位内部控制的建立及遵循情况进行符合性测试，根据测试结果修订审计计划；对会计报表项目的数据进行实质性测试，根据测试结果进行鉴定、评价。其中实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。17.B分析：各级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其他各部门的财政收支、国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他应进行审计单位的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性依法进行审计监督。l8.D分析：审计人员自行获得的审计证据比由被审计单位提供的审计证据可靠。外部证据比内部证据可靠性强19.B分析：A项属于授权控制，B项属于会计记录控制，C项属于资产接触与记录使用的控制，EE D属于内部控制职责分工控制。20.C分析：对审计过程中积累的大量资料进行清理，将保存价值不大的资料剔除后销毁，并将需要保存的资料编号后送交档案部门归档保管。二、多选择题21.BD分析：按照审计证据的证明力，可分为基本证据和辅助证据。22.BC分析：账簿包括总账、明细账、日记账和各种辅助账簿等。其中以审阅明细账和日记账为重点。总账除了具有与明细账、日记账核对的作用外，其本身一般发现不了问题。因为总账的登记依据，主要是各种记账凭证汇总表，它所反映的是汇总数字，不容易发现问题。23.ABD分析：内部控制制度的描述基本上经过三个步骤：了解内部控制制度；描述内部控制制度；.对描述的结果进行复核。24.BCD分析：审计计划是审计人员为了达到预期的审计目的，在具体实施审计流程之前编制的工作计划，它是审计人员在审计实施阶段的工作指南。25.ACD分析：审计工作底稿应由项目负责人、部门负责人和审计机构的负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。26.ABCD分析：一般来说有下列情况之一的账户适用于肯定式函证：应收账款金额较大，拖欠时间较长；存在贷方余额；年终时大量除销；发生财务危机的客户。27.ABC 分析：如果被审计单位的内部控制制度较为薄弱，没有定期与供应商对账，或者审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑，审计人员就有必要进行函证。28.ABC分析：产品销售成本来自产品制造成本，产品制造成本通常又可以分为直接材料成本、直接人工成本和制造费用。因此产品销售成本的审查还涉及到对直接材料成本、直接人工成本和制造费用的审查。29.ABC 分析：财经法纪：审计的内容应包括各地区、各部门、各单位严重违反财经法纪的行为。30.BCD分析：以审核、分析、评价被审计单位业务经营活动及利用生产力各要素的有效性、充分性，以进一步合理开发生产力，挖掘提高经济效益途径的经济监督、评价活动，称为业务经营审计。三、名词解释31.答：审计工作底稿是审计证据的载体，是指审计人员在执行审计任务的过程中，形成的全部审计工作记录和获取的资料。32.答：日常性审计是指对企业事业单位新近出台的规章制度、经营方针及签订的经济合同、协议等及时组织力量进行审计，以保证它们的合理性、可行性，提高领导决策的正确性和经济合同的有效性。四、简答题（每题5分，共10分）33、答：(要点)①审计的对象不同；②审计的目的不同；③审计的方法不同；④审计的时间不同；⑤审计结论的论力不同。34、答：内部控制制度的初步评价主要包括对其健全和合理性的评价。①内部控制制度的健全性，评价内部控制制度的健全性，一是要分析内部控制的关键部位上是否都建立了强有力的控制，即内部的控制的强点；一是要分析内部控制中存在的薄弱环节，即内部控制的弱点。②内部控制制度的合理性。评价内部控制制度的合理性，即要考虑控制的布局是否合理，有无过多的控制或不必要的控制；有无将一般控制点误作为关键控制部位；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当。五、论述题35、答：①检查会计年度结束后银行存款支付的记录。审计人员通过检查会计年度结束后，正常信用期内的银行存款支出日记簿中的记录，找出偿付的应付帐款，然后检查与该应付帐款有关的凭证，包括发票、定货单、验收报告，以确定应付帐款正确的归属期。②检查期末的验收报告。通过审查会计年度结束前几周内的验收报告，并追求至供应商的销售发票和应付帐款帐薄，审计人员可以查明是否所有收到的存货和相关应付款均已入帐。③检查供应商的对帐单。分析对帐单和被审单位所列示的期末余额的差异。六、案例分析题36.答:(1)销售折让=1,0000件×1,000×5% = 5,000(元)实际产品销售收入=1,000×1,000-50,000=950,000(元)；因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折让处理的规定：多计产品销售收人和财务费用各50,000无，相应多计销售税金，相应少计利润和所得税；处理意见：①调账借：财务费用50,000.00贷：产品销售收入50,000.00②调减多计销售税金③调增少计利润及所得税.④计算多交流转税或少交所得税金并作相应处理(2)销售折扣=950,000×3%=28,500(元)实收货款=950,000 – 2,850 = 921,500(元).因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折扣账务处理的规定；多计销售费用28,500，少计财务费用28.500无；处理意见：调账：借：财务费用285,000贷：产品销售费用285,00037.答：(1)如果投产B产品，则A产品的产量为500台(750×2/3)；如果投产C产品，则A产品的产量为375台(750×l/2)。(2)分别计算A.B.C三种产品的单位贡献毛益：A产品的单位贡献毛益 = 1,200 – 720 = 480(元)B产品的单位贡献毛益 = 1,680 – 1,150 = 530(元)C产品的单位贡献毛益 = 2.160 – 1,500 = 660(元)(3)根据审计人员已收集到的资料，编制A.B.C三种产品的贡献毛益分析表。A.B.C三种产品有关资料产品名称产品资料 投产B产品 投产C产品 A产品 B产品 A产品 B产品 生产量（台） 500 350 375 250 销售单价（无） 1,200 1,680 1,200 2,160 单位变动成本（无） 720 1,150 720 1,500 单位贡献毛益（无） 480 530 480 660 贡献毛益总额（无） 240,000 185,500 180,000 165,000从上表可知，企业拟定投产C产品后，A产品由于产量减少1/2，所以导致A产品的贡献毛益总额下降到180,000无，再加上C产品的贡献毛益总额165,000无，共计为345,000无；而假如企业投产B产品，则A产品产量减至500台，导致A产品的贡献毛益总额下降到240,000无,再加上B产品的贡献毛益总额185.500无，共计425,500无。因为企业投产C产品比投产B产品少获得贡献毛益总额80,500无(425,500-345,000)，因此企业拟定投产C产品为下策。审计人员应建议企业投产B产品。38.答：(1)审计程序的性质 审计程序的编号 检查 （6） 监盘 （2）（8） 观察 （7） 查询及函证 （1）（3） 计算 （5） 分析性复核 （4） 证据类型 审计程序的编号 实物证据 （2）（8） 书面证据 （3）（4）（5）（6） 口头证据 （1） 环境证据 （7）
