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自考本科税收学本科科目：英语(二)、管理系统中计算机应用、管理学原理、市场营销学、财务管理学、国家税收、国际税收、政府与事业单位会计、社会保障概论、国际市场营销学、中国近现代史纲要、概率与数理统计(经管类)、线性代数(经管类)、税法、西方经济学、银行会计学、毕业论文。自考/专升本有疑问、不知道自考/专升本考点内容、不清楚当地自考/专升本考试政策，点击底部咨询官网，免费获取个人学历提升方案：
本大纲对应教材版本为：《税收学教程》（第三版），钱淑萍主编，上海财经大学出版社，2017年版。高纲1823江苏省高等教育自学考试大纲27309 税收学南京财经大学编（2019年）江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质及其设置目的与要求（一）课程性质和特点税收学课程是我省高等教育自学考试部分经济类专业的一门重要的专业基础课程，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程，其任务是使应考者通过本课程学习，比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，较熟练掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定专业基础。（二）本课程的基本要求本课程共分三个部分：第一部分为税收理论，在对税收特征、税收职能、税收发展、税收原则、税收要素、税收负担和税收效应的简要介绍基础上，重点阐述了税收效率与公平原则，以及税负归宿和税制结构的理论，分析了税收与经济之间的互动关系；第二部分为税收制度，主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容；第三部分为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政的主要政策内容。通过对本书的学习，要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。具体应达到以下要求：1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势，认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，熟悉税收管理的主要内容；2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法；3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。（三）本课程与相关课程的联系税收学是经济学和管理学科的交叉学科，它是以经济学、财政学为基础，结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等，这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。二、课程内容与考核目标第一章税收概论（一）课程内容本章简要而全面地介绍了税收的概念、特征、税收的产生和发展、税收的职能。（二）学习要求了解税收的产生和发展，熟悉税收的四个职能，掌握税收概念、特征，对税收一个基本的认识。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税收的产生和发展。2、掌握：税收概念、特征。3、熟练掌握：税收的职能。第二章税收原则（一）课程内容本章介绍了西方税收原则理论的发展，并重点分析了税收效率、公平、稳定原则的内容。（二）学习要求通过本章的学习，要求深刻认识税收三大原则，理解并掌握税收效率原则、公平原则、稳定原则的具体内容。（三）考核知识点和考核要求1、领会：西方税收原则理论中亚当。斯密、西斯蒙第、瓦格纳的税收原则理论。2、掌握：税收效率原则、税收公平原则、税收稳定原则的内容。3、熟练掌握：影响税收成本的主要因素，税收纵向公平、横向公平的概念，税收经济效率与税收行政效率的概念。第三章税收负担（一）课程内容本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的方式，分析了影响税收负担和税负转嫁的因素。（二）学习要求通过本章的学习，要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标，税负转嫁的方式，深刻认识影响税负和税负转嫁的因素，从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。 （三）考核知识点和考核要求1、领会：宏观税收负担指标、微观税收负担指标。2、掌握：税负转嫁的方式、影响税负转嫁的因素。3、熟练掌握：税收负担、税负转嫁、税负归宿的概念、影响税收负担的因素。第四章税收效应（一）课程内容本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄、税收与投资、税收与消费的关系。（二）学习要求通过本章的学习，了解税收的收入效应与替代效应，掌握税收对储蓄、税收对投资及消费的影响。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税收效应与税收中性的概念。2、掌握：税收对个人储蓄的影响、税收对政府投资和私人投资的影响，税收。3、熟练掌握：税收影响投资的因素分析，税收对消费的影响第五章税制要素与税制结构（一）课程内容本章介绍了税制的构成要素，阐述了税收的分类、税制结构及设计，并对我国税制的建立与发展作了简要介绍。（二）学习要求通过本章的学习，了解我国税制的建立与发展，掌握税收的基本构成要素和税收分类，明确税制结构设计的内容和税收结构目标模式的选择。（三）考核知识点和考核要求1、领会：我国税制的建立和发展。2、掌握：税收要素和税收分类。3、熟练掌握：税制结构的的概念和设计。第六章增值税（一）课程内容本章主要阐述增值税的基本政策和制度，在介绍了增值税类型及优点、增值税的建立和发展过程的基础上，详细阐述了增值税的纳税人、征收范围、税率和销项税额的计算、进项税额的抵扣和调整，应纳税额的计算、出口退免税的规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解增值税的类型及优点，理解增值税的基本政策，掌握增值税的有关制度规定，能够熟练进行增值税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：增值税的建立和发展，出口退免税的规定。2、掌握：一般纳税人与小规模纳税人的划分、征收范围和税率的有关规定、税额的计算、征收管理的制度。3、熟练掌握：增值税的概念、增值税的类型和优点、销售税额及进项税额计算。第七章消费税（一）课程内容本章主要阐述消费税的基本政策和制度，在介绍了消费税的征收目的、特点、消费税的形成和发展过程的基础上，阐述了消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、不同情况下应纳税额的计算和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解消费税的基本知识，理解消费税的基本政策，掌握消费税的有关制度规定，能够熟练进行消费税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：消费税征收目的，消费税的形成和发展。2、掌握：消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、征收管理的制度内容。3、熟练掌握：消费税的概念、消费税的特点、消费税应纳税额的计算。第八章 关税（一）课程内容本章主要阐述关税的基本政策和制度，在介绍了关税的征收目的、分类、关税制度的建立和发展的基础上，阐述了关税的纳税人、征收范围、税率结构、完税价格、应纳税额的计算和优惠政策，以及征收管理的制度等，并介绍了非贸易性关税和特别关税的有关规定。（二）学习要求通过本章的学习，了解关税的基本知识，理解关税的基本政策，掌握关税的有关制度规定，能够熟练进行关税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：关税的征收目的，关税的经济影响、关税的建立和发展。2、掌握：关税的纳税人、征收范围、税率结构、优惠政策、征收管理制度内容，非贸易性关税的有关规定。3、熟练掌握：关税的概念和分类、关税的完税价格和应纳税额的计算。第九章企业所得税（一）课程内容本章主要阐述企业所得税的基本政策和制度，在介绍了所得税的特点、企业所得税的建立和发展的基础上，阐述了企业所得税的纳税人、税基、税率，着重介绍了确定企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定，研究了资产的税务处理和应税所得的计算，介绍了企业所得税优惠政策、特别纳税调整、应纳税额的计算以及征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解企业所得税税的基本知识，理解企业所得税的基本政策，掌握企业所得税的有关制度规定，能够熟练进行企业所得税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：企业所得税的建立和发展，企业所得税的纳税人、税基、税率。2、掌握：企业所得税的征税对象、应税收入的规定，税前扣除规定，资产的税务处理规定、优惠政策、特别纳税调整、征收管理制度等。3、熟练掌握：所得税的特点、企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。第十章个人所得税（一）课程内容本章主要阐述个人所得税的基本政策和制度，在介绍了个人所得税的特点、个人所得税的演变基础上，阐述了个人所得税的纳税人、所得来源地的确定、税率，着重介绍了确定个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、各类所得应纳税额的计算、优惠政策和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解个人所得税的基本知识，理解个人所得税的基本政策，掌握个人所得税的有关制度规定，能够熟练进行个人所得税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：个人所得税的建立和发展、个人所得税的纳税人、税率。