2013年最新版广东自考《审计》00944 考试大纲Ⅲ 关于大纲的说明与考核实施要求一、本课程的性质及其在专业考试计划中的地位审计是财会与审计工作中不可缺少的重要专业知识。本课程是农村财会与审计专业考试计划中的一门重要的专业基础课，是深入学习会计与审计的关键课程。二、本课程考试的总体要求本课程的考试，既要考核知识，又要考核能力。因此，在系统掌握本课程的基础知识和基本原理的基础上，注重运用基础知识和基本理论分析和解决实际问题，做到理论联系实际，提高分析和解决实际问题的能力。本课程的基本知识和基本原理包括大纲所列出的考核点，在自学中注意各知识点、基本原理的比较，综合和归纳，机器之间的联系和区别。同时要注意分析实际问题。本大纲规定的考试内容每章先概述全篇的自学要求、考试内容，然后列出本章的考核知识点，再对考核知识点提出不同认识能力层次要求。本大纲各章规定的自学要求、考核知识及考核知识点的知识细目都是考试内容。本大纲的考核要求分为：“识记”、“领会”、“简单应用”、“综合应用”，具体含义为：识记：能正确认识和表述科学事实、原理、术语和规律，知道该课程的基础知识，并能进行正确的选择和判断。领会：能将所学知识加以解释、归纳，能领悟某一概念或原理与其他概念或原理之间的联系，理解其引申意义，并能做出正确的表述和解释。简单应用：能用所学的概念、原理、方法正确分析和解决较简单问题，具有分析和解决一般问题的能力。综合应用：能灵活运用所学过的知识，分析和解决比较复杂的问题，具有一定解决实际问题的能力。 三、关于自学教材 指定使用教材：《审计学基础（第三版）》，王守龙、王珠强主编，杨玉龙副主编，清华大学出版社，2011年4月第3版。四、自学方法指导 1.依据大纲，学好指定教材。大纲中明确了本课程的性质和设置的目的，规定了考试的内容和考核的目标(包括考核知识点和考核要求)。大纲是考试命题和自学的依据，考生应该按照大纲规定的范围和要求，认真学好指定的教材。 2.认真阅读教材，掌握基本概念、基本原理和基本方法。阅读教材是最基本的学习环节。在阅读的过程中应加强理解。只有理解了教材的内容，才能在理解的基础上强化记忆，扎实地掌握本教材的基本概念、基本原理和基本方法。如果不把教材真正弄懂，就忙于做练习题，必然事倍功半。 同时切忌猜题、押题。3.重视理论联系实际，结合审计实践进行学习。本课程阐述的内容来源于审计实践，自学考生在学习中应把课程的内容同审计实践联系起来，进行对照比较，分析研究，以增强感性认识，更深刻地理解教材的内容，将知识转化为能力，提高自己分析问题和解决问题的能力。五、关于考试命题的若干要求 1.本课程考试的命题，应根据大纲所规定的考试内容和考核目标来确定考试范围与考试要求，不要任意扩大或缩小考试范围，提高或降低考核要求。考试内容要覆盖各个章节，并适当突出课程的重点，难易程度要适中。2. 本课程在试卷中对不同能力层次要求的分数比例大致为：识记占20%，领会占30%，简单应用占30%，综合应用占20%。 3.试题要合理安排其难度结构。题目难易程度分为易、较易、较难、难四个等级。每份考卷中各种难易程度题目所占的分数比例一般为:易占20%，较易占30%，较难占30%，难占20%。试题的难易程度和能力层次是两个不同的概念，所指的内容不一样。在每个能力层次的题目中，都会有难易程度不同的问题。命题时要注意兼顾这两种不同的结构问题。 4.本课程试卷采用的题型一般有:单项选择题、多项选择题、判断改错题、名词解释、简答题、案例题等。 5.本课程的考试形式为闭卷考试，考试时间为150分钟。附录：题型举例一、单项选择题1.我国的审计起源于( )。A.西周 B.秦汉 c.隋唐 D.宋代二、名词解释1.审计三、多项选择题1.审计的促进作用可以概括为( )。A.查错防弊 B.改善经营管理 c.提高经济效益 D.加强宏观调控 E.加强法制监督四、判断改错题(判断每小题中划线的部分表述是否有错，如果有错，将错误之处改正过来。) 1.会计资料和其他有关资料是审计对象的本质，其反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的现象。 ( )五、简答题 1.简述我国审计产生和发展的主要阶段。
首先 买书要买带答案的书 除非老师讲其次 想学好，必须好好学最后 可以百度里输入试题名字查找 祝你好运
全国2014年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1.下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是 A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段 B.详细审计产生于美国 C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表 D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段 2.下列不属于审计关系人的是 A.财产所有者 B.审计客体 C.审计主体 D.经济合同诉讼的被告 3.前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是 A.审核 B.审计 C.审阅 D.鉴证 4.下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是 A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是 A.会计师事务所质量控制委员会 B.主任会计师 C.签字注册会计师 D.项目经理 6.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性的证据是 A.应收账款函证回函 B.购货发票 C.车间领料单 D.采购合同副本 7.会计师事务所应当倡导与培育企业内部文化的导向是 A.质量 B.市场 C.营利 D.业绩 8.内部控制的目标不包括 A.审计风险处在低水平 B.经营的效率和效果 C.财务报告的可靠性 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求 9.应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有300万元的高估，高估部分为样本账面金额的20%，据此注册会计师推断误差为 A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 10.可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜，此项措施属于内部会计控制中的 A.授权控制 B.职责分工控制 C.资产接触与记录使用控制 D.会计记录控制 11.对某一个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有 A.客观性 B.充分性 C.适当性 D.惟一性 12.注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当 A.拒绝发表审计意见 B.发表无保留意见 C.发表保留意见 D.告知管理* 13.下列各项因素中，与认定层次重要性水平成同向变动关系的是 A.所需审计证据的数量 B.可接受审计风险水平 C.评估的重大错报风险 D.可接受检查风险水平 14.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是 A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较 15.被审计单位规定，所有运输车辆在驶出商品存放区域时，必须由保安员检查确认承运人员持有盖有发运部门印章的发运凭证，否则不准放行。这一控制措施最能有效防止重大错报风险的是 A.客户可能拒绝承认已收到商品 B.在未经批准的情况下发出商品 C.发出商品的数量与批准的数量不符 D.客户订购的商品可能没有发出 16.资产类审计与负债类审计的区别是 A.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列 B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务 C.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款 D.前者与损益无关，后者与损益有关 17.主营业务收入截止测试的关键是，检查开具发票日期、记账日期、发货日期 A.是否在同一适当会计期间 B.是否临近 C.是否在同一天 D.相距是否不超过30天 18.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是 A.分析程序 B.审查资产负债表日后的收款情况 C.重新测试相关的内部控制 D.审查与应收账款相关的销货凭证 19.在对于应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当审查 A.应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B.销售费用明细账 C.债券持有人明细账是否由专人保管 D.应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映 20.甲有限责任公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为 A.甲有限责任公司全体股东 B.甲有限责任公司董事会 C.甲有限责任公司全体职工 D.甲有限责任公司董事长 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 21.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有 A.短期借款 B.营业费用 C.营业收入 D.管理费用 E.存货 22.下列关于审计监督体系的阐述，正确的有 A.注册会计师、内部审计和政府审计各司其职，不存在主导与服从的关系 B.