2、掌握：个人所得来源地的确定、个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、征收管理的制度等。3、熟练掌握：个人所得税的特点、各类所得应纳税额的计算、个人所得税的优惠政策。第十一章资源税（一）课程内容本章主要阐述资源税类的基本政策和制度，在介绍了资源税类别的基础上，阐述了资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收范围、税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解资源税的基本政策，掌握资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的有关制度规定，能够熟练进行应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：资源税的开征意义。2、掌握：资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收范围、计税依据，税额计算及征收管理的制度。3、熟练掌握：资源税的类别、对资源课税的意义、资源税、土地使用税、耕地占用税和土地增值税的应纳税额计算、减免税规定。第十二章财产税（一）课程内容本章主要阐述财产税类的基本政策和制度，在介绍了财产税类的特点、分类、财产税制度的演变基础上，阐述了房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的纳税人、征收范围、计税依据和税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解财产税类的基本知识，理解财产税类的基本政策，掌握房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的有关制度规定，能够熟练进行房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：财产税、房产税、契税和车船税的发展历程。2、掌握：房产税、契税、车船税的纳税人、征收范围、计税依据和税率，以及征收管理的制度。3、熟练掌握：财产税的概念、分类、特点、及作用，财产税的局限性，房产税、契税、车船税的应纳税额计算、减免税规定。第十三章行为目的税（一）课程内容本章主要阐述行为目的税类的基本政策和制度，在介绍了行为目的税类的性质、特点、的基础上，阐述了城市维护建设税、印花税、车辆购置税、环境保护税的纳税人、征收对象、税率，应纳税额的计算、政策优惠和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解行为目的税类的基本知识，理解行为目的税类的基本政策，掌握城市维护建设税、印花税、车辆购置税的有关制度规定，能够熟练进行城市维护建设税、印花税、车辆购置税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：行为目的税发展历程。2、掌握：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、环境保护税的纳税人、征收对象、税率和征收管理的制度。3、熟练掌握：行为目的税的概念、特点和作用，城市维护建设税、印花税、车辆购置税、环境保护税的应纳税额计算、政策优惠规定。第十四章税收征收管理（一）课程内容本章主要阐述税收管理的基本政策和制度，阐述了税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收方式，介绍了税收征收制度、税务机关进行税务检查的权利和内容，税务代理的特性、税务代理的资格、代理范围、代理关系、税务代理的管理内容等。（二）学习要求通过本章的学习，了解税收征收、管理、检查的有关制度，掌握税收立法管理、税法实施管理和税收管理体制内容，熟悉税务代理的有关规定和内容、法律责任等。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收原则、税款征收方式，税收征收制度、税务检查的内容。2、掌握：税款征收、税务检查、税务代理的有关规定和内容，法律责任。3、熟练掌握：税款征收的方式和程序、税务代理的基本特征和作用。第十五章税务行政（一）课程内容本章主要阐述税务行政司法制度。介绍了税务行政处罚制度、税务行政复议制度、税务行政诉讼制度、税务行政赔偿制度的内容等。（二）学习要求通过本章的学习，了解税务行政处罚程序，税务行政复议机构与受案范围，税务行政复议的形式，税务行政复议的审理和决定，税务行政诉讼受案范围，税务行政诉讼的审理和判决，掌握税收违法行为处罚方式、违反各种税务管理规定的行政处罚内容，税务行政复议管辖规定，税务行政复议的申请与受理规定，税务行政诉讼管辖规定，税务行政诉讼的起诉和受理，税务行政赔偿范围，税务行政赔偿程序和方式。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税务行政处罚程序，税务行政复议机构与受案范围，税务行政复议的形式，税务行政复议的审理和决定，税务行政诉讼受案范围，税务行政诉讼的审理和判决。2、掌握：税务行政复议管辖规定，税务行政复议的申请与受理规定，税务行政诉讼管辖规定，税务行政诉讼的起诉和受理，税务行政赔偿范围。3、熟练掌握：税务行政处罚的原则，税务行政复议原则。三、有关说明和实施要求（一）关于“课程内容与考核目标”中的有关说明在大纲的考核要求中，提出了“领会”、“掌握”、“熟练掌握”等三个能力层次的要求，它们的含义是：1、领会：要求应考者能够记忆规定的有关知识点的主要内容，并能够归纳和理解规定的有关知识点的内涵与外延，熟悉其内容要点和它们之间的区别与联系，并能根据考核的不同要求，作出正确的解释、说明和阐述。2、掌握：要求应考者掌握有关的知识点，正确理解和记忆相关内容的原理、方法步骤等。3、熟练掌握：要求应考者必须熟记并掌握的课程中的核心内容和重要知识点。（二）自学教材本课程使用教材为：《税收学教程》（第三版），钱淑萍主编，上海财经大学出版社，2017年版。（三）自学方法的指导本课程作为一门的专业课程，综合性强、内容多、难度大，自学者在自学过程中应该注意以下几点：1、学习前，应仔细阅读课程大纲的第一部分，了解课程的性质、地位和任务，熟悉课程的基本要求以及本课程与有关课程的联系，使以后的学习紧紧围绕课程的基本要求。2、在阅读某一章教材内容前，应先认真阅读大纲中该章的考核知识点、自学要求和考核要求，注意对各知识点的能力层次要求，以便在阅读教材时做到心中有数。3、阅读教材时，应根据大纲要求，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每个知识点。对基本概念必须深刻理解，基本原理必须牢固掌握，在阅读中遇到个别细节问题不清楚，在不影响继续学习的前提下，可暂时搁置。4、学完教材的每一章节内容后，应认真完成教材中的习题和思考题，这一过程可有效地帮助自学者理解、消化和巩固所学的知识，增加分析问题、解决问题的能力。（四）对社会助学的要求1、应熟知考试大纲对课程所提出的总的要求和各章的知识点。2、应掌握各知识点要求达到的层次，并深刻理解各知识点的考核要求。3、对应考者进行辅导时，应以指定的教材为基础，以考试大纲为依据，不要随意增删内容，以免与考试大纲脱节。4、辅导时应对应考者进行学习方法的指导，提倡应考者“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动提出问题，依靠自己学懂”的学习方法。5、辅导时要注意基础、突出重点，要帮助应考者对课程内容建立一个整体的概念，对应考者提出的问题，应以启发引导为主。6、注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导应考者逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题、分析问题、作出判断和解决问题。7、要使应考者了解试题难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中都存在着不同难度的试题。（五）关于命题和考试的若干规定1、本大纲各章所提到的考核要求中，各条细目都是考试的内容，试题覆盖到章，适当突出重点章节，加大重点内容的覆盖密度。2、试卷对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是：“领会”20%，“掌握”40%，“熟练掌握”为40%。3、试题难易程度要合理，可分为四档：易、较易、较难、难，这四档在各份试卷中所占的比例约为2：3：3：2。4、本课程考试试卷可能采用的题型有：单项选择题、判断改错题、名词解释题、简答题及计算题等类型（见附录样题）。5、考试方式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。评分采用百分制，60分为及格。附录 题型举例一、单项选择题如：（ ）是分析税率调节效果用的工具。A.比例税率B.定额税率C. 累退税率D. 名义税率二、判断改错题如：当在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多地趋向由消费者负担。三、名词解释题如：纳税人四、简答题如：简述税收的特征。五、计算题如：某鞭炮厂将一批自产的鞭炮作为职工福利，该批鞭炮的成本为4000元，无市场同类产品销售价格，但知其成本利润率为5%，消费税税率为15%，则该批鞭炮应缴纳的消费税额为多少？自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费获取个人学历提升方案：
好用的笔记软件有notability、OneNote、印象笔记等。
1、notability
是一款非常优秀的笔记软件，结合手写笔我们可以像在纸质笔记一样自由的书写，这个软件目前不支持windows电脑，只有在ipad上使用，不过我发现现在很多的学生朋友使用ipad来帮助自己学习，有时候到大学的图书馆逛逛。
2、OneNote
OneNote非常适合知识管理和记录课堂笔记，很多欧美的学生经常使用OneNote来进行知识的学习和复习，虽然在国内由于某些限制无法使用网页版和客户端的部分功能，但是总体功能还是非常好用的，OneNote是目前能够完美支持全平台，并且支持手写笔的全能笔记软件。