注册会计师审计又称民间审计、社会审计，会计师事务所无需接受审计署的业务指导 C.有些政府审计业务可以外包给会计师事务所 D.有些内部审计业务可以由政府审计代行其职 E.政府审计是一种法定审计，是对被审计单位实施的主动强制审计 23.对于销售成本的审计可以采取的方法有 A.分析存货周转率 B.分析毛利率 C.对商品的发出进行截止测试 D.对生产成本进行审查 E.分析应收账款周转率 24.下列属于质量控制制度要素的有 A.职业道德规范 B.客户关系和具体业务接受与保持 C.人力资源 D.业务工作底稿 E.监控 25.审计人员可利用应收账款账龄分析表来作为 A.测试相关内部控制制度的抽样整体 B.核对应收账款总账金额的依据 C.控制应收账款函证的依据 D.审查销售收入变动原因的依据 E.确定坏账计提是否充分的依据 26.注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，重大事项通常包括 A.引起特别风险的事项 B.实施审计程序的结果表明财务信息存在重大错报 C.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形 D.导致出具非标准审计报告的事项 E.导致出具管理建议书的事项 27.下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标的有 A.期末所有存货存在 B.期末所有存货均已登记入账 C.当期计提的存货跌价准备正确 D.存货的入账成本正确 E.充分披露质押存货 28.根据被审计单位实际情况，应该对应付账款执行实质性分析程序的有 A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因 B.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润;并注意其是否可能无需支付，对确实无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分 C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性 D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性 E.从订货单或验收单出发，追查至应付账款明细账，检查发生的业务都已正确入账 29.注册会计师对客户所负有的责任包括 A.对客户无偿提供管理咨询服务 B.确保客户财务安全，并实现预期的经营目标 C.按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务 D.对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 E.除有关法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务 30.注册会计师对被审计单位存货监盘时，应特别关注的问题有 A.注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点 B.注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分了所有毁损、陈旧、过时及残次的存货 C.注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止日期是否正确 D.注册会计师对存货的计价进行审计 E.在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息，以便将来追查至被审计单位的会计记录 非选择题部分 注意事项： 用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。 三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分) 31、鉴证报告 32.总体审计策略 四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分) 33.在风险导向审计模型下，注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其 环境的程度。请简要回答注册会计师除了了解被审计单位内部控制之外，还应当了解哪些具体内容? 34.简述对审计工作底稿实施控制程序应达到的要求。 五、论述题(本大题共1小题，共10分) 35.ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司XYZ公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： (1)应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才正式考虑是否与XYZ公司签订审计业务约定书。 (2)签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的要求，与XYZ公司商定按七折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与XYZ公司董事会达成一致意见。 (3)审计开始前，应XYZ公司要求，ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据XYZ公司的账户资料编制2011年度财务报表。 (4)审计过程中，适逢XYZ公司招聘高级管理人员，A注册会计师应XYZ公司的要求对可能录用人员的证明文件进行检查，并就是否录用形成书面意见。 (5)审计过程中，A注册会计师应XYZ公司要求制定公司财务战略。 要求： 针对上述(1)至(5)项，分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并阐述其理由。 六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分) 36.XYZ会计师事务所有限公司(注册地在北京市)，承接了ABC股份有限公司的2011年度的财务报表审计。XYZ会计师事务所主任会计师是黄观洋，项目经理是杨刚，审计完成外勤工作的日期是2012年3月10日，ABC公司出具的管理*声明书的日期是2012年3月12日。注册会计师在检查ABC公司财务报表时发现，该公司在2011年发生亏损958.6万元，截止2011年12月31日，其流动负债为2.3亿，资产总计为2.2 亿，该公司已在财务报表附注13中充分披露了拟采取的改善措施，其余事项符合出具无保留意见的要求。为此XYZ会计师事务所出具审计报告如下： 审计报告 ABC股份有限公司董事会： 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司会计人员的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，目的是对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定，在所有方面公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。 XYZ会计师事务所(盖章) 中国注册会计师 黄观洋(盖章) 中国北京市 2012年3月10日 要求：指出审计报告中的错误，并加以改正。 37.注册会计师张明对远东公司存货项目的相关内部控制进行研究评价以后，发现存在以下五种可能导致错误的情况： (1)所有存货都未经认真盘点; (2)委托明光公司加工的甲材料可能不存在; (3)资产负债表日前已验收入库但发票未到的部分原材料，已列入盘点存货内，但在资产负债表日后作了相应会计处理; (4)本年度对存货发出计价方法由加权平均法改为后进先出法; (5)远东公司以前年度未经审计。 要求：为了证实上述情况是否会导致错报，注册会计师张明应分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?并分别指出能实现的主要审计目标。 38.A注册会计师负责对X公司2011年度财务报表实施审计。根据对重大错报风险的评估结果，X公司应收账款项目的存在认定具有较高的重大错报风险，计价和分摊认定存在特别风险。为应对评估的重大错报风险，A注册会计师在确定销售与收款循环进一步审计程序的总体方案时，选择了实质性方案。 相关情况如下： (1)为应对应收账款存在认定的重大错报风险与计价和分摊认定的特别风险，A注册会计师拟扩大函证程序的实施范围，以便将检查风险降低到可接受水平。 (2)A注册会计师决定提高消极式函证的比例。因为在这种方式下，即使未收到客户回函，也能形成结论;在收到回函时，所获证据的可靠性甚至可能高于积极式函证。 (3)在填写询证函时，注册会计师将截止时间定为2011年12月15日，以提高函证程序的不可预见性，并拟对自截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序。 (4)为加强对函证的控制，A注册会计师谢绝了X公司财务主管提出的代为寄送询证函的协助，直接将询证函交给X公司收发室的王师傅，要求王师傅亲自寄发。 (5)客户Y公司回函不同意X公司的账面记录。原因是X公司委托的运输公司直到2012年1月2日才将商品运达约定交货地点，故此前双方并不存在债权、债务关系。 (6)客户Z公司同意询证函中“贵公司欠”项目记载的50万元，但不同意“欠贵公司”项目记载的20万元。随信寄来的Z公司汇款单表明该项目的金额应为70万元。 要求： (1)针对情况(1)～(4)，指出A注册会计师的决策或做法是否正确，简要说明理由; (2)针对情况(5)和(6)，假定Y公司、Z公司的回函经证实是正确的，指出A注册会计师是否需要向X公司提出调整建议?如需要，请指出在不考虑利润分配的条件下调整分录涉及的财务报表项目。
很抱歉的告诉你，自考办从2002年起就不再公布标准答案了，所以只有题目。。全国2006年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。l.独立审计基本准则中外勤准则的内容有 （ ）A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排C.考虑重要性和审计风险D.承诺应遵循保密性的义务2.下列各项目中，哪一项违反了权利和义务认定?（ ）A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当3.审计业务约定书是由会计师事务所与下列哪一方共同签署的明确双方责任和义务的书面文件?（ ）A.注册会计师 B.委托者C.被审计单位 D.会计报表使用者4.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中的（ ）A.书面证据 B.口头证据C.实物证据 D.环境证据5.下列情况下，可以采用否定式函证的有( )A.账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人 D.欠款金额较小的债务人6.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）A.只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证追查销售日记账7.注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（ ）A.无保留意见审计报告 B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告 D.无法表示意见审计报告8.国家审计由以下机构领导，审计的权威性和独立性最强的是（ ）A.由最高法院领导的B.由财政部领导的C.由国务院领导的D.由议会(人大)领导的9.应收账款函证的回函应当（ ）A.直接寄给客户B.直接寄给会计师事务所C.直接寄给客户和会计师事务所D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所10.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D.内部审计是外部审计的基础11.注册会计师通过下列哪一项审计程序，不能查找被审计单位未入账的应付账款?（ ）A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票B.审查所有应付账款函证的回函C.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根D.审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记录12.“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关?（ ）A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的金额与性质D.财务报表要素的披露与表达13.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是（ ）A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.重要的会议记录14.ABC股份有限公司2004年1月购入重要专用设备，购入后采用平均年限法计提折旧，由于技术进步的原因，董事会2005年1月1日决定改用年数总和法计提折旧。管理当局已进行相关的处理，但未予披露，则注册会计师应发表的审计意见为（ ）A.带强调事项段的无保留意见 B.保留意见C.无法表示意见 D.标准无保留意见15.在下列情况下，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（ ）A.审计人员本人拥有客户股票B.审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的子女拥有客户的股票D.审计人员的好友拥有客户的股票16.审计人员在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，应当（ ）A.出具保留意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.请求会计师事务所改派其他审计人员D.依赖客户职员的才能17.若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师，接任的会计师事务所及注册会计师就可能冒很大的（ ）A.抽样风险 B.检查风险C.固有风险 D.控制风险l8.一般而言，要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权，注册会计师应获取的审计证据为（ ）A.实物证据 B.书面证据C.口头证据 D.环境证据19.下列审计程序中，能够获取实物证据的是（ ）A.分析性复核 B.检查C.计算 D.监盘20.下列各项审计程序中，一般情况下，效率最高而成本最低的审计程序是（ ）A.监盘 B.分析性复核C.计算 D.询问二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选.多选、少选或未选均无分。2l.下列会计师事务所和注册会计师的行为中，违反职业道德的有（ ）A.注册会计师担任被审计单位的独立董事B.会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务C.会计师事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所，但并未降低执业质量D.会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金E.三年前注册会计师是被审计单位的员工22.独立审计准则是用来规范注册会计师（ ）A.执行审计业务 B.获取审计证据C.形成审计结论 D.出具审计报告E.职业道德23.会计师事务所承接审计业务时，应重点考虑（ ）A.独立性因素 B.专业胜任能力因素C.被审计单位管理当局品行是否正直因素D.廉洁性因素E.公正性因素24.下列与资产负债表和损益表组成要素均相关的认定有（ ）A.存在或发生 B.权利和义务C.估价 D.完整性E.表达与披露25.下列审计程序中属于实质性测试程序的有（ ）A.监盘库存现金B.抽查大额现金和银行存款收支C.随机抽取数月的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制且复核无误D.询问对货币资金的接触是否有必要的安全防范措施E.对银行存款余额进行分析性复核26.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（ ）A.银行存款是否存在B.银行存款金额C.是否存在企业未记录的银行存款D.银行借款和银行存款登记窜户的情况E.银行存款内部控制有效性27.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑（ ）A.函证方式B.以前年度函证的结果C.函证发送时间 D.全部应收账款占资产比重E.应收账款各账户余额大小28.固定资产的审计重点放在检查当期购入业务，而不放在由上年度账户结转的余额上，原因为（ ）A.当期购入的固定资产一般很少B.购入的固定资产其数量常常很大C.当期减少的固定资产很少D.固定资产很可能在会计记录中保持若干年E.