3、印象笔记
我们可以在阅读订阅号文章或者在浏览网页的时候把内容快速的收集到印象笔记，然后进行统一的管理，在知识的收集方面，印象笔记在各类笔记软件中做的应该是最为完备的，几乎支持所有网站和内容的全文剪藏。
好用的笔记软件，你可以试一下敬业签。因为：1、敬业签具备多端兼容的优势，可以同时适用于以下几个端口：（Windows/Android/iPhone/Web/ipad/Mac），所以只要有网，用户就能随时查看或记录笔记；2、敬业签具备空间容量大的特点，最多能创建50个分类，每个分类还能创建500条便签，每条便签还能容纳3000个汉字，应该可以满足用户记笔记的需求；3、敬业签还能实现记录内容自动云端备份，只需登录同一账号，笔记内容就能实现多端云同步，方便用户随时查看。
一款好的笔记软件，不但要能够解决良好的记录文字，还应该在文档储存的安全性、便捷性方面下足功夫，敬业云笔记采用阿里云RDS云端储存，所有云笔记内容加密云储存，每10秒全球多地容灾备份，保障用户的数据与价值。与此同时，敬业云笔记的多端同步方面做的也比较出色，它采用自动与手动两种云同步功能，支持Windows/Android/iPhone/Web/iPad/Mac等同一个敬业云笔记账号登录多端跨系统、跨设备云同步笔记内容。
敬业签是挺不错的，因为它不仅支持创建多个分类、多条便签，还能让我们在每条便签中添加大量的文字内容和多个图片、声音、视频、文档等形式的文件。
可以记录知识点的软件推荐：
1、RemNote
RemNote是一款大纲形式的笔记软件，它专为学习者打造，能够让你记录和学习知识，在RemNote中有三大功能：大纲笔记、智能闪卡和文档标注，每个功能都有其用途，你可以用大纲笔记来记录知识和每天的想法，使用闪卡来复习之前记录的内容，使用文档标注功能来对PDF、网页等进行标注，每个功能都可以结合起来使用，让你不必再到多个应用中进行切换。
2、幕布
幕布是一款在线的大纲笔记软件，使用这款工具，你可以用大纲的形式记录书中的内容，层级分明，可以非常清晰地了解内容的结构，软件还支持设置文字样式、添加图片、待办等内容，如果某一个主题中的笔记较多，你还可以点击对应的节点，为该主题开启新的界面，保证不被其他的主题所干扰。另外，它还有一个非常重要的功能就是思维导图，可以将你的笔记一键转换为漂亮的思维导图。
3、Craft
Craft是一款模块化的文档应用，支持Mac、iOS和网页版，我们在之前的文章中曾介绍过它，它和Notion非常类似，都有着漂亮的界面和灵活的书写体验，不过它还有很多自己的特色，一个很大的不同就是它的客户端更好用，Craft会把内容存储到本地，这意味着更流畅的体验和离线支持，你还可以和他人分享自己的笔记内容，搭建线上文档等，不管是个人知识库还是公开分享都非常方便。
4、Pocket
Pocket是一款多平台稍后阅读工具，该软件的作用是可以帮助你保存看到的文章，它提供了一个非常方便的浏览器扩展，只需点击一次便可以帮你快速保存当前网页上的内容，不管是文章、图片、视频、社交媒体、应用等都能一键保存到Pocket服务中。
5、Notion
和传统的笔记软件不同，Notion采用了模块化的设计，每个段落都是一个独立的区块，可以自由拖拽和布局，而且区块还可以设置为各种类型，包括标题、待办、列表、引用、图片、视频等，甚至还提供了第三方嵌入功能，你可以在其中加入网页片段、代码、思维导图、流程图等模块，创建内容丰富的文档
好用的笔记软件有notability、OneNote、印象笔记等。
1、notability
是一款非常优秀的笔记软件，结合手写笔我们可以像在纸质笔记一样自由的书写，这个软件目前不支持windows电脑，只有在ipad上使用，不过我发现现在很多的学生朋友使用ipad来帮助自己学习，有时候到大学的图书馆逛逛。
2、OneNote
OneNote非常适合知识管理和记录课堂笔记，很多欧美的学生经常使用OneNote来进行知识的学习和复习，虽然在国内由于某些限制无法使用网页版和客户端的部分功能，但是总体功能还是非常好用的，OneNote是目前能够完美支持全平台，并且支持手写笔的全能笔记软件。
3、印象笔记
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"笔记软件哪个好",哪些软件是我们想要的呢，下面深空小编就跟您推荐几款比较合适的软件或者app给您参考。1. 笔记软件EverNote 软件类型：电脑软件 软件介绍：EverNote是一款在海外十分知名的笔记软件，页面与功能十分相近Onenote。EverNote不但拥有强劲的手记捕获功能，还选用了与众不同的归类方法，并且支持filter的全自动梳理、及时检索。2. 随笔(笔记软件) 软件类型：电脑软件 软件介绍：Leanote是一款完全免费开源系统云笔记软件，特别适合程序猿，适用 Markdown、代码高亮度、附件上传，随时随地将手记公布为blog，工作日记都是有了。4. RightNote(笔记软件) 软件类型：电脑软件 软件介绍：RightNote是一款管理方法笔记和信息而设计方案的软件，能够协助客户对信息开展管理方法，含有一个简易的页面和整洁的合理布局，应当便于全部客户导航栏，有必须可以下载。5. CintaNotes(笔记软件) 软件类型：电脑软件 软件介绍：CintaNotes是一款十分轻便好用的笔记软件，可当作EverNote轻量代替品。