上年度账户结转余额错误很少29.被审计单位管理当局应承担的会计责任为（ ）A.保持资产的安全完整B.保证审计报告的真实、合法C.保证会计资料的真实、合法、完整D.建立健全内部控制制度E.提供管理当局声明书30.若注册会计师经过实施有关实质性测试后，仍认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，应（ ）A.出具无保留意见加说明段的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.出具拒绝表示意见的审计报告E.不出具审计报告三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31.审计风险32.实物证据四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33.审计范围受到限制时，注册会计师应如何处理?34.简述存货监盘要做的主要工作。五、论述题(本大题共1小题，共10分)35.试述注册会计师在审计时，是否必须执行符合性测试程序？若不是，请说明在何种情况下可以不执行该审计程序？符合性测试程序对实质性测试程序有何影响？ 六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36.东方会计师事务所注册会计师张民、王兵在对ABC股份有限责任公司（系上市公司）2005年度会计报表进行审计的过程中获取的该公司2005年12月31日的相关会计记录资料如下：（单位：万元）项目名称 金额银行存款 5，000短期投资 600应收票据 12，000应收账款（净额） 75，000其他应收款 24，000存货 84，000固定资产（净值） 97，000在建工程 26，300应付账款 34，570银行借款 56，800资本公积 48，750主营业务收入 675，000主营业务利润 67，898利息支出 5，464问：上述报表中哪些项目适用函证程序？请将各函证项目的函证对象、函证内容、可选择的函证方式分别填入下列表格中。项目名称 接受函证对象 函证的主要内容 函证方式37.注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内容控制制度进行测试后，发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：(1)仓库管理控制松弛，存货无定期盘点制度；(2)X公司以前从未接受过注册会计师的审计；(3)X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；（4）B公司存放于X公司的D产品可能已记入X公司账簿中。要求：按下列要求，将答案填入题后的表格中。(1)注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?(2)执行的实质性测试能够实现哪些审计目标?(3)执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些类型?情况序号 审计程序 审计目标 审计证据类型（1） （2） （3） （4） 38.注册会计师王洪已于2006年3月10日完成ABC股份有限公司2005年度会计报表外勤审计工作，现正在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2006年3月25日提交，在复核审计工作底稿时，王洪发现存在以下几种主要情况：(1)2006年3月5日，法院最终裁定，2005年2月ABC公司被控告侵权，应赔偿DFH股份有限公司125万元。(2)ABC股份公司2005年度计提坏账准备的比例由2004年度按应收账款年末余额的千分之三提高到千分之五。(3)在2005年12月31日对ABC产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，A产品单位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。(4)ABC股份有限公司2005年6月购置一台价值50万元的设备，已入账，当月由管理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残质率为10％，按直线法计提折旧。要求：就以上四种情况分别提出披露或调整建议，必要时编制调整分录。
全国2019年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目门槛的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．审计最本质的特性是（ ） A．监督性 B．鉴证性 C．评价性 D．独立性 2．国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ ） A．审计内容 B．审计主体 C．审计客体 D．审计目的 3．在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计（ ） A．目标与范围 B．对象与职能 C．作用与任务 D．职能与方式 4．审计的最基本的证据形式应是（ ） A．实物证据 B．书面证据 C．环境证据 D．口头证据 5．被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（ ） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表达与披露 6．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ） A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱 7．针对完整性的认定，一般宜采用（ ） A．顺查法 B．逆查法 C．详查法 D．抽查法 8．注册会计师希望采用系统随机选样法，从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本，假定注册会计师确定的随机起点为542，则最大的样本编号为（ ） A．1982 B．1986 C．1988 D．1998 9．既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为（ ） A．观察 B．计算 C．分析性复核 D．监盘 10．下列职务中，不属于不相容职务的是（ ） A．授权业务与执行业务 B．记录业务与审核业务 C．记录资产与保管资产 D．授权业务与审核业务 11．注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷，应当（ ） A．在审计报告中说明 B．发表保留意见 C．发表否定意见 D．向被审计单位报告，如有需要，可出具管理建议书 12．对被审计单位内部控制制度的初步评价，应该属于审计（ ） A．准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续阶段 13．以下工作中，不属于总体审计计划的是（ ） A．重要会计问题与重点审计领域 B．审计工作进度及时间、费用预算 C．审计重要性的确定及审计风险的评估 D．审计方法与审计程序的确定 14．以下关于银行存款实质性测验程序不正确的提法有（ ） A．年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证 B．在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据 C．银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款 D．函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核 15．对通过函证无法证实的应收账款，最有效的审计程序应为（ ） A．审查资产负债表日后的收款情况 B．审查与应收账款相关的销货凭证 C．进行分析性复核 D．审查已作为坏账的应收账款 16．从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的结论（ ） A．固定资产投保价值大大超过帐面价值 B．折旧全部提尽的固定资产数量庞大 C．固定资产大修理费用增幅偏大 D．使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失 17．收入与费用审计常用以下哪一种方法来确定审计范围？（ ） A．符合性测验 B．分析性复核 C．调查了解 D．审计抽样 18．下列不属于财经法纪审计特征的是（ ） A．有固定的审计模式 B．执法的严肃性与强制性 C．审计对象的复杂性 D．事后的突击性 19．经济效益审计特征表现在（ ） A．事后性 B．建设性 C．防护性 D．鉴证性 20．内部审计的最初形式为（ ） A．巡回审计 B．周期性审计 C．专题性审计 D．日常性审计 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目门槛的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21．就地审计按照不同的情况，可分为（ ） A．驻在审计 B．巡回审计 C．专程审计 D．送达审计 E．法定审计 22．会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时，假如与被审计单位之间存在下列关系，需要回避的是（ ） A．注册会计师的妻子持有委托单位1000股股票 B．注册会计师五年前是委托单位的总账会计 C．注册会计师的表姐是委托单位的仓库保管员 D．会计师事务所曾给委托单位提供一笔二百万借款，至今未还 E．注册会计师是委托单位的常年会计顾问 23．评价审计证据适当性时，审计人员应考虑（ ） A．审计证据的证明力 B．审计证据的相关性 C．审计证据的可靠性 D．审计证据的充分性 E．审计证据的金额 24．书面证据获取的方法有（ ） A．检查 B．监盘 C．查询及函证 D．计算 E．分析性复核 25．出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测验，而直接进入实质性测验程序（ ） A．相关内部控制不存在 B．相关内部控制未有效运行 C．执行符合性测验不经济 D．拟信赖被审计单位的内控 E．被审计单位的控制风险为低 26．在制度基础审计模式下，审计风险的要素有（ ） A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．错报风险 E．漏报风险 27．应收账款的审计目标有（ ） A．确定应收账款是否真实 B．确定应收账款的余额是否正确 C．确定应收账款是否归被审计单位所拥有 D．确定应收账款的回收期 E．确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当 28．审计人员在外购存货的计价测验中，除了要考虑样本的代表性之外，通常还要考虑的因素有（ ） A．价值高 B．进出频繁 C．价钱波动大 D．容易盘点 E．价钱波动小 29．审计人员在审计资本公积明细账时，若发现以下内容转增资本，则可以认为不正常的有（ ） A．资本溢价 B．关联者交易差价 C．股权投资准备 D．接受捐赠非现金资产准备 E．拨款转入 30．在销售收入内部控制的测验中，审计人员最为关心的是以下环节的授权（ ） A．信用部门的信用授权 B．货物发出的授权 C．销售价钱、折扣的授权 D．会计部门的记录授权 E．内部审计授权 三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分） 31．追踪法 32．审计流程 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 33．在国家审计署2019年度的审计报告中披露：审计发现，2003年至2004年，国家体育总局决定，由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费，用于彩票印制、发行，但支付的发行费超过实际需要，在扣除全部成本费用后，两公司获利高达5.58亿元。 门槛回答：审计署在查证以上违纪事实时，除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判断过程，并说明该种审计技术常用的方法。 34．某被审计公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。2019年12月31日，公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。公司2019年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）： 日期 摘 要 入库 出库 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 1.1 期初余额 500 2500 3.1 入库 400 5.1 4.1 销售 800 5.2 4160 100 380 8.1 入库 1600 4.6 10.3 销售 400 4.6 12.1 入库 700 4.5 12.31 销售 800 4.8 12.31 期末余额 1200 5210 门槛回答：（1）在进行相关测验后，计算审计调整金额；（不考虑相关税费） （2）假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议，且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元，注册会计师确定的重要性水平是多少？应该出具何种类型的审计意见？ 五、论述题（本大题共1小题，共10分） 35．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。 六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分） 36．会计师事务所于2019年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计（审计报告的签发日为2019年2月12日），兹有部分审计工作底稿如下： （1）营业执照、公司章程； （2）重要的法律文件、合同、协议； （3）审计业务约定书； （4）审计计划； （5）审计报告； （6）审计总结； （7）预备调查底稿； （8）符合性测验底稿； （9）实质性测验底稿； （10）管理建议书。 门槛：（1）将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填入下表： 综合类工作底稿 业务类工作底稿 备查类工作底稿 （2）上述底稿在归档的时候，分别属于何种档案，将其序号填入下表： 永久性档案 当期档案 （3）请回答会计师事务所对X公司的当期档案至少保存到何年何月何日？ 37．注册会计师对Y公司2019年度的报表进行审计，经审计发现该公司存在以下三种情况： （1）Y公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项、其他应收款余额的6%计提。2019年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额21000万元，应付账款项目为贷方余额8080万元，预收账款项目为贷方余额1350万元。坏账准备科目为贷方余额1266万元，其中为应收账款计提数为1260万元，应付账款项目和预收账款项目的明细项目列示如下（单位：万元）： 应付账款明细账 金额 A 6000 B -1500 C 2080 D 1000 E 500 合 计 8080 预收账款明细 金额 F 2100 G 1000 H -2000 I 190 j 60 合 计 1350 （2）2019年12月31日，Y公司清查盘点库存原资料，发现短缺300万元，仅仅作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原资料”科目300万元的会计处理。经查清短缺原因并报经批准，其中属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元。Y公司于2019年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理，冲销了2019年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额300万元。 （3）2019年8月，Y公司与P广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，广告代理合同约定：电视广告费用360万元，播放时间为2019年9月；若因故期中止广告，则代理方应退还广告费用及赔偿Y公司的相应损失。Y公司于2019年8月支付上述费用计360万元，电视广告如期播出，然而Y公司认为电视广告的受益期间难以准确界定，于8月将电视广告费计入待摊费用，在自2019年9月起的12个月内平均摊入营业费用，2019年度共摊销120万元。 门槛： （1） 假如不考虑重要性水平，针对上述第①、第②、第③事项，请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对Y公司2019年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。 （2） 计算由于被审计单位的上述会计核算错误所导致的2019年利润总额的虚计金额。 38．注册会计师对Z公司进行审计，了解到Z公司的销售程序如下： 销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后，假如同意给与商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管，等候货物发出的通知。 销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再转至运输部门。运输部门有权根据动力情况组织运输。在收到销售发票记账联后，运输部门填制一式三联的发运单。第一联交客户，第二联随同货物一起抵达，第三联由运输部门留存。发货后，销售发票的记账联交还会计部门。假如缺货，销售发票上会加以注明。 会计部门在收到销售发票的记账联后，核对销售发票的客户联。销售发票上的价钱要符合公司的定价策略。随后，客户联发给客户用作收款通知，记账联交数据中心入账。数据中心将记账联的数据输入计算机，更新销售收入和应收账款帐簿。记账完毕，记账联顺序编号后存档。 根据题意，请回答下列问题，并简要说明理由。 （1） 为了检查销售是否经过适当的授权，注册会计师应该从什么文件中抽取样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由： （2）假如注册会计师希望检查内部控制能否减少发生发货后不入账的错误，其应该从何处抽取样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由： （3）为了检查内部控制能否降低漏开发运单的可能性，其应该从哪个文件中抽取测样试本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由： （4）为了检查应收账款余额中是否有虚构的销售业务产生，其应该从何处抽取测验样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由：
帮你找了很多都是只有试题,没有答案.点击这里就可以打开试题:或者点击这里也可以打开试题:
你去学校的旁边的书店去看过没有，那里的书籍资料也比较好的，而且复习的资料也好，网上的很难找到的，
全国2019年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目门槛的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．审计最本质的特性是（ ） A．监督性 B．鉴证性 C．评价性 D．独立性 2．国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ ） A．审计内容 B．审计主体 C．审计客体 D．审计目的 3．在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计（ ） A．目标与范围 B．对象与职能 C．作用与任务 D．职能与方式 4．审计的最基本的证据形式应是（ ） A．实物证据 B．书面证据 C．环境证据 D．口头证据 5．被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（ ） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表达与披露 6．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ） A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱 7．针对完整性的认定，一般宜采用（ ） A．顺查法 B．逆查法 C．详查法 D．抽查法 8．注册会计师希望采用系统随机选样法，从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本，假定注册会计师确定的随机起点为542，则最大的样本编号为（ ） A．1982 B．1986 C．1988 D．1998 9．既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为（ ） A．观察 B．计算 C．分析性复核 D．监盘 10．下列职务中，不属于不相容职务的是（ ） A．授权业务与执行业务 B．记录业务与审核业务 C．记录资产与保管资产 D．授权业务与审核业务 11．注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷，应当（ ） A．在审计报告中说明 B．发表保留意见 C．发表否定意见 D．向被审计单位报告，如有需要，可出具管理建议书 12．对被审计单位内部控制制度的初步评价，应该属于审计（ ） A．准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续阶段 13．以下工作中，不属于总体审计计划的是（ ） A．重要会计问题与重点审计领域 B．审计工作进度及时间、费用预算 C．审计重要性的确定及审计风险的评估 D．审计方法与审计程序的确定 14．以下关于银行存款实质性测验程序不正确的提法有（ ） A．年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证 B．在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据 C．银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款 D．函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核 15．对通过函证无法证实的应收账款，最有效的审计程序应为（ ） A．审查资产负债表日后的收款情况 B．审查与应收账款相关的销货凭证 C．进行分析性复核 D．审查已作为坏账的应收账款 16．从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的结论（ ） A．固定资产投保价值大大超过帐面价值 B．折旧全部提尽的固定资产数量庞大 C．固定资产大修理费用增幅偏大 D．使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失 17．收入与费用审计常用以下哪一种方法来确定审计范围？（ ） A．符合性测验 B．分析性复核 C．调查了解 D．审计抽样 18．下列不属于财经法纪审计特征的是（ ） A．有固定的审计模式 B．执法的严肃性与强制性 C．审计对象的复杂性 D．事后的突击性 19．经济效益审计特征表现在（ ） A．事后性 B．建设性 C．防护性 D．鉴证性 20．内部审计的最初形式为（ ） A．巡回审计 B．周期性审计 C．专题性审计 D．日常性审计 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目门槛的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21．就地审计按照不同的情况，可分为（ ） A．驻在审计 B．巡回审计 C．专程审计 D．送达审计 E．法定审计 22．会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时，假如与被审计单位之间存在下列关系，需要回避的是（ ） A．注册会计师的妻子持有委托单位1000股股票 B．注册会计师五年前是委托单位的总账会计 C．注册会计师的表姐是委托单位的仓库保管员 D．会计师事务所曾给委托单位提供一笔二百万借款，至今未还 E．注册会计师是委托单位的常年会计顾问 23．评价审计证据适当性时，审计人员应考虑（ ） A．审计证据的证明力 B．审计证据的相关性 C．审计证据的可靠性 D．审计证据的充分性 E．审计证据的金额 24．书面证据获取的方法有（ ） A．检查 B．监盘 C．查询及函证 D．计算 E．分析性复核 25．出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测验，而直接进入实质性测验程序（ ） A．相关内部控制不存在 B．相关内部控制未有效运行 C．执行符合性测验不经济 D．拟信赖被审计单位的内控 E．被审计单位的控制风险为低 26．在制度基础审计模式下，审计风险的要素有（ ） A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．错报风险 E．漏报风险 27．应收账款的审计目标有（ ） A．确定应收账款是否真实 B．确定应收账款的余额是否正确 C．确定应收账款是否归被审计单位所拥有 D．确定应收账款的回收期 E．