税收的概念税收是指以国家为主体，为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税收概念包含以下几个方面的意思：1．税收是一种分配分配，实际上就是解决社会产品归谁占有以及从“量”的方面在不同所有者之间分割的比例或份额问题。简单地说，分配问题就是解决社会产品归谁占有，归谁支配，以及占有多少，支配多少的问题。“国家征税，纳税人交税”就意味着这部分原来属于纳税人占有或支配的社会产品，纳税人失去了它的占有权和支配权，而国家得到了它的占有权和支配权。这样，不同阶级、阶层和不同经济部门占有和支配社会产品的比例和份额都会发生变化。所以说，征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中是一个分配范畴。2．税收是以政府为主体，凭借政治权力进行的分配社会产品的分配是要以一定的权利或权力为依据。一种是财产权利，也就是所有者的权利(包括劳动力所有权)；另一种是政治权力，即国家的权力。凭借财产权利进行的分配，是社会再生产中的一般分配。税收不同于这种一般分配形式，税收是一种特殊的分配形式，其所以特殊。就在于税收是凭借国家政治权力，而不是凭借财产权利实现的分配。国家征税不受所有权的限制，对不同所有者普遍适用。3．税收目的是为社会提供公共品国家在履行其公共职能的过程中必须要有相应的人力物力消耗，由此形成一定的支出。公共品提供的特殊性，决定了国家履行公共职能的公共支出一般不可能采取自愿出价的方式，而只能采取强制征税的方式，由经济组织、单位和个人来负担。由此说明，一方面国家征税的目的是为了满足国家提供公共品需要，为实现政府弥补市场失效的目的服务；另一方面国家征税要受到提供公共品这一目的的制约。国家税收必须用于满足提供公共品需要，非公共品需要的财政支出不宜由税收来提供，而应当采取其他方式来解决。税收的形式特征，是指税收在不同社会制度下反映的共同特征，这些特征不因社会制度的变化而变化。税收分配方式与其他分配方式相比具有强制性、无偿性和固定性的特征。1．强制性税收的强制性，是指国家以社会管理者的身份，凭借政治权力以法律、法规等形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收分配的实现。税收的强制性有两个方面的含义：一方面是针对税收分配关系是以什么作为征收依据而言的，即税收是国家以政治权力作为依据而进行的一种分配。另一方面就是以税收的法律关系而言的，即在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，征税人必须依法征税，否则就要受到法律的制裁。2．无偿性税收的无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。税收的无偿性是由社会公共费用补偿的性质决定的。国家税收收入是用于满足公共需要的，而满足公共需要的公共品具有共享性和外部性，是全体社会成员共同享受的。由于社会成员从公共品中获得的收益无法计量，因而不能采取等价交换的买卖方式，只能采取间接的税收形式。因为政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。因此，就政府和纳税人之间具体关系而言，纳税人从公共品中分享的利益是无偿的，国家向纳税人征税也是无偿的。但从国家与全体纳税人的一般性利益关系来看，税收又具有整体有偿的特点。3．固定性固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。税收的固定性包含两层含义：一是税法具有相对稳定性。税法一经公布实施，征纳双方都要共同遵守。二是税收征收数量具有有限性。国家税款不能随意征收，征税对象和税款数额之间的数量关系是有一定限度的。在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准有限度地征收。税收具有的三个特征是互相联系、缺一不可的统一体。社会费用补偿的性质决定了税收的无偿性，税收的无偿性决定了税收的强制性，因为税收的无偿性必须以税收的强制性作保障。税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。税收的特征是税收区别于其他财政收人如上缴利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。税收产生的条件概括地说，税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是社会条件，即国家的产生和存在；二是经济条件，即私有制的存在。国家的产生和存在是税收产生的社会条件。首先，税收是实现国家职能的物质基础，只有出现了国家，才有满足国家政权行使其职能的客观需要。而国家并不直接从事社会生产，于是，为了满足这种需要，就需要向社会成员征税。其次，税收是以国家为主体，以国家权力为依据，参与社会产品分配而形成的一种特定的产品分配方式。任何私人对社会产品的分配显然不具备这样的权力和依据。