确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当 28．审计人员在外购存货的计价测验中，除了要考虑样本的代表性之外，通常还要考虑的因素有（ ） A．价值高 B．进出频繁 C．价钱波动大 D．容易盘点 E．价钱波动小 29．审计人员在审计资本公积明细账时，若发现以下内容转增资本，则可以认为不正常的有（ ） A．资本溢价 B．关联者交易差价 C．股权投资准备 D．接受捐赠非现金资产准备 E．拨款转入 30．在销售收入内部控制的测验中，审计人员最为关心的是以下环节的授权（ ） A．信用部门的信用授权 B．货物发出的授权 C．销售价钱、折扣的授权 D．会计部门的记录授权 E．内部审计授权 三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分） 31．追踪法 32．审计流程 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 33．在国家审计署2019年度的审计报告中披露：审计发现，2003年至2004年，国家体育总局决定，由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费，用于彩票印制、发行，但支付的发行费超过实际需要，在扣除全部成本费用后，两公司获利高达5.58亿元。 门槛回答：审计署在查证以上违纪事实时，除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判断过程，并说明该种审计技术常用的方法。 34．某被审计公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。2019年12月31日，公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。公司2019年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）： 日期 摘 要 入库 出库 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 1.1 期初余额 500 2500 3.1 入库 400 5.1 4.1 销售 800 5.2 4160 100 380 8.1 入库 1600 4.6 10.3 销售 400 4.6 12.1 入库 700 4.5 12.31 销售 800 4.8 12.31 期末余额 1200 5210 门槛回答：（1）在进行相关测验后，计算审计调整金额；（不考虑相关税费） （2）假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议，且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元，注册会计师确定的重要性水平是多少？应该出具何种类型的审计意见？ 五、论述题（本大题共1小题，共10分） 35．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。 六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分） 36．会计师事务所于2019年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计（审计报告的签发日为2019年2月12日），兹有部分审计工作底稿如下： （1）营业执照、公司章程； （2）重要的法律文件、合同、协议； （3）审计业务约定书； （4）审计计划； （5）审计报告； （6）审计总结； （7）预备调查底稿； （8）符合性测验底稿； （9）实质性测验底稿； （10）管理建议书。 门槛：（1）将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填入下表： 综合类工作底稿 业务类工作底稿 备查类工作底稿 （2）上述底稿在归档的时候，分别属于何种档案，将其序号填入下表： 永久性档案 当期档案 （3）请回答会计师事务所对X公司的当期档案至少保存到何年何月何日？ 37．注册会计师对Y公司2019年度的报表进行审计，经审计发现该公司存在以下三种情况： （1）Y公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项、其他应收款余额的6%计提。2019年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额21000万元，应付账款项目为贷方余额8080万元，预收账款项目为贷方余额1350万元。坏账准备科目为贷方余额1266万元，其中为应收账款计提数为1260万元，应付账款项目和预收账款项目的明细项目列示如下（单位：万元）： 应付账款明细账 金额 A 6000 B -1500 C 2080 D 1000 E 500 合 计 8080 预收账款明细 金额 F 2100 G 1000 H -2000 I 190 j 60 合 计 1350 （2）2019年12月31日，Y公司清查盘点库存原资料，发现短缺300万元，仅仅作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原资料”科目300万元的会计处理。经查清短缺原因并报经批准，其中属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元。Y公司于2019年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理，冲销了2019年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额300万元。 （3）2019年8月，Y公司与P广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，广告代理合同约定：电视广告费用360万元，播放时间为2019年9月；若因故期中止广告，则代理方应退还广告费用及赔偿Y公司的相应损失。Y公司于2019年8月支付上述费用计360万元，电视广告如期播出，然而Y公司认为电视广告的受益期间难以准确界定，于8月将电视广告费计入待摊费用，在自2019年9月起的12个月内平均摊入营业费用，2019年度共摊销120万元。 门槛： （1） 假如不考虑重要性水平，针对上述第①、第②、第③事项，请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对Y公司2019年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。 （2） 计算由于被审计单位的上述会计核算错误所导致的2019年利润总额的虚计金额。 38．注册会计师对Z公司进行审计，了解到Z公司的销售程序如下： 销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后，假如同意给与商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管，等候货物发出的通知。 销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再转至运输部门。运输部门有权根据动力情况组织运输。在收到销售发票记账联后，运输部门填制一式三联的发运单。第一联交客户，第二联随同货物一起抵达，第三联由运输部门留存。发货后，销售发票的记账联交还会计部门。假如缺货，销售发票上会加以注明。 会计部门在收到销售发票的记账联后，核对销售发票的客户联。销售发票上的价钱要符合公司的定价策略。随后，客户联发给客户用作收款通知，记账联交数据中心入账。数据中心将记账联的数据输入计算机，更新销售收入和应收账款帐簿。记账完毕，记账联顺序编号后存档。 根据题意，请回答下列问题，并简要说明理由。 （1） 为了检查销售是否经过适当的授权，注册会计师应该从什么文件中抽取样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由： （2）假如注册会计师希望检查内部控制能否减少发生发货后不入账的错误，其应该从何处抽取样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由： （3）为了检查内部控制能否降低漏开发运单的可能性，其应该从哪个文件中抽取测样试本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由： （4）为了检查应收账款余额中是否有虚构的销售业务产生，其应该从何处抽取测验样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票 理由：