只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而使税收的产生成为可能。私有制的存在是税收产生的经济条件。当社会存在着私有制，国家将一部分属于私人所有的社会产品转变为国家所有的时候，国家便动用政治权力，而税收这种分配形式就产生了。如果没有私有制，国家对本来就属于自己所有的社会产品无须征税。税收的职能与作用(一)税收的职能税收的职能是税收分配关系本身固有的内在功能，是税收本质的具体体现，是客观的，不以人们意志为转移的。一般讲，税收具有以下三方面的职能：1．财政职能税收是国家组织财政收入的重要手段，通过参与社会产品和国民收入的分配，将社会产品的一部分转变为国家所有，以满足国家需要。税收的财政职能是通过设置不同的税种．参与社会产品和国民收入的分配来实现的。2．经济职能税收作为一种分配杠杆，具有可以通过利益的分配影响各类纳税人的经济活动和行为的功能。税收在组织收入过程中，必然会引起各地区、各部门以及各阶层、各类纳税人经济利益的变化，进而也必然对社会政治经济状况产生某些影响。国家正是通过这种影响来实施一定的政策，达到一定的政治经济目的的。在我国社会主义市场经济条件下，税收的经济职能是我国宏观经济调控的重要手段。3．监督职能这是指税收在参与国民收入分配过程中对社会再生产各环节和国民经济各方面制约、控制和监督的功能。这一职能是社会主义市场经济得以顺利发展的有力保证。监督职能可以在一定程度上消除市场带来的消极影响，监督和遏制各种偷逃税行为，有利于形成良好的经济秩序，为市场经济保驾护航。(二)税收的作用税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：1．筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要税收是国家强制、无偿地取得财政收入的规范化形式，它的首要作用，就是要把分散在各类纳税人手中的一部分收入以法定形式集中起来，转变为国家的财政资金，满足国家履行其职能的物质需要。并且由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，因而能保证收入的稳定。目前税收已经成为我国筹集财政资金的主要形式。2．调节国民经济运行(1)对经济总量的调节。税收对经济总量的调控，就是政府通过对税收额度的增减，在宏观上刺激或限制社会总供给或总需求，使之趋于平衡，保证国民经济的稳定增长。(2)对经济结构的调节。税收的经济运行的结构调控，是指政府通过税收上的利益差别机制，对各种经济资源的配置进行调节，从而实现资源的有效配置和经济结构的优化组合。税收的经济运行的结构调控，一般是通过合理的设置税种，制定科学的差别税率，对不同地区、不同产业、不同产品的盈利水平产生影响，从而达到地区布局、产业结构、产品结构、消费结构的合理化。3．维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往运用税收参与我国境内外企业或外籍人员的收入分配，既可以把它们创造的一部分财富收归我国所有，防止我国经济利益外溢，维护了国家主权，又能通过采取各种税收优惠措施，吸引外资，加速我国经济发展。4．调节社会分配，促进社会稳定税收作为一种再分配手段，具有改变社会财富分配结构、缩小贫富差距、实现共同富裕的作用。税收一般是通过税种的设置、税率的调整、税收加成或税收优惠措施的运用，来调节由于各种原因造成的地区之间、行业之间、个人之间分配的不均衡，从而缓解由于分配不公引起的社会矛盾。
1、所得税制度概述（1）收入、收入、净收入、总收入及其关系：收入/净收入、企业所得税、个人所得税、总收入。可以使税收收入更准确地反映国民收入的变化；（2）有利于更好地发挥税收的调节作用（因为它是直接税，不能转让）；（3）有利于促进企业间公平竞争的局限性和劣势：（4）受经济波动和经济管理水平的影响；（5）应纳税所得额难以确定，难以核对，容易漏报。（6）所得税征收制度比较。①分类税制：一种优点：易于征收，易于根据各类所得的性质采用分类税率，能够控制税源，防止偷税漏税。缺点：不利于累进税率的实施，难以体现可承受性原则。②综合税制：优点：可以采用累进税率，体现合理负担的原则。缺点：所获量的验证困难复杂，容易造成泄漏。（7）所得税种类：1。企业所得税（境内企业所得税、外国企业所得税）。2、（内资）企业所得税（1）定义：是对境内企业（外国企业，个人企业除外）的生产、经营和其他所得征收的一种税（2）统一税法，公平税负，有利于企业竞争（3）有利于国家宏观调控和微观搞活。（4）有利于下一步外商投资企业所得税的合并。（5）简化税制，便于征管，便于操作。（6）我国企业所得税的主要征收制度如下：①纳税人：实行独立经济核算的各种经济成分的企业和单位。②税率：法定税率为33%。对利润较小的小企业，实行低税收优惠。年收入≤3018%，年收入≤10000027%③征税对象：企业的生产经营所得和其他所得（如股息、利息、租金、资产转让所得、特许经营权所得、营业外收入等）。
很多小伙伴问，关于自考考生备考阶段如何记笔记？笔记到底要记什么？自考需要记笔记吗？的相关问题，今天本站编辑就给大家整理了关于自考考生备考阶段如何记笔记？笔记到底要记什么？自考需要记笔记吗？全部问题，希望对你有帮助！自考考生备考阶段如何记笔记？笔记到底要记什么？在整个备考阶段记笔记都是很有必要的。我们需要知道什么是记笔记和笔记都记一些什么内容。一、记笔记的阶段第一阶段，拼命扩充。给知识点找来例子，给错题、难题找来相同的题型。让自己尽可能见更多的知识来了解原本的那个知识。第二阶段，拼命总结。把类似，易混的知识点，进行横向、纵向对比，形成自己的框架体系，让那些知识都变成属于自己的，沉淀在脑中。二、笔记记什么在日常学习和做笔记中，我们很多人都是这样做的。在阅读每一句话的时候，都试图做一下笔记，没有根据上下文去判断，这个信息是不是重要?值不值得做笔记?在记笔记的时候，没有用自己的话来概括，书上写了什么，就照搬了下来。这样记笔记，会使人陷到细节里，而忽略了文章的主旨和整体逻辑结构。因此记笔记不能盲目抄书，而是要善于归纳总结，理清书中逻辑。当然啦，我们也可以应用符号记录法记笔记。符号记录主要是在课本上进行，在书上加上各种符号，如直线、双线、黑点、圆圈、曲线、箭头、红线、蓝线等。便于找出重点，加深印象或提出质疑。但是这样的方法不容易整理出清晰，明了的个人笔记。自考计算机应用基础经验知乎普通自考学习要教材大纲、练习题、历年真题、网上一些学习资料综合复习才可以。自考制定学习计划要根据你的时间考试计划来安排你的考试，时间多学习就快一些，当然也可以从网络上下载资料学习，按照教材与考试大纲相结合的方法来学习，毕竟自考需要靠自己的真实力才可以。此外就是多做一些历次的真题。不过建议你可以直接考个全国计算机一级来免考的，这个很容易。自考备考时不知道怎么记笔记？记笔记有哪些好方法？1、思维导图与传统的线性记录方法不同，思维导图看起来像是同一个人的神经网络图。这种方法大大提高了人们的理解和记忆能力，对逻辑思维和创造性思维有很大帮助。你可以在一个主要的知识点上画一个新的分支，然后将它展开，使结构一目了然，并根据关键词将笔记形象化。其实，很多学生会把记笔记作为一种学习方法，但同时他们需要通过自己的思维输入、过滤和输出知识点，这样才能真正把知识用到你身上。2、大纲笔记顾名思义，就是用大纲的方法，以简洁的句子和项目依次记录书籍或课程的内容，使所学知识与大纲的方式相联系。这种方法特别适用于理科课程。这主要是因为教师在课堂上通常参考教学大纲，按照一定的层次和顺序进行教学。因此，学生按照老师的想法做笔记，一步一步地提炼重要内容，并记录在笔记本上。3、康奈笔记康奈记笔记法，又称5R笔记法，适用于所有讲座或每月，特别是课堂笔记。它注重笔记和学习。它结合了积极的思考和应用。笔记本的一页分为三部分：左侧为学习栏，右侧为提示栏，底部为一般结论栏。该方法分为以下五个阶段：记录：在听或读的过程中，试着在笔记栏中写下更重要或更有意义的论点和概念。简化：利用课后时间对课堂上记录的学习内容进行简要总结，并记录在提示栏中。背诵：盖好左边的笔记栏，根据右边提示栏的总结，在课堂上尽可能重复重要内容。回忆：在课堂上列出你的随机想法、个人观点和启发性的想法，并记录在总结栏中。复习：每周花10分钟浏览复习笔记。自考英语怎么过?自考英语怎么考的方法有：1.首先培养好自己对英语的兴趣爱好，多听音乐多看电视剧，学会从娱乐当中学习。2. 打好基础，积累单词词汇量，可以用象形记忆法，记单词的时候还可以读出来加深印象。3. 练习口语，语感重点很重要，前面30分钟的听力占据了不小的分量。4. 练习往年真题，巩固好自身阅读能力，在上学吧找答案里面就进行练习。如果有打算自考的同学，你可以先去做好备考英语的准备，对于备考自考英语，平时要积累一定的单词量，培养自己的英语兴趣，养成做题记笔记的习惯，记录下自己平时的错题，之后复习的时候，拿着错题本看着自己之前的错题，能让你更好的回顾知识点。自学考试7月准备考了 做笔记有用吗？还是直接看书？7月就要考试了，现在再突击做笔记和盯着书看都有点慢了。我给你的建议如下： 1直接做历年的考试真题或者是习题集； 2开始肯定觉得很陌生只有先做题，肯定都有很多不懂的，就会督促你自己去看书学习； 3只做历年的真题，因为恒重着会继续重，所以做真题就会知道哪儿是重点，哪儿是要重点学习； 4如果你依照我的方法来做，我想及格过线的几率会很多； 5考试就是要学会选择放弃，选择重点，放弃不考的。自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
在整个备考阶段记笔记都是很有必要的。我们需要知道什么是记笔记和笔记都记一些什么内容。一、记笔记的阶段第一阶段，拼命扩充。给知识点找来例子，给错题、难题找来相同的题型。让自己尽可能见更多的知识来了解原本的那个知识。第二阶段，拼命总结。把类似，易混的知识点，进行横向、纵向对比，形成自己的框架体系，让那些知识都变成属于自己的，沉淀在脑中。二、笔记记什么在日常学习和做笔记中，我们很多人都是这样做的。在阅读每一句话的时候，都试图做一下笔记，没有根据上下文去判断，这个信息是不是重要?值不值得做笔记?在记笔记的时候，没有用自己的话来概括，书上写了什么，就照搬了下来。这样记笔记，会使人陷到细节里，而忽略了文章的主旨和整体逻辑结构。因此记笔记不能盲目抄书，而是要善于归纳总结，理清书中逻辑。当然啦，我们也可以应用符号记录法记笔记。符号记录主要是在课本上进行，在书上加上各种符号，如直线、双线、黑点、圆圈、曲线、箭头、红线、蓝线等。便于找出重点，加深印象或提出质疑。但是这样的方法不容易整理出清晰，明了的个人笔记。